袁水紅

隨著我國的經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，我國的財政體制也不斷的在深化改革。財政局作為我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，財政局的財務(wù)管理也不斷創(chuàng)新，目前財政局的財務(wù)內(nèi)部控制地位正在逐漸加強(qiáng)。本文通過分析強(qiáng)化財政局財務(wù)內(nèi)部控制控制意識和名列出一些具體措施來為推動財政局的內(nèi)部發(fā)展奠定基礎(chǔ)，希望能夠為提高財政局的內(nèi)部控制水平提供一些借鑒作用。

我國在逐漸走向偉大復(fù)興的道路上，這其中對于財務(wù)內(nèi)控管理有著很高的要求。我們國家也不斷的完善相關(guān)的法律法規(guī)，使財務(wù)管理內(nèi)部控制更加合理化。但是就目前而言，我國財政局財務(wù)內(nèi)部控制方面一些細(xì)節(jié)問題仍有待去完善，那么久需要一些方法和策略進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，對整個內(nèi)部控制進(jìn)行有效管理，推動其發(fā)展。

一、對于提高財政局財務(wù)內(nèi)部控制的建議

（一）完善內(nèi)部制度，提高財務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識程度

為了加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制管理，應(yīng)該建設(shè)一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)實用型強(qiáng)的內(nèi)部體制制度，這樣對于內(nèi)部管理工作可以做大更科學(xué)、更精細(xì)化。這一套制度體系在內(nèi)部可以對財政人員進(jìn)行有效的監(jiān)督，保障財政資金的有效運用，同時對于財政人員的工作內(nèi)容進(jìn)行一個有效的指導(dǎo)，并通過該制度督促相關(guān)人員依法辦事，加大了財務(wù)管理人員的違法成本。從財政局本身對財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識程度有了提高，從根源上可以杜絕貪污的情況發(fā)生。

（二）對崗位進(jìn)行明確分工，責(zé)任劃分

財政局應(yīng)該做到專人有專職，專職有專責(zé)，對內(nèi)部崗位進(jìn)行明確劃分來管好財政局的每一分錢，每一筆賬，讓資金得到有效的利用。首先在財政局里對機(jī)關(guān)干部、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行責(zé)任劃分，并以此為基礎(chǔ)對各部門、科室的科員以及辦事員進(jìn)行分工和分責(zé)并告知他們的工作模式和流程及管轄范圍，不要“踩過界”，減少人為的失誤成本，提高工作的質(zhì)量。其次，做好內(nèi)部制約和監(jiān)督工作， 做好資金項目交叉復(fù)查，同時可以實施輪崗輪換制度，構(gòu)成符合標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)內(nèi)部制衡體制。最后，財政局可以根據(jù)實際的工作情況對崗位進(jìn)行規(guī)范化，確定崗位職責(zé)，保證該職責(zé)落實到專人上。

二、財政局加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的措施

（一）完善財政局的預(yù)算控制工作

1.做好預(yù)算編制工作。要做好預(yù)算控制工作，首先要貫徹好國家財政法的法律法規(guī)，對既定項目以及流程進(jìn)行編制預(yù)算，并將此預(yù)算作為調(diào)配資金活動的根據(jù)。在編制預(yù)算的過程當(dāng)中，要考慮到零基預(yù)算和綜合預(yù)算的原則，同時根據(jù)財政局上一年的預(yù)算作為基礎(chǔ)，并且有效對本年財政的各指標(biāo)的支出進(jìn)行預(yù)算，這是預(yù)算工作的重點。對于制定的預(yù)算要貫徹剛性要求，所謂剛性要求就是不得隨意更改預(yù)算，遇到問題要具體分析，如果是主觀因素產(chǎn)生了和預(yù)算的誤差，不得隨意更改，要總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，在以后的工作中逐步完善。如果是客觀原因產(chǎn)生了誤差，確實是約到了突發(fā)情況，要逐級報告給領(lǐng)導(dǎo)，得到領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才可以對預(yù)算進(jìn)行更改。

2.對各類的收支管控進(jìn)行加強(qiáng)管理。收支管控是財務(wù)內(nèi)部控制的重中之重，財政局應(yīng)該依照相異科目以及特性分項核算，并把收入與預(yù)算管控相融合，同時要加強(qiáng)監(jiān)督財政撥款的走向，確保資金用到該用的地方，避免無預(yù)算申請資金以及資金浪費的現(xiàn)象。對于“三公”經(jīng)費要重點管控，制定相關(guān)的管理制度。同時對于該預(yù)算要給予足夠的重視，并且謹(jǐn)慎的履行，合理的使用。對于“三公”經(jīng)費最好做到透明化管理，公布相關(guān)的信息在網(wǎng)上，讓百姓和社會相關(guān)媒體進(jìn)行監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)財政局的資產(chǎn)控制管理工作

1.對固定資產(chǎn)進(jìn)行常規(guī)管理。要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，首先要制定高效的管理體制，對于固定資產(chǎn)的管理進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)。讓在核算固定資產(chǎn)的時候有依照可言。并以此對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行全方位的監(jiān)管，對于閑置的固定資產(chǎn)進(jìn)行妥善管理。依照相關(guān)的法律法規(guī)對固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，確保固定資產(chǎn)管理常規(guī)化。同時加強(qiáng)使用人的常規(guī)維護(hù)意識宣傳，讓使用人同時保管好固定資產(chǎn)，確保落實相關(guān)責(zé)任，預(yù)防資產(chǎn)流失。

2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與評估。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，其次要清楚了解固定資產(chǎn)的情況。財政局應(yīng)定時或臨時對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，以便了解固定資產(chǎn)的實時情況。在清查盤點之后，要針對盤點表進(jìn)行詳細(xì)的匯總，形成報告。如果出現(xiàn)以下情況，要對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估：1、通過置換、拍賣、轉(zhuǎn)讓等渠道獲取的固定資產(chǎn)；2、獲取的資產(chǎn)缺少原始價格憑證；3、部分抑或整體資產(chǎn)租賃給非國有企業(yè)的資產(chǎn)等。財政局要聯(lián)合評估公司一齊進(jìn)行資產(chǎn)評估，最終得出可靠的資產(chǎn)評估匯報書。

（三）對財政局進(jìn)行監(jiān)管

1.內(nèi)部監(jiān)管。為了確保資金的有效利用，應(yīng)該在財政局內(nèi)部實施全方位的監(jiān)管機(jī)制?？梢越ㄔ靸?nèi)部的審計管理團(tuán)隊，成員可以由管理層以及適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T構(gòu)成，此項審計工作也可以納入每年的財務(wù)管理考核指標(biāo)中，以達(dá)到內(nèi)部審計常規(guī)化的目的。同時，在審計的過程中不僅僅對財務(wù)管控和支出等等進(jìn)行審計，同時還要對內(nèi)控的實踐狀況實施監(jiān)督和評估，確保內(nèi)部審計工作落實到位、切實有效。

2.外部監(jiān)管。為確保財務(wù)工作監(jiān)管有效，財政局也要采取外部監(jiān)管的模式。比如和設(shè)計局、監(jiān)察局聯(lián)合監(jiān)管。同時，公開外部監(jiān)管的渠道，如構(gòu)建舉報網(wǎng)站、公眾號等等，通過政務(wù)公開的方式讓社會、媒體對財政局進(jìn)行監(jiān)管。將資金利用的情況公布于眾，滿足百姓的知情權(quán)，同時對財政局也是有效的外部監(jiān)管途徑。

三、結(jié)語

綜上所述，雖然財政局財務(wù)內(nèi)部控制工作仍有一些方面需要細(xì)化和完善，但是希望能通過日后相關(guān)制度的建立、預(yù)算工作的完善、資產(chǎn)控制管理以及內(nèi)部和外部綜合監(jiān)督等陸續(xù)推動財政工作，達(dá)到固定資產(chǎn)的安全以及資金有效管理的目的。（作者單位為中牟縣財政局）