摘 要：物資采購是指為保障企業(yè)物資供應(yīng)，對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的活動(dòng)。受到各種因素的影響，物資采購過程中可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，如果企業(yè)不能準(zhǔn)確識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效的防范與控制，會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。本文通過對(duì)商業(yè)企業(yè)物資采購中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探索，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；物資采購；采購風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

一、商業(yè)企業(yè)物資采購所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

物資采購是商業(yè)企業(yè)經(jīng)營過程中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，經(jīng)過物資采購，企業(yè)獲得生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需的材料、器具、設(shè)備等?？茖W(xué)合理的采購物資，可以大大降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到降本增效的目的。然而，相比于政府采購，商業(yè)企業(yè)的物資采購依然存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，具體如下所述：

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)：物資采購計(jì)劃審核不嚴(yán)格，市場(chǎng)調(diào)查不深入，未能準(zhǔn)確判定市場(chǎng)環(huán)境變化等因素，從而導(dǎo)致采購計(jì)劃與實(shí)際需求發(fā)生較大程度的偏差；或因政策、制度、規(guī)定變更，導(dǎo)致一些已確定的采購計(jì)劃變更或中止。

合同風(fēng)險(xiǎn)：合同簽訂時(shí)，往往存在合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)、約束性條款缺乏、權(quán)利義務(wù)等采購重點(diǎn)事項(xiàng)不明確的情況，一旦產(chǎn)生糾紛，容易產(chǎn)生爭(zhēng)議。另外，合同管理混亂、合同欺詐行為也會(huì)造成合同風(fēng)險(xiǎn)。

驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)：采購物資實(shí)際交貨時(shí)，驗(yàn)收控制不嚴(yán)，存在質(zhì)量上以次充好，數(shù)量上短斤少兩，貨物與品種規(guī)格不符等現(xiàn)象，造成公司經(jīng)濟(jì)損失。

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：因物資招標(biāo)采購人員能力有限，經(jīng)驗(yàn)不足，思慮不周，把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致采購損失；或采購人員徇私舞弊，收取好處，不惜犧牲企業(yè)利益。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：物資采購過程中，可能存在供應(yīng)商操作市場(chǎng)，抬高市場(chǎng)價(jià)格，供應(yīng)商與相關(guān)業(yè)務(wù)人員在投標(biāo)前相互串通、透露標(biāo)底的風(fēng)險(xiǎn)；或投標(biāo)人之間相互串通，出現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)、陪標(biāo)等欺詐行為，造成企業(yè)遭受重大損失。

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：指中標(biāo)方在履約過程中提供的產(chǎn)品質(zhì)量與投標(biāo)承諾不一致，給用戶造成技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、安全方面的損害；或在供應(yīng)過程中，出現(xiàn)供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量較差，達(dá)不到規(guī)定要求等影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

意外風(fēng)險(xiǎn)：在物資采購中遇到自然災(zāi)害或其它不可抗力因素導(dǎo)致采購工作中斷，無法正常進(jìn)行；或因供應(yīng)商提供商品時(shí)出現(xiàn)技術(shù)、組織、管理失誤；供應(yīng)商延遲交貨日期，企業(yè)未能及時(shí)得到供貨而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

商業(yè)企業(yè)物資采購的防范和控制應(yīng)該是全過程的，即從招標(biāo)公告發(fā)出，到開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，直到合同履行。物資招標(biāo)采購的風(fēng)險(xiǎn)無處不在，但可以通過科學(xué)的手段和有效的措施加以防范和控制。

（一）建立健全物資采購組織機(jī)構(gòu)

建立健全采購組織管理體系，是商業(yè)企業(yè)確保物資招標(biāo)采購公平、公正的組織基礎(chǔ)。一方面，要成立采購管理委員會(huì)為招標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審議公司采購項(xiàng)目的立項(xiàng)、采購方式、招標(biāo)方案等，審定采購目錄，固化采購方式。另一方面，要在采購委員會(huì)下設(shè)辦公室，由經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、法規(guī)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門組成，負(fù)責(zé)采購工作的招標(biāo)和審核把關(guān)。此外，企業(yè)各職能部門有權(quán)對(duì)采購計(jì)劃、價(jià)格、招標(biāo)方式等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，采購辦應(yīng)定期公布采購項(xiàng)目招投標(biāo)情況并自覺接受監(jiān)督。

（二）完善物資招標(biāo)采購管理制度

根據(jù)政府采購法、招投標(biāo)法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合商業(yè)企業(yè)現(xiàn)狀，制定并完善采購管理實(shí)施辦法，規(guī)定公司各類項(xiàng)目采購方式的選擇及適用條件、實(shí)施步驟、供應(yīng)商管理、合同簽訂及履約、監(jiān)督和責(zé)任等，大力規(guī)范采購行為，保障采購物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。要從嚴(yán)落實(shí)“應(yīng)招盡招”采購制度，全力推進(jìn)公司公開招標(biāo)采購常態(tài)化，減少單一來源等非公開招標(biāo)采購方式，通過有效競(jìng)爭(zhēng)，降低采購成本。要從細(xì)落實(shí)“真招實(shí)招”采購制度，規(guī)范招標(biāo)文件和采購合同文本，規(guī)范采購全程監(jiān)控，規(guī)范招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商庫、評(píng)標(biāo)專家?guī)旃芾恚嵘少徆芾砉ぷ髦贫纫?guī)范化水平。

（三）規(guī)范物資招標(biāo)采購管理流程

通過梳理商業(yè)企業(yè)物資招標(biāo)采購流程，分析采購中可能遇到的問題，明確每個(gè)流程環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、管控措施、審核及監(jiān)督要求。一是審核采購計(jì)劃。對(duì)市場(chǎng)行情進(jìn)行充分調(diào)研，對(duì)采購物資的數(shù)量、質(zhì)量和效用全盤考慮，要在保證采購質(zhì)量的基礎(chǔ)上，盡量節(jié)約采購成本。二是把關(guān)供應(yīng)商資質(zhì)。招標(biāo)采購前，要對(duì)參加投標(biāo)的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，通過資格預(yù)審、資格復(fù)審，把因供應(yīng)商資質(zhì)不符帶來的采購風(fēng)險(xiǎn)降到最低。三是實(shí)行保證金制度。設(shè)立投標(biāo)保證金，防止投標(biāo)方開標(biāo)后撤回其投標(biāo)；設(shè)立履約保證金，防止供應(yīng)商中標(biāo)后沒有履行合同而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（四）構(gòu)建供應(yīng)商監(jiān)督管理機(jī)制

構(gòu)建合格供應(yīng)商庫，實(shí)行差別化分類監(jiān)管。通過建立各類供應(yīng)商庫，提高采購集中度，提升招標(biāo)采購成功率。一是要通過市場(chǎng)調(diào)查、用戶反饋等形式實(shí)時(shí)考察供應(yīng)商的信譽(yù)和水平，重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)商的生產(chǎn)規(guī)模、運(yùn)作流程、供貨能力，以及質(zhì)量改進(jìn)意識(shí)、售后服務(wù)態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等。二是分類制定供應(yīng)商管理實(shí)施細(xì)則，由采購執(zhí)行部門牽頭對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，科學(xué)分析、合理打分，及時(shí)將結(jié)果反饋給公司招投標(biāo)委員會(huì)，在以后的專家評(píng)標(biāo)打分時(shí)，酌情予以考慮。三是通過召開供應(yīng)商座談會(huì)，宣貫公司招標(biāo)采購工作要求，贏得供應(yīng)商的理解與認(rèn)同，有效化解矛盾，與供應(yīng)商建立合作共贏關(guān)系。

（五）提升招標(biāo)采購人員能力素質(zhì)

不斷加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)采購人員的培訓(xùn)和督導(dǎo)，提升其能力素質(zhì)，避免人為因素造成采購風(fēng)險(xiǎn)。一是要加強(qiáng)人員的選拔與管理，使用科學(xué)的考察方法，確保招標(biāo)采購人員的職業(yè)能力滿足實(shí)際工作需要。二是要規(guī)范采購人員的工作紀(jì)律，培養(yǎng)其廉潔自律的品性，從各方面對(duì)招標(biāo)采購人員進(jìn)行監(jiān)督與考核。三是要加強(qiáng)招標(biāo)采購人員的培養(yǎng)，通過集中授課和利用新媒體、新形式開展培訓(xùn)，促其積極學(xué)習(xí)招標(biāo)采購知識(shí)和經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、合同、法律知識(shí)，提高計(jì)劃審核和組織協(xié)調(diào)能力，提升應(yīng)對(duì)內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)能力，適應(yīng)復(fù)雜多變的物資采購工作的需要。

（六）加強(qiáng)信息技術(shù)防范采購風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)用信息系統(tǒng)提高采購決策的科學(xué)性，促使物資采購工作規(guī)范操作、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。第一，將采購目錄嵌入信息系統(tǒng)，強(qiáng)化其硬約束作用，規(guī)定公司年度采購計(jì)劃、采購內(nèi)容只能從采購目錄中選取，從源頭上把好關(guān)。第二，通過采購招標(biāo)文件的網(wǎng)上運(yùn)行，將各環(huán)節(jié)審批放在OA系統(tǒng)上進(jìn)行流程化操作，保證了任何單位和個(gè)人無法逾越招標(biāo)工作節(jié)點(diǎn)，確保審核過程均為集體決策。第三，建立競(jìng)爭(zhēng)的招標(biāo)采購平臺(tái)。逐步建立公平、開放、共享的招標(biāo)信息平臺(tái)，不斷提高物資招標(biāo)采購的透明度，促使招標(biāo)工作效率逐漸上升，采購成本逐漸降低。

（七）實(shí)施物資采購招標(biāo)內(nèi)控制度

內(nèi)控管理作為當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，能有效的預(yù)防采購過程中產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。第一，控制物資招標(biāo)采購各環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)。不斷加強(qiáng)對(duì)物資采購人員的監(jiān)管，建立部門間相互制衡的機(jī)制，實(shí)行關(guān)鍵崗位輪崗和定期檢查制度。第二，明確職責(zé)分工加強(qiáng)審批控制。明確采購工作職責(zé)，防止出現(xiàn)互相推諉扯皮的現(xiàn)象。嚴(yán)格按流程進(jìn)行審批，發(fā)揮歸口部門管理責(zé)任。第三，嚴(yán)把驗(yàn)收及付款環(huán)節(jié)審核關(guān)。嚴(yán)格檢驗(yàn)采購物資的數(shù)量、質(zhì)量并形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，如果在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門并進(jìn)行處理。嚴(yán)格審核合同約定的付款條件，并檢查采購事項(xiàng)及數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，防范采購資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。第四，科學(xué)制定招標(biāo)采購控制價(jià)。制訂控制價(jià)管理細(xì)則，明確實(shí)行市場(chǎng)調(diào)研、價(jià)格對(duì)比、集中審議商定機(jī)制。建立價(jià)格信息資源庫，根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商。第五，嚴(yán)格規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)。通過加強(qiáng)開評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，嚴(yán)格規(guī)范招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、評(píng)標(biāo)專家、投標(biāo)人等招投標(biāo)活動(dòng)參與方的行為。不斷加大監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督力度，嚴(yán)防“買賣資質(zhì)、串標(biāo)圍標(biāo)、轉(zhuǎn)包分包”等欺詐行為，將物資采購風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。

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作者簡(jiǎn)介：劉福蓉（1971-），女，漢族，湖南祁陽人，本科，中級(jí)職稱（經(jīng)濟(jì)師/會(huì)計(jì)師），研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。