莊熳

加強(qiáng)線損管理審計(jì)，查找并解決線損管理中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中控制風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)增收節(jié)支、挽回企業(yè)損失的一劑良藥。

一、線損管理提升審計(jì)實(shí)踐背景及目的

線損管理作為提升供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要手段之一，是電力營(yíng)銷(xiāo)基礎(chǔ)管理工作的龍頭，更是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作。線損管理工作越到位、越精細(xì)、線損合格率越高，說(shuō)明我們的營(yíng)配基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一致性、準(zhǔn)確性越高，抄表管理和客戶端用電的問(wèn)題處理越到位，企業(yè)損失越少。我局開(kāi)展的線損管理提升審計(jì)是一次有益的嘗試，以“抓領(lǐng)先、補(bǔ)短板、強(qiáng)基礎(chǔ)”為工作方法，以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)質(zhì)量為核心，推進(jìn)線損管理提升工作向縱深發(fā)展。

二、線損管理提升審計(jì)重點(diǎn)和主要內(nèi)容

線損管理提升審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注流程完善情況，目前線損管理過(guò)程中的指標(biāo)統(tǒng)計(jì)、分析及異常處理流程規(guī)范情況，檢查線損閉環(huán)管理、責(zé)任考核機(jī)制，檢查降低線損率及“兩個(gè)異?！甭是闆r。

（一）檢查線損指標(biāo)考核完成情況

1.相關(guān)線損指標(biāo)完善情況。檢查我局有關(guān)綜合線損率、同期線損率、10kV線路線損異常率、臺(tái)區(qū)線損異常率、線損異常處理完成率、供電所綜合線損率、供電所線損異常及時(shí)整改率的指標(biāo)體系建設(shè)完善情況。

2.檢查高損線路和臺(tái)區(qū)整治情況。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部全面梳理的我局2017年因抄核收、計(jì)量、檔案、信息系統(tǒng)、竊電行為引起的高損線路、臺(tái)區(qū)的治理工作，共計(jì)需要治理的高損線路45條、高損臺(tái)區(qū)1002個(gè)。重點(diǎn)檢查梳理高損線路、臺(tái)區(qū)的具體情況以及整治情況，檢查其原因分析（管理原因、技術(shù)原因）及整改措施的合理性。

3.檢查抄核收管理工作。重點(diǎn)檢查由于電費(fèi)抄核收人為因素造成的線損偏差情況。檢查抄表周期情況，是否嚴(yán)格按照抄表例日抄表，盡量消除因抄表時(shí)間差造成的線損偏差；是否定期輪換抄表區(qū)域，是否存在估抄、代抄、漏抄等人為因素造成的電量損失。重點(diǎn)抽查高損臺(tái)區(qū)、線路的抄核收管理工作。

（二）檢查線損管理提升機(jī)制

1.檢查降損協(xié)同工作機(jī)制管理情況。檢查各單位每月編制的報(bào)告（《線損“兩個(gè)異?！本?xì)化分析專(zhuān)報(bào)》），是否重點(diǎn)針對(duì)線路線損率超5%的高損線路、臺(tái)區(qū)線損率超10%的高損臺(tái)區(qū)進(jìn)行分析，明確分析高損原因，制定解決措施及工作計(jì)劃，并提交市場(chǎng)部。對(duì)線損異常處理是否制定了明確的整改措施、整改措施是否落實(shí)、整改效果是否明顯（尤其是高損線路、臺(tái)區(qū)）。

2.檢查稽查工作的開(kāi)展情況。檢查營(yíng)銷(xiāo)稽查中心是否發(fā)揮線損異常分析及線損管理工作的稽查作用，是否根據(jù)實(shí)際情況對(duì)區(qū)縣局、供電所等負(fù)責(zé)開(kāi)展的線損異常處理情況進(jìn)行監(jiān)控、稽查（包括抄核收管理、基礎(chǔ)檔案管理、用檢管理、計(jì)量管理、生產(chǎn)運(yùn)行、技術(shù)線損、其他原因等），營(yíng)銷(xiāo)稽查中心對(duì)線損異常處理是否制定了明確的整改措施、整改措施是否落實(shí)、整改效果是否明顯（尤其是高損線路、臺(tái)區(qū)），是否定期通報(bào)線損稽查工作開(kāi)展情況等。

3.檢查政企聯(lián)動(dòng)工作情況。檢查線損率居高不下的區(qū)縣局，是否建立健全政企聯(lián)動(dòng)機(jī)制，是否梳理其供電轄區(qū)內(nèi)部分政府相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門(mén)和其宿舍等高損臺(tái)區(qū)清單，對(duì)竊電現(xiàn)象較為嚴(yán)重，且屢禁不止的行為是否向市委、市政府匯報(bào)并爭(zhēng)取政府部門(mén)大力支持，從而挽回因竊電原因損失的經(jīng)營(yíng)效益，是否完成臺(tái)區(qū)精準(zhǔn)降損考核指標(biāo)。

4.檢查線損“兩個(gè)比對(duì)”及“四分”管理的精準(zhǔn)降損機(jī)制開(kāi)展情況。

（1）檢查線損分區(qū)、分壓、分線、分臺(tái)區(qū)數(shù)據(jù)分析情況。核實(shí)是否每月對(duì)線損異常精確比對(duì)、對(duì)公變客戶線損開(kāi)展趨勢(shì)分析，區(qū)縣局是否注重分壓線損管理，上報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

（2）檢查是否通過(guò)線損異常分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)抄表、計(jì)量、用檢、客戶檔案管理等營(yíng)銷(xiāo)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

（3）檢查分線、分臺(tái)區(qū)線損異常率的考核執(zhí)行力度，是否將責(zé)任逐級(jí)傳遞，考核是否分解到班組和個(gè)人，是否完善分線、分臺(tái)區(qū)線損“兩個(gè)比對(duì)”日常管理工作流程，實(shí)現(xiàn)報(bào)表統(tǒng)計(jì)、異常篩選和分析處理閉環(huán)管理。

（4）檢查線損理論計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否確定合理的線損理論目標(biāo)值。是否將經(jīng)過(guò)異常分析和處理，排除管理線損后線損率仍超標(biāo)的線路和臺(tái)區(qū)，上報(bào)技術(shù)改造部門(mén)進(jìn)行改造。

5.檢查內(nèi)部員工用電情況。核實(shí)是否規(guī)范內(nèi)部員工用電，是否每年按月公布內(nèi)部員工用電情況，對(duì)近親開(kāi)辦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的，是否做好監(jiān)管，是否存在“關(guān)系電”等利益輸送行為發(fā)生，不定期抽查內(nèi)部員工用電情況。

6.檢查線損指標(biāo)定期統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)機(jī)制。檢查各單位是否在要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成線損各項(xiàng)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)、分析等情況上報(bào)工作。

7.檢查線損績(jī)效考核及問(wèn)責(zé)機(jī)制管理情況。

（1）檢查各區(qū)縣局是否制定符合自己實(shí)際情況的績(jī)效考核制度，加大線損管理指標(biāo)考核權(quán)重。是否把線路、臺(tái)區(qū)管理、線損指標(biāo)落實(shí)責(zé)任到人并納入績(jī)效考核（明確線損管理人員、抄表班及相關(guān)人員績(jī)效中增加綜合線損率、線路異常率、臺(tái)區(qū)異常率等指標(biāo)的考核），并按相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格落實(shí)考核。

（2）檢查線損管理“說(shuō)清楚”機(jī)制管理情況。檢查縣區(qū)供電局、供電所對(duì)2017年納入治理的高損線路、臺(tái)區(qū)未完成高損線路、臺(tái)區(qū)精準(zhǔn)降損任務(wù)的，是否精確分析原因，是否嚴(yán)格執(zhí)行了“說(shuō)清楚”機(jī)制。

（3）檢查獎(jiǎng)懲機(jī)制執(zhí)行情況。檢查區(qū)縣局根據(jù)各單位實(shí)際情況，對(duì)于在線損管理、反竊電專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)中實(shí)施獎(jiǎng)懲機(jī)制的實(shí)際執(zhí)行情況。

（三）線損管理提升技術(shù)手段

1.線損基礎(chǔ)檔案管理情況。依據(jù)新電力營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)，重點(diǎn)檢查高線損線路、臺(tái)區(qū)用戶的基礎(chǔ)檔案的準(zhǔn)確性，營(yíng)配數(shù)據(jù)的一致性，集中整改“線變”、“戶變”關(guān)系，確保系統(tǒng)分線、分臺(tái)區(qū)線損統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確無(wú)誤。

2.深化營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)、計(jì)量自動(dòng)化系統(tǒng)應(yīng)用情況。檢查是否發(fā)揮新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)信息全面、應(yīng)用廣泛、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的優(yōu)勢(shì)，固化管理線損工作流程執(zhí)行情況，是否實(shí)現(xiàn)分線、分臺(tái)區(qū)線損統(tǒng)計(jì)、分析、控制的全面常態(tài)化管理。

檢查新計(jì)量自動(dòng)化系統(tǒng)的實(shí)用化應(yīng)用情況，是否開(kāi)展專(zhuān)線、專(zhuān)變和低壓臺(tái)區(qū)重點(diǎn)客戶電能計(jì)量裝置運(yùn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

3.推廣低壓集抄、做好設(shè)備運(yùn)維。檢查推廣低壓集抄情況，是否實(shí)現(xiàn)監(jiān)控低壓集抄在線率及售電量自動(dòng)抄表率等指標(biāo)。

（四）檢查對(duì)高損線路和高損臺(tái)區(qū)的降損跟蹤情況

一是實(shí)現(xiàn)任務(wù)的下達(dá)。檢查通過(guò)系統(tǒng)向各單位下發(fā)高損線路和高損臺(tái)區(qū)清單，各單位是否制定降損計(jì)劃，并確認(rèn)當(dāng)年降損任務(wù)。二是實(shí)現(xiàn)高損分析。每月可在系統(tǒng)中生成當(dāng)月高損線路和高損臺(tái)區(qū)清單，各單位是否對(duì)高損線路和高損臺(tái)區(qū)進(jìn)行原因分析，制定處理措施。三是實(shí)現(xiàn)高損跟蹤。核實(shí)是否每月對(duì)高損線路和高損臺(tái)區(qū)的降損任務(wù)完成情況、線損率下降情況，所有高損線路和高損臺(tái)區(qū)的數(shù)量、占比情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，跟蹤降損效果。

三、線損管理提升審計(jì)的工作亮點(diǎn)

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，為線損管理提升審計(jì)工作提供有力保證

首先從審計(jì)的認(rèn)識(shí)高度和指導(dǎo)思想上，確立了線損管理提升審計(jì)工作的重要性，按照《2017年潮州供電局線損管理提升工作方案》部署，強(qiáng)化線損管理提升的監(jiān)督力度；其次領(lǐng)導(dǎo)重視線損管理提升審計(jì)結(jié)果，重要問(wèn)題召開(kāi)工作會(huì)議集體討論審計(jì)結(jié)果，共同研究處理意見(jiàn)，并強(qiáng)調(diào)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)和相關(guān)整改措施的到位，增強(qiáng)審計(jì)人員的工作責(zé)任心和使命感。

（二）注重協(xié)調(diào)配合，增強(qiáng)線損管理提升審計(jì)工作整體合力

我局建立健全部門(mén)磋商協(xié)調(diào)運(yùn)行機(jī)制，與市場(chǎng)部、各區(qū)局監(jiān)察、市場(chǎng)等部門(mén)加強(qiáng)協(xié)作，真抓實(shí)干，穩(wěn)扎穩(wěn)打，充分發(fā)揮線損管理審計(jì)工作整體合力。各單位和部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃，檢查任務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)反饋溝通，確保審計(jì)工作順利完成。

（三）突出審計(jì)重點(diǎn)，緊扣降損增效提升管理審計(jì)目標(biāo)

當(dāng)前線損管理的核心問(wèn)題是線損統(tǒng)計(jì)指標(biāo)失真和線損異常分析得不到具體落實(shí)。表現(xiàn)在：一是電量統(tǒng)計(jì)不真實(shí)、有效；二是基層供電單位的線損"四分"考核體系不完善，特別是基層供電所臺(tái)區(qū)線損考核不真實(shí)的情況還有待改善；三是線損分析制度執(zhí)行不力，存在流于形式情況；四是企業(yè)降損措施不合理、不具體，也得不到落實(shí)。本次審計(jì)結(jié)合我局實(shí)際，突出對(duì)線損管理提升工作過(guò)程中管理情況的審計(jì)監(jiān)督，審查線損管理提升工作的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性，分析目前線損管理機(jī)制對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。審計(jì)組緊扣降損增效提升管理中心目標(biāo)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)的高損線路45條、高損臺(tái)區(qū)1002個(gè)進(jìn)行重點(diǎn)抽查，梳理高損線路、臺(tái)區(qū)的具體情況以及整治情況，檢查其原因分析（管理原因、技術(shù)原因）及整改措施的合理性，促進(jìn)線損管理提升工作的完善，提高線損管理水平。

（四）創(chuàng)新方式方法，提高線損管理提升審計(jì)工作審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)組充分利用營(yíng)銷(xiāo)管理信息系統(tǒng)，積極創(chuàng)新工作方法，開(kāi)展運(yùn)用內(nèi)控評(píng)審制度為基礎(chǔ)的審計(jì)，對(duì)了解到的高線損線路、臺(tái)區(qū)信息進(jìn)行綜合分析，采取輻射式工作方法，全方位多渠道搞好審計(jì)工作。采取包括全面梳理高線損線路及臺(tái)區(qū)并重新計(jì)算線損，以及進(jìn)行理論與實(shí)際線損、同期線損、先進(jìn)線損水平等比較分析、現(xiàn)場(chǎng)檢查高損線路和臺(tái)區(qū)的線變關(guān)系及變戶關(guān)系，變壓器型號(hào)、容量、變比等措施，加大線損管理審計(jì)的深度。針對(duì)各區(qū)局高線損“病癥”開(kāi)展“倒查”工作，全面“體檢”其從辦理受電開(kāi)始的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，深入挖掘背后的原因。如某一供電線路線損異常，其異常是由于某幾個(gè)客戶電量異常造成，審計(jì)人員就從營(yíng)銷(xiāo)受電業(yè)務(wù)一開(kāi)始的業(yè)擴(kuò)辦理、計(jì)量管理、抄表核算管理、用電檢查、電費(fèi)收取，到后來(lái)的電費(fèi)資金安全、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)核算，甚至設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、大修技改等業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)“一條線”閉環(huán)地全面開(kāi)展檢查。由此做到審計(jì)抽樣有的放矢，還能全面地檢查審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，深入挖掘管理風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效益，發(fā)揮線損管理審計(jì)綱舉目張、提綱挈領(lǐng)的作用。

通過(guò)本次審計(jì)，審計(jì)組共發(fā)現(xiàn)線損管理方面存在的問(wèn)題16個(gè)，其中：線損指標(biāo)考核完成情況方面6個(gè)、線損管理提升機(jī)制方面3個(gè)、線損管理提升技術(shù)手段方面4個(gè)、高損線路和高損臺(tái)區(qū)的降損跟蹤情況3個(gè)，提出管理建議16條，由此將促進(jìn)我局線損管理提升工作的完善，提高線損管理水平。

（五）樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，加大促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用

有針對(duì)性地對(duì)整改措施不到位、長(zhǎng)期存在高損等問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出有針對(duì)性的意見(jiàn)和建議，及時(shí)將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)我局領(lǐng)導(dǎo)決策的信息，從而在更高層次發(fā)揮審計(jì)的作用，實(shí)現(xiàn)我局提升線損管理的目的。強(qiáng)調(diào)審計(jì)整改的同時(shí)將加大后續(xù)審計(jì)的力度，將組織審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的檢查，全面落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)或決定，以形成一個(gè)有問(wèn)題要改、有問(wèn)題要找原因、有問(wèn)題要有改進(jìn)措施的一個(gè)良性循環(huán)，使線損管理審計(jì)的審計(jì)成果落到實(shí)處，并發(fā)揮出應(yīng)有的作用。（作者單位為廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司潮州供電局）