孟慶芳 王廣亮

煤炭行業(yè)作為國(guó)家的重要基礎(chǔ)能源設(shè)施，其安全運(yùn)行對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要保障作用。因此，煤礦企業(yè)的資金集中管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避都需要做好完善措施，以防止煤炭資金領(lǐng)域出現(xiàn)問題，影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)與人民生活。

煤炭企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)一直是粗方向管理的行業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)層并不重視企業(yè)的資金問題，但是煤炭企業(yè)的資金如果得不到完善的管理，就會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)、使用效率低現(xiàn)象，因此，近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，煤炭企業(yè)也逐步重視對(duì)資金的管理，然而因此帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也成為不可回避的課題。

目前煤炭企業(yè)資金管理存在的問題和面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）資金管理存在的問題

1.資金管理問題

隨著煤炭企業(yè)對(duì)資金管理的重視，煤炭資金管理已趨于合理化，但是隨著煤炭企業(yè)的復(fù)雜化，其內(nèi)部管理業(yè)務(wù)量大，資金周轉(zhuǎn)難免增加，管理不斷出現(xiàn)漏洞，再加上管理手段落后，管理問題層出不窮。在企業(yè)出現(xiàn)問題時(shí)有沒有良好的約束機(jī)制，人員管理松散，重視程度不夠，資金運(yùn)行不透明，管理層難以獲得準(zhǔn)確的信息，這些都造成企業(yè)的資金管理問題。

2.資金不透明

有些煤炭企業(yè)不顧企業(yè)的發(fā)展前景以及財(cái)務(wù)狀況，管理人員盲目擴(kuò)展投資方向與渠道，造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)和流失，影響企業(yè)盈利。煤炭企業(yè)隨著業(yè)務(wù)量的增多規(guī)模也不斷擴(kuò)大，內(nèi)部的人員管理不到位也會(huì)出現(xiàn)問題，煤炭企業(yè)資金內(nèi)部管理系統(tǒng)不透明和內(nèi)部資金分散產(chǎn)生的矛盾使得煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)資金在管理中出現(xiàn)一系列問題，各管理部門之間也缺乏合理的交流平臺(tái)，造成公司各部門的信息了解不及時(shí)，造成資金利用率低。

3.煤炭企業(yè)資金管理面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)

首先，在企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)中，資金支配不合理，一些企業(yè)由于存貨較大，把資金主要用于管理方面，即對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理時(shí)所支出的費(fèi)用，這樣對(duì)于煤炭的出售價(jià)格就會(huì)增多，企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)就會(huì)降低，在加上市場(chǎng)的跌價(jià)損失，都會(huì)影響企業(yè)盈利。其次，任何企業(yè)的投資都需要對(duì)另一方進(jìn)行詳細(xì)考察，在綜合考察各方面因素、確保投資可靠性的基礎(chǔ)上再進(jìn)行，一些煤炭企業(yè)的管理者在經(jīng)營(yíng)中忽視了合作方的資信程度，投資不可靠，從而造成不可挽回的損失。最后，煤炭在冬季的銷售量會(huì)增多，企業(yè)在銷售過程中難免會(huì)出現(xiàn)一些應(yīng)收賬款，企業(yè)在進(jìn)行交易之前應(yīng)該了解購(gòu)買方的信譽(yù)，避免大量賬款不能收回。

（2）當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資需要考慮投資收益、投資過程的人員跟蹤管理，投資時(shí)的監(jiān)管等問題，但是在我國(guó)煤炭企業(yè)的具體投資運(yùn)行時(shí)，企業(yè)管理層卻忽視相關(guān)問題，主要表現(xiàn)：為考慮到投資后的收益；在投資管理中管理部門信息溝通不及時(shí)，人員具體責(zé)任不明確；投資缺乏監(jiān)管或者監(jiān)管不到位，在資本投資后，并沒有及時(shí)進(jìn)行資金跟蹤，無(wú)人或基本無(wú)人考慮收益。

2.項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)擴(kuò)展業(yè)務(wù)等需要，需要進(jìn)行項(xiàng)目融資，在融資中一些企業(yè)進(jìn)行貸款選擇短貸長(zhǎng)用，無(wú)形中加大了違約風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)項(xiàng)目出現(xiàn)問題時(shí)，無(wú)法償還金融機(jī)構(gòu)貸款與利息，為企業(yè)資金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，企業(yè)在貸款時(shí)需要經(jīng)過金融機(jī)構(gòu)審核，金融機(jī)構(gòu)一般采取健全公司治理結(jié)構(gòu)，其內(nèi)部管理規(guī)范、貸款審批權(quán)限上收等措施，都加大了項(xiàng)目融資難度。

3.預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目之前也都需要進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算，然而在實(shí)際過程中，財(cái)政預(yù)算工作也存在不到位的情況，預(yù)算不具體、不全面、忽略項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃；并且隨著國(guó)家對(duì)煤礦安全問題的管理越來(lái)越嚴(yán)格，煤炭企業(yè)實(shí)際運(yùn)行也逐步超出其財(cái)政運(yùn)算。

加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（1）煤炭企業(yè)管理措施

1.完善結(jié)算中心制度

資金集中管理是規(guī)避管資金問題的重要措置，通過在企業(yè)內(nèi)部建立結(jié)算中心制度，可以控制并嚴(yán)格監(jiān)控多頭開戶和資金的賬外運(yùn)行情況，確保管理層對(duì)資金嚴(yán)格控制，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。企業(yè)結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行，下屬單位開設(shè)統(tǒng)一的結(jié)算賬戶，確保下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)

建立資金流量分析預(yù)測(cè)制度可以嚴(yán)格監(jiān)理資金流向，對(duì)于可以有效規(guī)避企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)，通過在各個(gè)環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格的財(cái)政監(jiān)管制度，掌握資金出入的動(dòng)態(tài)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

3.推行全面預(yù)算管理

完善的預(yù)算制度可以有效幫助企業(yè)做好資金管理，在項(xiàng)目實(shí)施之前做好項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算以及各單位流動(dòng)時(shí)的預(yù)算，使各單位按照預(yù)算方案嚴(yán)格執(zhí)行，使資金流動(dòng)透明化，并借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行資金的集中管理，做好全面預(yù)算，預(yù)算已經(jīng)做好，要逐級(jí)審核評(píng)估，待評(píng)估考察通過后，嚴(yán)格按照方案執(zhí)行，不可隨意更改。

（2）防范煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

1.牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先，需要企業(yè)管理人員意識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)其重視程度，從而積極采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免粗放型管理資金的方法。其次，企業(yè)管理者要意識(shí)的資金風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，遇到資金風(fēng)險(xiǎn)也要冷靜采取對(duì)策；最后，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不僅是管理人員的責(zé)任，也是個(gè)部門財(cái)務(wù)人員的重要責(zé)任，應(yīng)在管理中實(shí)施責(zé)任落實(shí)到個(gè)人制度，轉(zhuǎn)變工作人員的觀念，增強(qiáng)工作人員的責(zé)任意識(shí)。

2.健全和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

在企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)該實(shí)時(shí)關(guān)注，及時(shí)跟蹤，獲取企業(yè)資金的第一動(dòng)態(tài)。其次，要明確風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，建立具體的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)便于及時(shí)明確風(fēng)險(xiǎn)類別，采取不同的措施。三要建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的識(shí)別體系，在企業(yè)遇到資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以識(shí)別出具體風(fēng)險(xiǎn)類別。四要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系測(cè)算的結(jié)果，提出相應(yīng)的解決辦法，并根據(jù)企業(yè)的具體情況組織實(shí)施。

3.暢通信息渠道

企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)問題的信息不僅需要透明，還需要及時(shí)掌握，為實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，需要企業(yè)在管理內(nèi)部加強(qiáng)溝通交流即暢通信息渠道，定期檢查內(nèi)部各個(gè)部門的管理情況以及各部門之間的溝通情況，建立有效的溝通體系。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在煤炭企業(yè)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)需要對(duì)行業(yè)做出重新定位，轉(zhuǎn)變對(duì)于資金管理的關(guān)您與方式，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立新的資金管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

[1]王雙敏. 煤炭集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制創(chuàng)新的探討[J].經(jīng)濟(jì)視野，2015（1）：269-270.

[2]趙莘慊. 資金集中管理在煤炭企業(yè)中的應(yīng)用分析[J]. 中外企業(yè)家，2017（26）.