柯尊虎

以企業(yè)財務(wù)管理投標存款的特點為研究依據(jù)，分析7投標債券投標企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并實施了招標投標企業(yè)財務(wù)管理措施。

招標企業(yè)；投標擔保；財務(wù)管理

主要足為招標公司撤回或變更招標，取消投標行為，避免招標企業(yè)的損失，而招標企業(yè)的選擇應(yīng)承擔擔保費用資金的業(yè)務(wù)。在投標資金的銜接支付中，可以選擇現(xiàn)金和支付票據(jù)等形式的擔保，但由于目前國內(nèi)缺乏投標擔保管理規(guī)定，導(dǎo)致投標債券投標企業(yè)財務(wù)管理過于隨意，增加了財務(wù)風險。

招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理具有的特性

足招標企業(yè)財務(wù)管理，從整體卜看有投標債券的特點，招標企業(yè)在實行投標保證金財務(wù)管理時，由于業(yè)務(wù)的性質(zhì)，招標投標時問差類型，投標債券的財務(wù)管理具有以下特點：第一，因為招標的項日都是一次性項日。對于投標單位，支付投標保證金，招標單位退款具有一次性特征。第二，押金金額。根據(jù)招標項日的不同性質(zhì)，招標金額不同，定金金額規(guī)定不相同，最低一千元至兩千冗，最高可達幾百萬，幾十萬美元。再一次，招標單位。招標業(yè)務(wù)涉及多個領(lǐng)域，一個項日的招標工作是進行的，至少有3-5個招標單位現(xiàn)在甚至要幾十個、幾百個。最后，押金退款時間。根據(jù)項日招標性質(zhì)的不同，定金退還的時問也不同。招投標企業(yè)融資保證金的財務(wù)管理

現(xiàn)狀

日前，招標企業(yè)對招標投標業(yè)務(wù)的管理比較重視，對投標保證金的財務(wù)管理主要是被動監(jiān)管。沒有傘面、系統(tǒng)的有效手段，難以有效實施金融監(jiān)管。金融監(jiān)管水平難以提高。主要性能如下：

（1）現(xiàn)金存款

由于支付人與招標人之間的不一致性，信息標簽不明或未標記，銀行退回訂單沒有及時發(fā)送或交付，投標企業(yè)無法確認信息，難以核算、檢查、監(jiān)控、歸還信息。

（2）個人網(wǎng)上銀行賬戶支付保證金

與現(xiàn)金支付類似，有時除了付款人的姓名沒有標注信息外，投標企業(yè)無法確認信息，難以核算，難以審核、監(jiān)控、退貨。

（3）從非投標者轉(zhuǎn)移資金支付擔保

付款單位與投標人不一致，信息標簽不明或無標記，信息無法確認，難以核算、檢查、監(jiān)控、退貨。

（4）投標單位轉(zhuǎn)讓保證金支付保證金，但標記信息不詳細

財務(wù)部門事先不了解相關(guān)信息，也容易與其他支付、審計、監(jiān)控、退貨差錯混淆。投標企業(yè)投標保證金的財務(wù)管理特

點

招投標企業(yè)的財務(wù)管理工作根據(jù)業(yè)務(wù)、時問和目標而有所不同。然而，它的工作具有以下共同特征：

（1）投標保證金業(yè)務(wù)單位具有一次性業(yè)務(wù)的特征

每個投標企業(yè)都有多個招標單位，只有一個中標單位，同一個業(yè)務(wù)，由于時間、要求等不同，中標單位和中標單位也會有所不同。因此，大多數(shù)投標保證金業(yè)務(wù)單位是一次性的。

（2）投標保證金具有業(yè)務(wù)內(nèi)容廣泛、情況復(fù)雜等特點

招投標業(yè)務(wù)幾乎涉及企業(yè)支出的各個方面，招投標企業(yè)涉及各個行業(yè)，人員水平參差不齊，招投標企業(yè)在招投標保證金管理過程中，必然會出現(xiàn)各種情況。

（3）投標保證金的財務(wù)管理具有風險性強的特點

如果融資保證金的財務(wù)管理不當，很容易產(chǎn)生財務(wù)風險，如效率低、效果差、付出多、回報少，甚至是虛假回報。投標保證金的期限很短。

招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理現(xiàn)存問題

（1）保證金額度不明

為了實現(xiàn)對潛在投標人的“排除”，一些投標企業(yè)選擇提高擔保費和保證金比例，這不僅造成了同一投標業(yè)務(wù)的投標證書費的差異，而且增加了企業(yè)的財務(wù)風險。即使在提高投標擔保金額的水平卜，投標企業(yè)的財務(wù)信息也會被泄露。此外，雖然一些投標企業(yè)規(guī)定了投標保證金的數(shù)額，但在項日部分投標時卻沒有合理分配。重復(fù)支付競價保證金現(xiàn)象不利于招標企業(yè)，兩大行業(yè)之問形成穩(wěn)定的局面。

（2）審核不嚴

投標企業(yè)的部分職工，為了牟取暴利，不嚴格審批，不在自己的職責范圍內(nèi)，采取徇私舞弊的工作態(tài)度，與招標企業(yè)串通，造成招標企業(yè)放棄或者收取投標保證金的問題，出現(xiàn)虛假、缺陷、不及時支付的問題。保證金是由于招投標企業(yè)職工驗收。造成這一現(xiàn)象的原因是，投標保證金主要是由招標機構(gòu)和招標人收取的。其資金來源的真實性甚至更獨市地被這兩家自主認定辨認。評標委員會由于投標時間和投標時間的限制，無法完成標底的評標工作，這被認為是一種虛假投標，其實施對周圍的投標串行為提供了方便。

（3）監(jiān)管過于隨便

監(jiān)管在法律、法規(guī)、規(guī)章制度水平上過于武斷，沒有有效的對投標保證金監(jiān)督制度，導(dǎo)致招標企業(yè)、代理機構(gòu)在收取標底時出現(xiàn)空位，甚至部分保證金不包括在企業(yè)的賬戶中，從而在一定程度上增加了“小金庫”的私人風險，但是，即使在企業(yè)的賬戶中記錄了保證金，但由于受特定人的控制，很容易在人員專業(yè)素質(zhì)不高的前提下挪用保證金；投標企業(yè)或代理機構(gòu)惡意占用投標保證金，延誤保證金的返還時間，導(dǎo)致投標企業(yè)因資金流動而出現(xiàn)財務(wù)風險。

招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理應(yīng)采取的措施

要搞好投標保證金的財務(wù)管理，招標企業(yè)在加強財務(wù)管理能力的同時，應(yīng)促進資金監(jiān)督水平的提高，為投標保證金的財務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)。為了明確投標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理的重要性，筆者建議從以下幾個方面進行思考：

（1）保證金繳納階段管理

作為投標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理的基礎(chǔ)部分，支付環(huán)節(jié)中的投標保證金管理也是投標企業(yè)財務(wù)管理的一部分。在投標保證金的實際支付這個重要階段，由于其自身特點的限制，在支付環(huán)節(jié)中會出現(xiàn)各種異常錯誤。如網(wǎng)銀支付和現(xiàn)金支付、標注不明、銀行退貨等，造成收款不明的問題，導(dǎo)致財務(wù)資金無法準確計算。鑒于此，招投標企業(yè)應(yīng)在投標保證金和財務(wù)管理方面做好以下工作：制定和完善投標保證金財務(wù)管理標準，在硬指標、強求強的背景下提高財務(wù)管理的實施效果，規(guī)定投標企業(yè)保證金的支付、銀行轉(zhuǎn)帳，以電匯等形式為準，不得采用現(xiàn)金支付、個人帳戶付款等其他形式的投標保證金，銀行轉(zhuǎn)賬匯款單上注明“某某項日投標保證金”。招標企業(yè)財務(wù)部門在進行特殊投標保證金管理時，應(yīng)通過電話通知，并進行預(yù)處理。要求在規(guī)定的時間內(nèi)將原始文件/副本復(fù)印件送交投標企業(yè)財務(wù)部門。

（2）招標各單位保證金管理

主管部門：主管部門國家財政和建設(shè)應(yīng)當在協(xié)調(diào)工作的基礎(chǔ)上，制定投標保證金管理制度，并應(yīng)支付出資金比例的基礎(chǔ)卜，提交時間和退款時間，退款應(yīng)規(guī)范使存款管理與社會的發(fā)展保持同步，從而促進其投標保證金的有效性的加強，為招投標工作的發(fā)展規(guī)范提供依據(jù)。為了充分體現(xiàn)保證金管理的先進性和法律性質(zhì)，程序性和規(guī)范性優(yōu)勢并存。招標代理機構(gòu)的項目分為集中采購項目。前者可以針對主管部門的保證金管理制度，貫徹落實的實際措施，注重執(zhí)行力的增強，從而互相監(jiān)督和規(guī)范手續(xù)的性能，因為后者屬于社會組織，我們應(yīng)該做以下保證金管理工作：樹立風險意識，制定風險控制計劃，如基金管理機制的完善，這不僅有利于提高招標文件的專業(yè)性，而且增強了服務(wù)質(zhì)量。嚴格控制資金審批程序和權(quán)限，使其在保證金管理中相互制約，嚴格把關(guān)。

結(jié)語

綜上所述，投標保證金管理是招投標企業(yè)財務(wù)管理的新內(nèi)容。要做好這一工作，實現(xiàn)我國自身財務(wù)管理效率和質(zhì)量的提高，就必須從投標保證金財務(wù)管理中存在的問題人手。結(jié)合對定金階段管理、招標單位保證金管理、保證金會計管理等各個環(huán)節(jié)的控制，對招投標企業(yè)的投標保證金進行財務(wù)管理。以促進國家綜合財務(wù)管理的順利發(fā)展。

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