邸兆華
鋼鐵行業(yè)進(jìn)入調(diào)整結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變發(fā)展的關(guān)鍵時期,在競爭加劇的微利時代,拼的就是成本,面對新形勢、新挑戰(zhàn),鋼鐵企業(yè)必須始終把轉(zhuǎn)變發(fā)展方式貫穿企業(yè)改革發(fā)展全過程,有效發(fā)揮管理創(chuàng)新支撐作用,快速提升企業(yè)的運(yùn)行效率和競爭力。
降本增效 轉(zhuǎn)型升級
當(dāng)前,經(jīng)濟(jì)環(huán)境錯綜復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)既有增長動力,也有下行壓力,這使鋼鐵行業(yè)帶來較大困難和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。唐鋼在調(diào)整結(jié)構(gòu)、技術(shù)進(jìn)步、品種質(zhì)量、節(jié)能減排、管理創(chuàng)新方面做了大量工作,取得了應(yīng)對市場挑戰(zhàn)的良好效果,但應(yīng)對嚴(yán)峻的形勢,還必須對自身存在的問題和不足保持清醒認(rèn)識,要從降本增效中尋求突圍。
實(shí)行全面預(yù)算管理,實(shí)行全員績效考核
(1)預(yù)算指標(biāo)設(shè)定
在公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制過程中,生產(chǎn)強(qiáng)度、工藝控制、技術(shù)指標(biāo)、費(fèi)用控制幾個方面全面從嚴(yán)從緊。以轉(zhuǎn)變管理機(jī)制為統(tǒng)領(lǐng),以還原鋼鐵主業(yè)先進(jìn)性為目標(biāo),堅(jiān)持“低成本,高效率”經(jīng)營方針,強(qiáng)化全資源、全成本概念和全員經(jīng)營意識。
(2)強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行的過程管理
主要通過預(yù)測、對標(biāo)、建議、攻關(guān)、費(fèi)用控制等手段控制。
1.每周進(jìn)行效益測算。效益測算已經(jīng)成為日常財(cái)務(wù)管理工作,測算包括各工序的成本,以及分產(chǎn)線、品種、規(guī)格和投放區(qū)域的產(chǎn)品效益測算,周成本測算已經(jīng)成為指導(dǎo)生產(chǎn)、排產(chǎn)的重要依據(jù),規(guī)范成本控制和經(jīng)營管理的依據(jù)。
2.注重對標(biāo)實(shí)效,有側(cè)重的開展對標(biāo)工作。圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營方針,有針對性的開展對標(biāo),查找生產(chǎn)經(jīng)營中的優(yōu)勢和劣勢,并提出改進(jìn)意見和方向。
3.發(fā)揮好財(cái)務(wù)的參謀作用,主動提報生產(chǎn)經(jīng)營優(yōu)化建議。如廢次料銷售及再利用、水渣銷售、鐵水質(zhì)量、冶金原料質(zhì)量、增產(chǎn)降費(fèi)、冷板多接高產(chǎn)訂單、預(yù)付款風(fēng)險控制等等。
4.積極參與公司重點(diǎn)項(xiàng)目攻關(guān)工作,為項(xiàng)目攻關(guān)提供數(shù)據(jù)支撐。
5.加強(qiáng)歸口部門費(fèi)用預(yù)算管理,大力壓減各項(xiàng)費(fèi)用支出。將費(fèi)用分解到100多項(xiàng)要素費(fèi)用上,由18個歸口部門負(fù)責(zé),并對每項(xiàng)費(fèi)用逐單審批,增強(qiáng)“零基預(yù)算”意識。
(3)設(shè)定先進(jìn)、科學(xué)的績效考核指標(biāo)
全面推行零基預(yù)算,杜絕非生產(chǎn)性支出,堵塞漏洞。按公司要求,改變了以往以工序成本為主的考核體系,大力推行對各單位利潤考核機(jī)制。
(4)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)經(jīng)營分析工作
在分析總結(jié)公司本部生產(chǎn)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上,著重從財(cái)務(wù)角度分析公司在生產(chǎn)經(jīng)營中需要解決和需要注意的重點(diǎn)問題,緊緊圍繞公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)重點(diǎn)開展分析工作,充分利用財(cái)務(wù)成本分析這個平臺,注重提出問題和指出解決問題的方法。
加強(qiáng)庫存控制管理,強(qiáng)化庫存管理
公司制定了“盤活資金,低庫存、高效率運(yùn)行”的方針,同時庫存設(shè)定不僅要兼顧物流成本,在局部過低的庫存可能造成高物流成本,而且要貼近考慮生產(chǎn)實(shí)際,對不合理的庫存指標(biāo)進(jìn)行了調(diào)整。我們主要采取了以下具體措施:
(1)做到規(guī)范庫存統(tǒng)計(jì)口徑,實(shí)施全覆蓋,不留死角。
(2)庫存設(shè)定結(jié)合政策和工藝變化相應(yīng)調(diào)整,如大修、停產(chǎn)和環(huán)保政策變化,外購生鐵廢鋼等資源方式變化,生產(chǎn)線水平、生產(chǎn)工藝調(diào)整,季節(jié)性變化等,按月份下達(dá)存貨占用滾動計(jì)劃。
(3)庫存要控制實(shí)數(shù),規(guī)范結(jié)算制度和計(jì)量驗(yàn)收手續(xù),防止進(jìn)料部門和用料部門弄虛作假,謹(jǐn)防進(jìn)料、領(lǐng)料但不暫估現(xiàn)象。
(4)對用料單位占用的間接庫存納入存貨考核和現(xiàn)金流考核,特別是對采購部門的庫存。
(5)對原料質(zhì)量要求、供應(yīng)渠道、運(yùn)輸方式和庫存數(shù)量進(jìn)行了統(tǒng)一協(xié)調(diào),根據(jù)大廠焦炭、國統(tǒng)煤比例增加,適當(dāng)調(diào)整了庫存。
(6)嚴(yán)肅考核,對免于考核的權(quán)限進(jìn)行規(guī)范。
緊貼市場,向市場要效益
2014年是非常嚴(yán)峻的一年,鐵礦石從年初130美元跌破至70美元,為此在公司每周經(jīng)營例會上,分析預(yù)測市場走勢、庫存狀況、資源狀況,對自行采購的原料提供采購時機(jī)和采購價格建議,測算各生產(chǎn)線、各明細(xì)產(chǎn)品的效益水平,并提出排產(chǎn)建議。緊盯市場,捕捉市場機(jī)遇,多方查找資源。制定鋼材出口計(jì)劃,提前鎖定出口價格,降低風(fēng)險。
加大資金管控力度,保證公司資金流安全
以資金管理為中心,發(fā)揮資金管理的統(tǒng)領(lǐng)作用,徹底堵塞管理漏洞,強(qiáng)化對現(xiàn)金流的管理。因此公司嚴(yán)格遵循“以收定支、略有盈余”的原則制定公司資金平衡預(yù)算,在預(yù)算執(zhí)行上采取“月計(jì)劃、周平衡、日安排”,控制資金支出,提高資金使用效率。主要措施:
(1)嚴(yán)格執(zhí)行全覆蓋審批,加大對子分公司的資金管控力度,堅(jiān)持對外付款的有效審批,完善審批流程,保證公司整體資金安全。
(2)盤活資金存量,當(dāng)前存貨管理在各部門、各單位的通力配合下取得了可喜成績。同時庫存結(jié)構(gòu)更加合理,存貨資金占用處于低位,有效減輕了公司資金壓力。
(3)清理應(yīng)收款項(xiàng),加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的管理,加大清理力度,落實(shí)考核責(zé)任制,防范經(jīng)營風(fēng)險。
(4)強(qiáng)化費(fèi)用支出管理,嚴(yán)格把關(guān),控制不合理、不必要的費(fèi)用支付,努力壓縮開支。
(5)嚴(yán)格控制基建、投資項(xiàng)目資金支出,延細(xì)新項(xiàng)目可行性研究分析,大力壓縮項(xiàng)目支出。
(6)合理利用有限資金,確保公司重點(diǎn)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度,暫緩已完工項(xiàng)目應(yīng)付款的支付。
(7)新開工項(xiàng)目要有完善的資金流預(yù)測,控制無現(xiàn)金流項(xiàng)目的實(shí)施。
(8)強(qiáng)化內(nèi)部子分公司應(yīng)收款管理并制定管理辦法,為子分公司發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。
(9)積極拓展融資渠道,緩解資金壓力,降低融資成本。
(10)在確保采購價格不升高的前提下,階段性延長付款節(jié)奏,階段性推遲付款節(jié)奏。提前收取出口鋼材的預(yù)付款,緩解剛欠資金壓力。
[1]吳雅軒,劉建基.企業(yè)管理視角下大數(shù)據(jù)應(yīng)用價值的探究[J].商場現(xiàn)代化,2014(22):110-110
[2]張志兵.大數(shù)據(jù)分析在中小型企業(yè)管理中的應(yīng)用探討[J].價值工程,2016,35(8):213-214