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        新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的思考

        2018-05-14 08:55:52平蕾
        財(cái)訊 2018年11期
        關(guān)鍵詞:常態(tài)審計(jì)工作升級(jí)

        平蕾

        文章以新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)為研究對(duì)象,首先對(duì)新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的必要性進(jìn)行了闡述分析,隨后結(jié)合當(dāng)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題提出了一些對(duì)策以供參考。

        新常態(tài) 農(nóng)村商業(yè)銀行

        內(nèi)部審計(jì)工作 轉(zhuǎn)型升級(jí)

        隨著農(nóng)祠商業(yè)銀行改革不斷向縱深發(fā)展,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,內(nèi)部審計(jì)工作越來(lái)越被各級(jí)管理者重視。但由于審計(jì)體制、范圍和人員配備等方面存在的不足,其職能作用的發(fā)揮受到諸多因素的制約。因此需要進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理,確保農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

        新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的必要性

        (1)落實(shí)新常態(tài)下科學(xué)發(fā)展觀的必然要求

        新常態(tài)下科學(xué)發(fā)展觀內(nèi)容明確指出:在各項(xiàng)事業(yè)改革過(guò)程中應(yīng)堅(jiān)持一人為本,樹(shù)立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀念,按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展…全面推進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)改革進(jìn)步,這對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)提供了正確的方向,同時(shí)也是落實(shí)新常態(tài)下科學(xué)發(fā)展觀的必然要求。此外,《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了明確要求,即督促相關(guān)審計(jì)對(duì)象切實(shí)落實(shí)相應(yīng)職責(zé)的履行,共同推動(dòng)本銀行戰(zhàn)略目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn),這一要求也促使農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加快內(nèi)部審計(jì)控制健全的步伐,有效預(yù)防及化解內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作由“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“價(jià)值創(chuàng)造型”方向的轉(zhuǎn)變。

        (2)服務(wù)三農(nóng)特定屬性之下的必然要求

        對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),主要是通過(guò)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)獲取相應(yīng)利潤(rùn),本身就具有高風(fēng)險(xiǎn)特性。而農(nóng)村商業(yè)銀行基于自身具備的服務(wù)三農(nóng)屬性在原本的高風(fēng)險(xiǎn)之下還要承擔(dān)當(dāng)下農(nóng)村金融環(huán)境不成熟的風(fēng)險(xiǎn),因此農(nóng)村商業(yè)銀行相對(duì)于其他普通商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大,金融業(yè)務(wù)成本更高,相應(yīng)的獲得的收益自然也相對(duì)較低。基于此,內(nèi)部審計(jì)工作作為銀行風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要組成部分,必然要求農(nóng)村商業(yè)銀行通過(guò)進(jìn)一步轉(zhuǎn)型升級(jí)提升內(nèi)部審計(jì)工作水平,保證資金鏈安全,全面提升管理效能,為更好的服務(wù)三農(nóng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

        (3)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的金融環(huán)境之下的必然要求

        近年來(lái),在黨的領(lǐng)導(dǎo)指揮下,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步與發(fā)展,相應(yīng)的農(nóng)村金融環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)也日益白熱化,而農(nóng)村商業(yè)銀行與其他已經(jīng)發(fā)展比較成熟的商業(yè)銀行相比,自身劣勢(shì)明顯,農(nóng)業(yè)天然的弱質(zhì)屬性使得農(nóng)村商業(yè)銀行比其他商業(yè)銀行需要承擔(dān)更多的金融風(fēng)險(xiǎn),在金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中很難取得明顯的優(yōu)勢(shì)。因此為有效實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展,在競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融市場(chǎng)中能夠占據(jù)一席之地,必然要求農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí),以有效提升內(nèi)部控制水平,發(fā)揮農(nóng)業(yè)金融特色,提升農(nóng)村商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力,使得農(nóng)村商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融市場(chǎng)中立于不敗之地。

        農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題

        (1)農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)定位缺乏必要的準(zhǔn)確性

        當(dāng)前在開(kāi)展農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中,其對(duì)于自身工作定位仍不夠明確,仍舊以傳統(tǒng)的查疑糾錯(cuò)一監(jiān)督檢查為主,受制于人員配置等原因,與其他部門職能分工不夠清晰明確,工作定位水平相對(duì)低下,缺乏必要的準(zhǔn)確性,很難滿足農(nóng)村商業(yè)銀行日常工作需求。事實(shí)上,農(nóng)村商業(yè)銀行除了具備監(jiān)督檢查等職能之外,還能夠?yàn)楣芾韺記Q策提供有力的信息支持,從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果向商業(yè)銀行管理成果的轉(zhuǎn)變,為未來(lái)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略規(guī)戈」提供更多有價(jià)值的建議。

        (2)缺乏必要的獨(dú)立性

        審計(jì)工作基于自身工作獨(dú)特特性,在具體開(kāi)展過(guò)程中應(yīng)具備充足的獨(dú)立性才能夠確保審計(jì)工作充分發(fā)揮其效能,。但當(dāng)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中仍存在獨(dú)立性較差的情況,很多農(nóng)村商業(yè)銀行針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作并沒(méi)有成立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門,審計(jì)工作難以充分有效的開(kāi)展。有的商業(yè)銀行雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門,但內(nèi)部審計(jì)部門只對(duì)管理層負(fù)責(zé),實(shí)際上仍隸屬于管理層,與其他部門并無(wú)明顯差別,缺乏必要的獨(dú)立性,從而使得內(nèi)部審計(jì)部門工作開(kāi)展流于形式,很難真正發(fā)揮出應(yīng)有的審計(jì)功能

        (3)內(nèi)部審計(jì)手段相對(duì)較為落后

        當(dāng)下農(nóng)村商業(yè)銀行在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中仍沿用傳統(tǒng)的審計(jì)手段與理論方法,設(shè)計(jì)手段先對(duì)較落后,缺乏必要的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)化的制度管理辦法,經(jīng)驗(yàn)主義嚴(yán)重,從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)于隨意,審計(jì)周期較長(zhǎng),效率低下,審計(jì)結(jié)果無(wú)法反應(yīng)出農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)際的情況,難以實(shí)現(xiàn)因人為因素導(dǎo)致的固有風(fēng)險(xiǎn)化解,對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作水平的提升造成嚴(yán)重影響。

        新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)策

        (1)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作定位轉(zhuǎn)型升級(jí)

        在農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)方面,首先需要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作定位的轉(zhuǎn)型升級(jí),明確內(nèi)部審計(jì)工作職能,對(duì)原有的工作定位加以改進(jìn),使得職能范圍進(jìn)一步擴(kuò)大,由原先單一的“監(jiān)督糾錯(cuò)”定位升級(jí)轉(zhuǎn)型為對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的“管控預(yù)防”定位,全面提升農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與抵御水平,從而為農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)順利發(fā)展提供有力的保障。

        (2)實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員角色的轉(zhuǎn)型升級(jí)

        農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量好壞事關(guān)其未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展,而內(nèi)部審計(jì)工作人員作為審計(jì)工作開(kāi)展的主體,其自身工作行為決定著農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,基于內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性質(zhì),需要實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員角色的轉(zhuǎn)型升級(jí),明確內(nèi)部審計(jì)人員工作過(guò)程中的“責(zé)權(quán)利”,對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升具有重要的意義。此外,為了保證內(nèi)部審計(jì)人員能夠順利開(kāi)展工作,還應(yīng)該在行政方面賦予內(nèi)部審計(jì)人員相對(duì)獨(dú)立的身份,從而使得內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性得到有效保障。

        (3)實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部綜合資源配置的轉(zhuǎn)型升級(jí)

        農(nóng)村商業(yè)銀行在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中由于自身綜合資源配置相對(duì)于其他國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)講較為落后,對(duì)于其內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展造成了嚴(yán)重影響,基于此,需要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置的轉(zhuǎn)型升級(jí),為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展停供有力的保障。綜合資源包含多種,主要包括人力資源、物質(zhì)資源資源、管理權(quán)限資源及技術(shù)手段資源。首先,完善農(nóng)村商業(yè)銀行人力資源配置是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的核心所在,畢竟任何制度決策工作執(zhí)行都需要由人來(lái)完成;其次是物質(zhì)資源,物質(zhì)資源包括則力資源與實(shí)物資源,是內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的重要的依托,同時(shí)有利于提升審計(jì)人員的工作積極性。然后是管理權(quán)限資源,審計(jì)工作的主要目的是監(jiān)督被審計(jì)劉象的是否存在違規(guī)舞弊行為,只有賦予其一定的管理權(quán)限資源,才能保證其監(jiān)督管理職能能夠有效落實(shí),止時(shí)卜,還有助于協(xié)調(diào)其他部門配合內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展不相應(yīng)的工作,有效提升審計(jì)工作效率;最后是技術(shù)手段資源,內(nèi)部審計(jì)人員只有掌握一定的技術(shù)手段資源,才能夠以此為開(kāi)展審計(jì)工作的重要利器,提升審計(jì)效率,擴(kuò)展審計(jì)范圍,全面推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作平穩(wěn)順利開(kāi)展,使審計(jì)工作走上制度化、規(guī)范化的道路。

        綜上所述,農(nóng)村商業(yè)銀行推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)的過(guò)程中,首先一定要意識(shí)到新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的必要性,要始終把強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作擺在突出的位置,不斷提高對(duì)其重要性的認(rèn)識(shí),對(duì)于其存在的問(wèn)題加以研究分析,找出原因所在,并通過(guò)采取針對(duì)性的對(duì)策加以解決,使其能夠充分地發(fā)揮好功能作用,為全面提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平,實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解提供有力的保障。

        [1]曹桂斌.農(nóng)商行內(nèi)部控制審計(jì)路徑選擇[J].中國(guó)農(nóng)村金融,2016(10):46-48.

        [2]李莉.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2016(10):24-24.

        [3]劉振興.新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2017(23)23-23.

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