席辰

近年來(lái)，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)及負(fù)責(zé)人的管控手段不斷加強(qiáng)0 2015年起實(shí)施的《關(guān)于深化中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革的意見》（中發(fā)[2014]12號(hào)），要求中央管理的國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)入全部按照文件確定基本年薪標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)考核結(jié)果，獲取績(jī)效年薪和任期激勵(lì)收入。國(guó)資委管理央企、其他中央企業(yè)、中央各部門所屬企業(yè)均在薪酬制度改革范圍內(nèi)。本文所指的國(guó)有企業(yè)即指此類范圍。目前，在企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、人數(shù)等客觀條件不變的情況下，業(yè)績(jī)考核的結(jié)果對(duì)這些企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬有著至關(guān)重要的影響。本文從中央機(jī)關(guān)出臺(tái)的一系列管理辦法入手，回顧了國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度建立過(guò)程，結(jié)合作者多年的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)作者所屬單位的管理實(shí)踐進(jìn)行剖析，并對(duì)考核關(guān)注的問(wèn)題進(jìn)行了有益的探討。

業(yè)績(jī)考核 目標(biāo)值

年度考核任期考核

國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的政策變遷

（1）業(yè)績(jī)考核政策的歷史沿革

中共十六大報(bào)告提出，國(guó)家要建立統(tǒng)一所有，中央政府和地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。2003年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委在國(guó)企改革特定歷史階段應(yīng)運(yùn)而生。

為切實(shí)履行企業(yè)國(guó)有資本出資人職責(zé)，落實(shí)國(guó)有資本保值增值責(zé)任，健全有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，國(guó)資委陸續(xù)出臺(tái)了一系列政策。自2003年出臺(tái)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（國(guó)資委2號(hào)令）后，作為國(guó)資監(jiān)管與國(guó)企發(fā)展抓手的業(yè)績(jī)考核制度，幾經(jīng)易稿，分別于2006年以17號(hào)令、2009年以22號(hào)令、2012年以30號(hào)令修訂。在2016年新出臺(tái)的33號(hào)令文件，緊密結(jié)合《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)[2015] 22號(hào)），根據(jù)企業(yè)不同功能定位，提出更加明確的考核要求，表明國(guó)家對(duì)國(guó)企負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核工作的重視。

（2）業(yè)績(jī)考核制度的變遷分析[1]

1.考核指標(biāo)導(dǎo)向變化?？己藢?dǎo)向由利潤(rùn)最大化過(guò)渡到實(shí)施價(jià)值管理，在年度考核指標(biāo)中引入經(jīng)濟(jì)增加值并不斷完善，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整；由追求企業(yè)數(shù)量規(guī)模做大向發(fā)展質(zhì)量做優(yōu)轉(zhuǎn)變，任期指標(biāo)由三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(zhǎng)率轉(zhuǎn)成總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，追求有效益的增長(zhǎng)，而不是盲日追求規(guī)模擴(kuò)張。

2.考核指標(biāo)目標(biāo)值的確定原則更加精細(xì)化。從第三任期開始，考核指標(biāo)目標(biāo)值的核定原則由不低于前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值，調(diào)整為不低于基準(zhǔn)值（基準(zhǔn)值根據(jù)E年實(shí)際完成值和前三年實(shí)際完成值平均值的較低值確定）核定，考慮了由于行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)導(dǎo)致的企業(yè)實(shí)際完成值不理想，有效保證目標(biāo)管理的科學(xué)性。

3.試點(diǎn)授權(quán)董事會(huì)實(shí)施業(yè)績(jī)考核。隨著國(guó)企董事會(huì)試點(diǎn)工作的不斷推進(jìn)，公司法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，業(yè)績(jī)考核制度不斷健全，對(duì)于部分符合條件的企業(yè)，自第三任期起可授權(quán)董事會(huì)對(duì)高管經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)實(shí)施考核，但需事前溝通、事后備案，確保企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬水平的調(diào)節(jié)和平衡。

業(yè)績(jī)考核指標(biāo)代表含義

國(guó)資委出臺(tái)的企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核辦法把考核分成年度和任期兩部分。

（1）年度考核指標(biāo)

1.基本指標(biāo)

第一，利潤(rùn)總額

指經(jīng)核定的企業(yè)合并報(bào)表利潤(rùn)總額。

第二，經(jīng)濟(jì)增加值

指經(jīng)核定的企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減資本成本后的余額。

2.分類指標(biāo)

由國(guó)資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)和功能定位，針對(duì)企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平及風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素確定。

（2）任期考核指標(biāo)

1.基本指標(biāo)

第一，國(guó)有資本保值增值率

指企業(yè)考核期末扣除客觀因素（由國(guó)資委核定）后的國(guó)有資本及權(quán)益同考核期初國(guó)有資本及權(quán)益的比率。計(jì)算方法為：任期內(nèi)各年度國(guó)有資本保值增值率的乘積。

第二，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

指企業(yè)任期內(nèi)平均主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同平均資產(chǎn)總額的比值。計(jì)算公式為：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之和/三年平均資產(chǎn)總額之和

2.分類指標(biāo)

與年度考核指標(biāo)原則相同。

第一，約束性指標(biāo)

國(guó)資委可根據(jù)需要增設(shè)約束性指標(biāo)，具體在責(zé)任書中確定。

第二，考核指標(biāo)得分 根據(jù)考核年度或任期基本指標(biāo)得分加上分類指標(biāo)得分合計(jì)，并適當(dāng)考慮約束性指標(biāo)綜合確定。

我單位的管理實(shí)踐

（1）考核概況

1.單位基本情況

作者所在單位為中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（簡(jiǎn)稱我會(huì)），是全國(guó)性對(duì)外貿(mào)易投資促進(jìn)機(jī)構(gòu)和國(guó)家副部級(jí)單位，總會(huì)所屬企業(yè)為“中央部委管理的國(guó)有企業(yè)”。企業(yè)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)、法律仲裁、展覽、旅游、貿(mào)易投資等各行業(yè)，規(guī)模差距較大。

我會(huì)資管中心認(rèn)真貫徹國(guó)資委的指示精神，綜合考慮企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和社會(huì)責(zé)任，制定《貿(mào)促會(huì)管理企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》，自2015年1月1日起實(shí)施。2016年對(duì)業(yè)績(jī)考核辦法進(jìn)行了修訂，2017年繼續(xù)完善并加入任期考核的內(nèi)容。

2.考核對(duì)象

考核對(duì)象為我會(huì)直屬企業(yè)中，會(huì)黨組直接任命、管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，包括董事長(zhǎng)、黨委書記、總經(jīng)理、監(jiān)事長(zhǎng)及其他副職負(fù)責(zé)人。

（2）指標(biāo)設(shè)定的基本思路

我會(huì)的考核指標(biāo)結(jié)合國(guó)資委對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法的精神，并進(jìn)行一些創(chuàng)新?？紤]到2015年、2016年對(duì)我會(huì)直屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的是年度業(yè)績(jī)考核，2017年包括年度和任期考核，因此，考核辦法設(shè)定：2015年和2016年考核基本指標(biāo)既包括國(guó)資委的年度考核指標(biāo)，也包括任期考核指標(biāo)；2017年按照國(guó)資委文件沒(méi)定年度和任期考核指標(biāo)體系，制定考核辦法。

（3）考核辦法。

1.數(shù)據(jù)來(lái)源。

考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)為企業(yè)年度決算審計(jì)審定后的合并報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)，目標(biāo)值原則上為考核年度前連續(xù)三年的平均值，并根據(jù)實(shí)際合理修正。