安增龍

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)越來(lái)越注重自身的內(nèi)部管理的規(guī)范性，尤其是近年來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益嚴(yán)峻，企業(yè)因內(nèi)部控制執(zhí)行不到位導(dǎo)致的重大違規(guī)問(wèn)題不斷凸顯，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展已成為當(dāng)前公眾討論的熱點(diǎn)及企業(yè)力推的一頁(yè)重要工作。我國(guó)作為裁造業(yè)大國(guó)，存貨作為企業(yè)十分重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其管理是否有效直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)存貨管理已成為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)建立和執(zhí)行完善的存貨內(nèi)部控制制度，能夠有效地確保存貨資產(chǎn)安全，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的前提下降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的利用率及流轉(zhuǎn)速度，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

本文基于管理流程視角，對(duì)制造業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行研究。首先，研究分析了我國(guó)中小制造業(yè)企業(yè)存貨管理現(xiàn)狀以及普遍存在的問(wèn)題；然后，基于存貨在公司業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序，從流程視角對(duì)公司存貨內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的劃分和科學(xué)的設(shè)計(jì)，對(duì)企業(yè)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、生產(chǎn)管理、領(lǐng)用出庫(kù)、成本核算、日常保管及期末盤(pán)點(diǎn)的操作流程進(jìn)行規(guī)范，建議公司基于設(shè)計(jì)好的存貨內(nèi)部控制流程，通過(guò)構(gòu)建科學(xué)的管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)存貨內(nèi)部管理的規(guī)范化和程序化；最后，提出了促進(jìn)存貨內(nèi)部控制體系有效執(zhí)行的合理化建議。

內(nèi)部控制

管理流程 存貨 制造業(yè)

引言

存貨被稱為是商業(yè)企業(yè)的血液，反映企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)作的效率。存貨內(nèi)部控制足指企業(yè)為了更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)日標(biāo)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安傘完整、確保存貨會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，所采取的一系列相互聯(lián)系且相互制約的方法、措施和程序。通過(guò)建立健傘的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記錄等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，對(duì)減少貪污、挪用、盜竊、毀損等不法行為，防止損失和浪費(fèi)，提高財(cái)產(chǎn)物資的利用效率，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠等方面對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都具有重要的意義。完善和加強(qiáng)企業(yè)的存貨內(nèi)部控制制度成為制造業(yè)企業(yè)不容忽視的問(wèn)題。本文立足于中小制造業(yè)企業(yè)，在實(shí)地調(diào)研的基礎(chǔ)卜分析中小制造業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并針對(duì)其存在的主要問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

中小制造業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（1）存貨相關(guān)崗位分工情況

中小型制造業(yè)企業(yè)一般都設(shè)有采購(gòu)部門，由該部門人員負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)業(yè)務(wù)，根據(jù)存貨的不同種類，設(shè)置不同的倉(cāng)庫(kù)人員負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收。制造業(yè)企業(yè)大多都采用直線職能制的組織結(jié)構(gòu)形式，每個(gè)部門的贏接管理人員即為主管，因此部門豐管肩負(fù)著很大的責(zé)任。同時(shí)企業(yè)會(huì)要求員工具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，工作前會(huì)給予員工相關(guān)業(yè)務(wù)的一些指引。

（2）存貨相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)情況

中小型制造業(yè)企業(yè)以合伙企業(yè)居多，出資多的投資者對(duì)企業(yè)重大投資決策具有重大影響，擁有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的大部分決定權(quán)。管理層會(huì)按照相關(guān)企業(yè)管理制度，在許可范圍內(nèi)有限度的授予部門主管與本部門有關(guān)業(yè)務(wù)的決定權(quán)。如存貨保管以及重要存貨的接觸條件、盤(pán)點(diǎn)和處置的原則及程序等相關(guān)規(guī)定由部門主管制定，要求參與存貨業(yè)務(wù)的相關(guān)人員按照規(guī)定執(zhí)行。

（3）存貨業(yè)務(wù)流程控制現(xiàn)狀

1.中小制造業(yè)企業(yè)存貨的對(duì)象和業(yè)務(wù)流程內(nèi)容。制造業(yè)企業(yè)存貨的種類主要包括原材料，委托加工材料，包裝物以及低值易耗品，在產(chǎn)品及半成品、產(chǎn)成品。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來(lái)講，存貨在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有較大的比重，流動(dòng)性強(qiáng)，并且涉及到的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)也很多。為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和記錄的完整性，提高存貨的使用效率，必須加強(qiáng)企業(yè)存貨業(yè)務(wù)流程的管理。

2.中小制造業(yè)企業(yè)存貨業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。存貨請(qǐng)購(gòu)是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和儲(chǔ)備情況，由倉(cāng)儲(chǔ)部門或車間部門提iLH請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交采購(gòu)供應(yīng)部門辦理。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論足哪種類型的企業(yè)，都必須有存貨請(qǐng)購(gòu)程序，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可交由采購(gòu)人員辦理。一般中小制造業(yè)企業(yè)存貨的取得方式足客戶提供或者自行外購(gòu)，在采購(gòu)過(guò)程中基本使用了事先編號(hào)的采購(gòu)訂單，購(gòu)置商品或勞務(wù)時(shí)與對(duì)方簽訂合同。存貨采購(gòu)是將經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單與采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)，與請(qǐng)購(gòu)部門確認(rèn)采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量，由指定的采購(gòu)人員辦理，與供貨方所簽訂的采購(gòu)合同副本須將分送財(cái)務(wù)部門及請(qǐng)購(gòu)部門留底，以便檢查執(zhí)行情況。存貨驗(yàn)收由倉(cāng)儲(chǔ)部門相關(guān)人員對(duì)照購(gòu)貨票、合同副本等清點(diǎn)采購(gòu)貨物的數(shù)量并檢查質(zhì)量。

中小制造業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（1）存貨內(nèi)部控制環(huán)境欠佳

企業(yè)管理層缺少先進(jìn)的內(nèi)部控制理念，僅依靠一系列制度建立企業(yè)的管理體系，未將存貨的采購(gòu)入庫(kù)、保管領(lǐng)用及銷售出庫(kù)作為一個(gè)整體進(jìn)行考慮，而是分散在各自孤立的部門，缺乏整體性和傘局性。當(dāng)存貨出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，管理層將大部分責(zé)任歸咎于財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位。企業(yè)雖然部門數(shù)量較多，但關(guān)聯(lián)部門之問(wèn)配合度不高；員工人數(shù)眾多，但并未設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)或人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)的梳理和規(guī)范，且未對(duì)必要的崗位進(jìn)行專門培訓(xùn)，導(dǎo)致重要崗位缺少專業(yè)人才，這為企業(yè)日后的發(fā)展埋下了隱患，存貨管理不善也是在所難免的。

（2）存貨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺失

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括四個(gè)環(huán)節(jié)：日標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。具體而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在單位層面和業(yè)務(wù)層面上分別設(shè)立與存貨管理相關(guān)的控制日標(biāo)。然后對(duì)實(shí)現(xiàn)日標(biāo)可能面臨的影響因素進(jìn)行識(shí)別、分析和判斷，并作出相應(yīng)的評(píng)估，最后提出合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。而實(shí)際卜管理層往往過(guò)分的將注意力集中到拓展業(yè)務(wù)和提高效益卜，忽視了對(duì)不利影響因素的識(shí)別，實(shí)際工作中也無(wú)法建立一套適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。企業(yè)存貨的流轉(zhuǎn)涉及供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、研發(fā)等多個(gè)部門，單據(jù)的傳遞體現(xiàn)在采購(gòu)驗(yàn)收、領(lǐng)用出庫(kù)、成本核算等多個(gè)業(yè)務(wù)流程中，一套完整的存貨內(nèi)控流程需要多個(gè)部門的溝通協(xié)調(diào)配合，環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很多，但一般企業(yè)并未對(duì)存貨流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)具體流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別、梳理和分析，導(dǎo)致相關(guān)人員沒(méi)有樹(shù)立應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和做好必要的準(zhǔn)備。

（3）存貨內(nèi)部控制管理活動(dòng)混亂

首先，存貨的采購(gòu)缺少計(jì)劃性。倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃不了解，無(wú)法提前準(zhǔn)備原料以備生產(chǎn)需要，導(dǎo)致實(shí)際生產(chǎn)中出現(xiàn)原料積壓或供不應(yīng)求的狀況。其次，領(lǐng)用環(huán)節(jié)審批不嚴(yán)。根據(jù)規(guī)定，原料的出庫(kù)領(lǐng)用需要倉(cāng)儲(chǔ)和領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)，然而在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，為了執(zhí)行方便，原料領(lǐng)用部門往往會(huì)越過(guò)相應(yīng)審批環(huán)節(jié)直接到倉(cāng)儲(chǔ)部門領(lǐng)料，就出現(xiàn)了產(chǎn)品領(lǐng)用在先、審批手續(xù)在后的情況。

（4）存貨內(nèi)部控制監(jiān)督未到位

有效的監(jiān)督能夠幫助企業(yè)識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)修正，改進(jìn)內(nèi)部控制體系；同時(shí)，通過(guò)對(duì)企業(yè)日常活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行卜的問(wèn)題，提高制度執(zhí)行的有效性。雖然一般中企業(yè)都制定了存貨管理相關(guān)的崗位職責(zé)和規(guī)章制度，但缺少正式的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)員工執(zhí)行情況缺乏監(jiān)督和檢查。問(wèn)題長(zhǎng)期積累會(huì)影響企業(yè)健康發(fā)展，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益。

提高中小制造業(yè)公司存貨管理水平的建議

（1）完善存貨管理的內(nèi)部控制環(huán)境

基于日前財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)中心溝通不及時(shí)的現(xiàn)狀，建議增加一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部部門對(duì)專門問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)，針對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的漏洞并向企業(yè)管理層報(bào)告。為了保證其工作的獨(dú)立性，部門人員還應(yīng)定期將工作成果贏接匯報(bào)給董事長(zhǎng)，達(dá)到監(jiān)督牽制的效果，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的角度完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。在設(shè)立一套健傘的組織架構(gòu)的基礎(chǔ)卜，應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有職能部門內(nèi)部的基本崗位進(jìn)行細(xì)分和梳理，同時(shí)對(duì)各崗位主要職責(zé)進(jìn)行說(shuō)明，明確各崗位的主要工作內(nèi)容和相應(yīng)權(quán)限，以及對(duì)員工知識(shí)和技能的要求。

（2）建立科學(xué)的存貨風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

首先，應(yīng)查找企業(yè)存貨管理執(zhí)行中的各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，分析發(fā)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。之后把兩者對(duì)控制目標(biāo)的影響程度作為兩個(gè)維度繪制成風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，不同的坐標(biāo)代表不同的重要水平，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。另外，根據(jù)中小制造業(yè)企業(yè)的存貨管理現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)存貨內(nèi)部控制流程框架，編制存貨業(yè)務(wù)流程目錄。流程目錄并不是以部門為單位的職責(zé)劃分和組織分工，而是以存貨在企業(yè)的流轉(zhuǎn)過(guò)程為主線進(jìn)行設(shè)置。

（3）規(guī)范存貨管理流程的內(nèi)部控制活動(dòng)

1.存貨采購(gòu)流程內(nèi)部控制

相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)需要制定需求計(jì)劃，編制生產(chǎn)任務(wù)書(shū)，提交部門經(jīng)理審批。審批通過(guò)后將任務(wù)書(shū)報(bào)給供應(yīng)部，由供應(yīng)部采購(gòu)人員統(tǒng)計(jì)匯總需求量，按照公司相關(guān)規(guī)定，編制采購(gòu)計(jì)劃表，交給經(jīng)理和管理層審批。采購(gòu)計(jì)劃審批通過(guò)后，采購(gòu)員根據(jù)規(guī)格、品種和數(shù)量，提出采購(gòu)申請(qǐng)并選定初步采購(gòu)形式，編制請(qǐng)購(gòu)單報(bào)經(jīng)理處審核，企業(yè)管理層審批，得到批準(zhǔn)后按照采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行采購(gòu)程序。另外依據(jù)金額不同的采購(gòu)，履行不同的審批手續(xù)。

2.存貨驗(yàn)收入庫(kù)流程內(nèi)部控制

存貨驗(yàn)收時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)將物資清單與合同中列明的物資狀況進(jìn)行核對(duì)。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)員將貨物連同入庫(kù)單倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)保管人員將物資信息錄入倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)，并填制物資入庫(kù)單據(jù)。供應(yīng)部門應(yīng)關(guān)注發(fā)票結(jié)算金額與送貨清單上的金額是否一致，并結(jié)合款項(xiàng)支付和發(fā)票開(kāi)具情況登記供應(yīng)臺(tái)賬，隨后將有關(guān)單據(jù)交給財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員據(jù)此編制記賬憑證并登記材料明細(xì)賬。

3.存貨生產(chǎn)流程內(nèi)部控制

生產(chǎn)部門工作人員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填領(lǐng)料單并去庫(kù)房領(lǐng)用材料。倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)領(lǐng)料清單辦理存貨出庫(kù)登記。生產(chǎn)員依據(jù)圖紙進(jìn)行加工，質(zhì)檢員對(duì)已經(jīng)加工完成的存貨進(jìn)行檢驗(yàn)。

4.產(chǎn)成品出庫(kù)流程內(nèi)部控制

產(chǎn)成品出庫(kù)分為營(yíng)銷出庫(kù)和售后出庫(kù)。首先營(yíng)銷員或售后服務(wù)專員填制發(fā)貨領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)中心庫(kù)管員辦理出庫(kù)手續(xù)，庫(kù)管員應(yīng)詳細(xì)記錄存貨出庫(kù)信息，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。產(chǎn)品發(fā)貨后，營(yíng)銷部統(tǒng)計(jì)員應(yīng)及時(shí)登記發(fā)貨臺(tái)賬，月末形成發(fā)貨明細(xì)匯總表，記錄當(dāng)月客戶名稱、發(fā)貨日期、發(fā)貨單號(hào)及發(fā)貨金額等信息。

5.存貨保管流程內(nèi)部控制

存貨保管工作的主要職責(zé)部門是倉(cāng)儲(chǔ)中心。庫(kù)管員應(yīng)對(duì)存貨物資建立存貨賬本和存貨卡片，定期巡回檢查存貨的保管狀況，做好巡回檢查記錄，如發(fā)現(xiàn)存貨存在合理?yè)p耗，需填寫(xiě)存貨合理?yè)p耗申請(qǐng)并報(bào)經(jīng)理審批，根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。月末要與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)賬，編制材料物資核對(duì)明細(xì)表。存貨在不同倉(cāng)厙之間發(fā)生調(diào)撥時(shí)，應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫(kù)手續(xù)，填制調(diào)撥單。

6.存貨盤(pán)點(diǎn)流程內(nèi)部控制

月末，成本核算崗打印當(dāng)期產(chǎn)成品數(shù)量金額式余額表，材料核算崗打印當(dāng)期材料數(shù)量金額式余額表，并與產(chǎn)成品余額表匯總形成存貨盤(pán)點(diǎn)表。財(cái)務(wù)人員與倉(cāng)儲(chǔ)中心人員共同組成盤(pán)點(diǎn)小組進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)做好工作記錄，并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況填制存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）審批表，上報(bào)總經(jīng)理出具處理意見(jiàn)。經(jīng)管理層審批后，倉(cāng)儲(chǔ)中心和財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)相應(yīng)調(diào)整倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)信息和存貨財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)，確保存貨實(shí)物與財(cái)務(wù)賬面信息核對(duì)一致。

（4）制定有效的存貨內(nèi)部控制相關(guān)機(jī)制

1.建立監(jiān)督檢查機(jī)制，是內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施的重要保障。建立健全存貨內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，一方面對(duì)存貨內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出設(shè)計(jì)缺陷和漏洞，以便日后調(diào)整以更好地適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀。另一方面要對(duì)存貨內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不足和簿弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)，督促員工更好的貫徹執(zhí)行存貨內(nèi)部控制制度。有效的監(jiān)督不只是對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別和羅列，還應(yīng)對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的整改方案，對(duì)工作中出現(xiàn)的缺陷及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，追究因違規(guī)操作給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失人員的責(zé)任，以此來(lái)規(guī)范員工行為，更好的適應(yīng)企業(yè)的存貨管理日標(biāo)切實(shí)發(fā)揮存貨內(nèi)部控制的牽制約束作用。

2.建立員工激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制，是對(duì)監(jiān)督檢查機(jī)制得以實(shí)施順利的重要保障。建立健全員工獎(jiǎng)懲機(jī)制，一方面對(duì)員工的職業(yè)道德進(jìn)行了懲罰和鼓勵(lì)。另一方面可以更好的將監(jiān)督檢查機(jī)制實(shí)施的更加徹底。在監(jiān)督檢查的同時(shí)，對(duì)零錯(cuò)誤或者較為優(yōu)秀的員工或者工作組進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，提供員工的工作積極性和效率，并有效的降低生產(chǎn)安全事故的發(fā)生概率，提高企業(yè)效率。

結(jié)語(yǔ)

本文從管理流程的角度出發(fā)，以中小制造企業(yè)存貨控制相關(guān)指引為框架，從存貨管理的內(nèi)部控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人手對(duì)規(guī)范存貨管理流程的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行了分析。并對(duì)采購(gòu)，入庫(kù)，生產(chǎn)，核算，出庫(kù)，保管盤(pán)存的的流程進(jìn)行了一定的深入。同時(shí)隨著信息系統(tǒng)的飛速發(fā)展，引進(jìn)新的存貨內(nèi)部控制信息系統(tǒng)?？梢蕴峁┕ぷ餍释瑫r(shí)完善準(zhǔn)確性并有效的將各個(gè)部門緊密聯(lián)系在一起，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，降低生產(chǎn)成本提高利潤(rùn)。

最后，建立行而有效的相關(guān)機(jī)制。在監(jiān)督的同時(shí)也是對(duì)員工實(shí)施一定的鼓勵(lì)行為。在對(duì)基層進(jìn)行約束的同時(shí)提高基層人員的工作積極性，有利于提升工作效率和企業(yè)歸屬感。