遲斌

眾所周知，瑞典的社會(huì)福利好。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更是成為了很多國(guó)家學(xué)習(xí)借鑒的榜樣，本文通過(guò)對(duì)瑞典保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程及基本內(nèi)容的講解與分析，望更多的人了解與學(xué)習(xí)載瑞典保險(xiǎn)裁度的優(yōu)點(diǎn)與不足，借鑒適合中國(guó)的一方面，發(fā)展中國(guó)自己的的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn) 瑞典 中國(guó)

瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷程

瑞典的養(yǎng)老金法案最先從1913年開(kāi)始，它規(guī)定了年齡在18到65周歲的瑞典公民滿足繳納養(yǎng)老金義務(wù)后，可退休領(lǐng)取養(yǎng)老金。另外對(duì)那些繳費(fèi)能力不足的公民實(shí)行養(yǎng)老救濟(jì)。

在1976年，經(jīng)過(guò)不斷完善后形成多層次全方位覆蓋養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。第一層次國(guó)民基礎(chǔ)養(yǎng)老金間接需要廣大公民繳費(fèi)外，第二層次的國(guó)民附加養(yǎng)老金和第三層次部分養(yǎng)老金資金來(lái)源于企業(yè)和雇主不需要公民繳費(fèi)，這體現(xiàn)了瑞典福利的優(yōu)惠，但是這種制度在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)候問(wèn)題就會(huì)凸顯，所以為后來(lái)發(fā)展帶來(lái)一定問(wèn)題。

在1999年瑞典形成了新的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系（表2）

瑞典的社會(huì)養(yǎng)老制度主要內(nèi)容

本文主要從三方面來(lái)分析，并加入與中國(guó)比較，使文章內(nèi)容更全面。

（1）從籌資的方式上看。最低保證金是由政府的稅收來(lái)支持的，公民不需要額外交錢(qián)。而收入關(guān)聯(lián)金來(lái)源于個(gè)人，企業(yè)和國(guó)家。從籌資標(biāo)準(zhǔn)上看為工資總額的18.5%，由個(gè)人和雇主分別承擔(dān)。而中國(guó)的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，資金來(lái)源于用人單位和個(gè)人繳納外加政府。從籌資標(biāo)準(zhǔn)上看中國(guó)城鎮(zhèn)職工交款為本人繳費(fèi)工資百分之八，單位繳費(fèi)比例為百分之二十左右。從籌資標(biāo)準(zhǔn)上看，中國(guó)城鎮(zhèn)職工的壓力明顯比瑞典要小很多，而瑞典用人單位壓力比中國(guó)要小，說(shuō)明中國(guó)居民在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納方面，由于政府的補(bǔ)助和用人單位的支持，減少了不少的壓力。中國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)職工基本保障做的很出色，但是這也增大對(duì)企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使企業(yè)可用于發(fā)展的資金較少，不利于中國(guó)企業(yè)的發(fā)展。

（2）從賬戶模式上來(lái)看，瑞典資金去向包括兩個(gè)賬戶。我們熟知的瑞典特色名義賬戶制全名是名義繳費(fèi)確定型賬戶。它計(jì)人繳費(fèi)總額的百分之十六，從融資方式上看是先收現(xiàn)付制，但實(shí)質(zhì)上比傳統(tǒng)的先收現(xiàn)付制更先進(jìn)。賬戶里面不存在真實(shí)資金，只是記載著個(gè)人年輕時(shí)繳費(fèi)的金額，個(gè)人歷史繳費(fèi)數(shù)額來(lái)確定退體后應(yīng)該取得的養(yǎng)老金收入。而傳統(tǒng)的先收現(xiàn)付制，退休的養(yǎng)老金獲得的多少與個(gè)人歷史繳費(fèi)無(wú)關(guān)，取得社會(huì)平均退休金。二是實(shí)賬繳費(fèi)確定型賬戶，計(jì)人繳費(fèi)總額的百分之二點(diǎn)五。從融資方式上看是完全積累制，這個(gè)賬戶完全是個(gè)人所有，還可以獲得投資收益。這兩個(gè)賬戶里資金與中國(guó)可以繼承不同，瑞典個(gè)人賬戶資金分配給健在參保人，而中國(guó)則是可以繼承的中國(guó)城鎮(zhèn)職工賬戶模式由社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶組成，是傳統(tǒng)意義上部分積累制，。但是由于社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶都由人力社會(huì)資源保障局一家單獨(dú)管理，缺乏制約，在社會(huì)統(tǒng)籌賬戶出現(xiàn)資金短缺的情況下，個(gè)人賬戶資金花在了社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，個(gè)人賬戶錢(qián)會(huì)出現(xiàn)空缺。這就是大家說(shuō)的空賬問(wèn)題，空賬是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中一個(gè)很尖銳的問(wèn)題，如何解決空賬問(wèn)題，是中國(guó)當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老制度急需思考的。

（3）從養(yǎng)老基金運(yùn)營(yíng)方面，瑞典的名義賬戶不投資于金融市場(chǎng)，只用于當(dāng)期發(fā)放。所以不存在資金的貶值，也不存在資金收益。但是實(shí)賬繳費(fèi)確定型賬戶中積累的資金，關(guān)系到個(gè)人領(lǐng)取的養(yǎng)老金，所以這些資金必須進(jìn)入資本市場(chǎng)里進(jìn)行投資來(lái)獲取收益。但是投資資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大，所以瑞典政府成立了養(yǎng)老金管理局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。而在中國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要投資渠道是銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，國(guó)家希望降低風(fēng)險(xiǎn)保證每個(gè)人養(yǎng)老金順利領(lǐng)取。

對(duì)中國(guó)建議與啟示

在從傳統(tǒng)先收現(xiàn)付制到積累制轉(zhuǎn)換中，由于先收現(xiàn)付制最后一代繳費(fèi)人在完全積累制中得到養(yǎng)老金數(shù)額存在不公平，造成極大的轉(zhuǎn)軌成本。瑞典名義賬戶制由于有個(gè)人繳費(fèi)紀(jì)錄的存在，養(yǎng)老金繳納有依據(jù)，所以發(fā)放時(shí)會(huì)極大減少轉(zhuǎn)軌成本。而在中國(guó)轉(zhuǎn)軌成本都是由國(guó)家負(fù)擔(dān)，而國(guó)家通過(guò)發(fā)行證券或者增大稅收方式，再或者發(fā)放欠條方式，公平性得不到保證，反而降低了效率。

瑞典的名義賬戶利率就是工資的增長(zhǎng)率，在工資增長(zhǎng)迅速的時(shí)候，名義賬戶利率增大，發(fā)放養(yǎng)老金數(shù)額增多。反之亦然。實(shí)現(xiàn)一種自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，但是這加大了公民養(yǎng)老金領(lǐng)取金額不確定性，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了公民，減少了政府的壓力。而中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)，由于中國(guó)政府抗風(fēng)險(xiǎn)能力足，極大增加養(yǎng)老資金安全性。

總而言之，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有政府強(qiáng)力的保駕護(hù)航更具有穩(wěn)定性，而瑞典更多通過(guò)居民去分擔(dān)解決更具有靈活性和公平性。二者各有優(yōu)點(diǎn)，中國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，應(yīng)充分發(fā)揮政府帶頭作用，同時(shí)借鑒瑞典制度中靈活公平的一面，走一條適合中國(guó)國(guó)情養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展之路。

[1]張民省.瑞典的多支柱養(yǎng)老金制度及啟示[J].中國(guó)行政管理，2008.10.

[2]劉曉梅.中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)研究[M].北京：科學(xué)出版社.2010.