陳亞琴

往來(lái)賬款管理 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理

引言

往來(lái)款項(xiàng)是企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的一部分，發(fā)生在企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，在企業(yè)發(fā)展中必是不可少的，因此加強(qiáng)往來(lái)賬款管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有著非常重要的意義。

企業(yè)往來(lái)賬款管理中存在的問題

（1）賬務(wù)處理不夠規(guī)范

往來(lái)賬款管理所涉及的內(nèi)容較廣，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在工作中經(jīng)常會(huì)接觸得到各種會(huì)計(jì)科目，一旦會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行賬務(wù)管理時(shí)沒有對(duì)賬務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行準(zhǔn)確的定義，那么賬款信息的真實(shí)性、全面性就會(huì)受到一定的影響，甚至?xí)霈F(xiàn)對(duì)賬信息未進(jìn)行有效管理、往來(lái)賬信息記錄不夠準(zhǔn)確的問題，這些都會(huì)給賬務(wù)清理工作帶來(lái)很大的困難，增加賬務(wù)清理的工作量，從而造成人力、物力的浪費(fèi)。此外，在賬務(wù)核對(duì)階段的不規(guī)范同樣會(huì)給往來(lái)賬款管理工作帶來(lái)問題，例如發(fā)票金額小于預(yù)付賬款、業(yè)務(wù)明細(xì)未進(jìn)行區(qū)分、白條入賬過(guò)多等都是賬務(wù)核對(duì)過(guò)程中較為常見的問題，不僅不利于往來(lái)賬款的管理，同時(shí)也很容易使企業(yè)出現(xiàn)不必要的資金流失、

（2）缺乏賬款管理意識(shí)

賬款管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)來(lái)往賬款的管理來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，但從目前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況來(lái)看，賬款管理意識(shí)的缺乏已經(jīng)成為了往來(lái)賬款管理存在的主要問題之一。一方面，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制雖然已經(jīng)建立起來(lái)，但很多企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)仍未在企業(yè)管理觀念上做出改變，而在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響下，很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員并不重視企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，并未建立起完善的賬款制度，這使得賬款管理工作的實(shí)效性大大降低。另一方面，財(cái)務(wù)管理人員基本上將工作重心都放在了資金成本核算等方面，這使得財(cái)務(wù)內(nèi)務(wù)管理與賬款管理完全處于分離狀態(tài)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的相互制約，賬款管理自然也就無(wú)法適應(yīng)企業(yè)需求。此外部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏責(zé)任意識(shí)，在工作中不夠積極，對(duì)往來(lái)賬款未能進(jìn)行及時(shí)的清理，出現(xiàn)了往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬的情況，最終導(dǎo)致陳賬過(guò)多、賬目混亂。

（3）忽視往來(lái)賬款監(jiān)督

在往來(lái)賬款管理工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，以免出現(xiàn)往來(lái)賬務(wù)雙方業(yè)務(wù)人員聯(lián)合徇私舞弊，或因賬齡延長(zhǎng)而形成壞賬的情況。但在現(xiàn)階段，很多企業(yè)對(duì)于往來(lái)賬款的監(jiān)督管理并不重視，使得監(jiān)督工作不夠嚴(yán)格，監(jiān)督力度較低，根本無(wú)法起到賬款監(jiān)督應(yīng)有的效果。在實(shí)際工作中，賬目未進(jìn)行定期的核對(duì)，對(duì)于合作方的具體經(jīng)營(yíng)情況也不夠了解，一旦對(duì)應(yīng)企業(yè)發(fā)生兼并、改組或注銷等情況，往來(lái)賬款關(guān)系就會(huì)出現(xiàn)混亂，從而造成賬款賬目不清的后果，這會(huì)給后續(xù)的清理與催收工作帶來(lái)極大的困難。

加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬款管理的具體措施

（1）定期清理往來(lái)賬款

為加強(qiáng)往來(lái)賬款的管理，企業(yè)需要對(duì)賬款管理工作進(jìn)行規(guī)范與明確，并通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)來(lái)提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，加強(qiáng)其賬款管理意識(shí)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)賬款的定期清理。在實(shí)際工作中，企業(yè)需要建立專門的往來(lái)賬務(wù)管理部門，收集賬款信息，并對(duì)賬款進(jìn)行針對(duì)性的分析與清理。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員在賬款入賬前需要對(duì)賬款的相關(guān)手續(xù)檢查，明確經(jīng)辦人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等責(zé)任人，為后期的對(duì)賬工作提供便利，并設(shè)立合理的對(duì)賬周期，定期進(jìn)行對(duì)賬、清理賬款。此外，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)賬款必須要給予高度的重視，組織專業(yè)人員對(duì)這些賬款開展專門的處理工作，對(duì)于各種特殊情況也要建立明確的應(yīng)對(duì)機(jī)制，例如對(duì)于多次催收無(wú)效的款項(xiàng)就需要要求客戶提供擔(dān)保資料，并對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行核實(shí)，從而做出合理的應(yīng)對(duì)。

（2）完善往來(lái)賬款管理制度

想要加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬款管理，就必須建立完善的往來(lái)賬款管理制度，并將這一制度有效的落實(shí)到實(shí)際工作中來(lái)。首先，要針對(duì)各部門工作特征建立具有針對(duì)性的管理?xiàng)l例，明確與賬款管理相關(guān)的工作流程。以采購(gòu)部門為例，就要制定明確的采購(gòu)流程，并將采購(gòu)申請(qǐng)從采購(gòu)部門中獨(dú)立出來(lái)，以免給企業(yè)內(nèi)部不法人員提供可乘之機(jī)。其次，要加強(qiáng)對(duì)款項(xiàng)往來(lái)中合同的管理，不僅要在合同簽訂前對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面考慮，并在以此為依據(jù)制定明確的合同條款與管理制度，同時(shí)還要在合同簽訂后對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，以免造成不必要的企業(yè)資金損失。此外，還要針對(duì)應(yīng)收賬款建立相關(guān)管理制度，將其與催收機(jī)制相配合，有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)與工作積極性，并通過(guò)催收考核制度來(lái)加大催收制度，提升催收效果。

（3）注重對(duì)賬技巧的運(yùn)用

在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬工作時(shí)，需要注意對(duì)對(duì)賬技巧的運(yùn)用，從而有效的提高對(duì)賬效率，為往來(lái)賬款的管理提供有利條件。首先，往來(lái)賬款對(duì)賬需要定期進(jìn)行，而對(duì)賬周期的選擇則有著一定的技巧。通常情況下，企業(yè)往來(lái)賬款的對(duì)賬工作會(huì)按照月份、季度、半年度為一個(gè)周期進(jìn)行，具體的對(duì)賬周期可根據(jù)對(duì)賬工作量來(lái)選擇，如工作量較大，則可以選擇較長(zhǎng)的對(duì)賬周期。在對(duì)賬完成后，雙方均需要確定簽字，并安排專人進(jìn)行保管。其次，在對(duì)賬工作中，還要選擇合適的賬款核對(duì)方式，如對(duì)賬雙方的距離較遠(yuǎn)，對(duì)于一些工作量較小的對(duì)賬工作可以借助網(wǎng)絡(luò)，利用郵件、傳真等方式完成。在對(duì)賬前要確定統(tǒng)一的時(shí)間口徑與業(yè)務(wù)口徑，在對(duì)賬工作中，必須對(duì)全部賬款進(jìn)行登賬，并避免會(huì)計(jì)科目混用。

結(jié)束語(yǔ)

總之，在企業(yè)間款項(xiàng)相互拖欠現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重的今天，企業(yè)必須針對(duì)現(xiàn)有問題進(jìn)行分析，并才能夠管理制度、對(duì)賬技巧等方面人手，采取有效的應(yīng)對(duì)措施，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。