何思雨

中小型企業(yè) 增值稅 納稅籌劃

中小型企業(yè)在其正常運營過程中，增值稅的納稅過程是公司納稅環(huán)節(jié)最關鍵的一環(huán)，其增值稅的獲取途徑相比較于其它納稅環(huán)節(jié)是較為廣泛的。小中型企業(yè)按照國內稅收的有關法律，其能夠用其從業(yè)人員當作國家的納稅人予以納稅，也能夠在其運營當中的采辦、營銷等環(huán)節(jié)做出增值稅納稅結構的規(guī)劃，因此，本文主要給出了下面部分論述。

增值稅與納稅籌劃

（1）增值稅

何為增值稅？簡單來講，增值稅即是一類流轉稅，其是以產品或勞務在加工、流動與市場流動過程當中，在成本額與營銷額之間形成的增值額，是為稅收計量而產生的一類稅體。因此可知，在市場整體經濟過程中，盡管是經過向公司追收的稅種，然而本質上是顧客經過購置產品而間接為企業(yè)擔負的，公司并沒產生任何的損失，但是，從另外一個層面來考慮，通過多種環(huán)節(jié)而形成的部分增值額與附加值是難以進行準確統(tǒng)計的。

企業(yè)的增值稅，從產品加工到營銷，整個經濟項目的各個過程，增值稅均有所牽涉，因為增值額是一類差價增長，因此增值稅能夠予以稅金的抵消，也因為增值額的獨特性，政府為激勵公司的發(fā)展，對增值稅也實施一定的減免，因此，對增值稅的納稅籌劃擁有十分重要的價值。那么何為納稅籌劃呢？

（2）納稅籌劃

納稅籌劃，即是按照政府稅收準則，在國家法律限制范疇內，對公司本身所需納稅的項目工作實施統(tǒng)一籌劃，制訂出科學合理的納稅措施，用來協(xié)助公司科學籌劃稅收，同時節(jié)約多余的稅收，達到效益的最大化。針對公司來講是十分重要的。

中小型企業(yè)對銷售方式的納稅籌劃

（1）采用產品折扣營銷方式

首先，公司一般運用產品折扣的方法增添營銷額，國家有關的稅收法規(guī)對公司的折扣營銷有詳細而確切的要求，當公司在實施賬務記賬操作的時候，對折扣額與營銷額的會計科目的登記過程當中，需做到原票據(jù)與賬簿信息完整對應，因此需把折扣額標記在票據(jù)上，也要把營銷額標注在票據(jù)上，這一操作方法是無法做到營銷額減去折扣額的。其次，營銷折扣的營銷策略重點實施的是公司會計上的現(xiàn)金打折的銷售策略。這一策略依照政府的稅收法規(guī)來做出說明，重點表示售賣方在貨品營銷以后或在實施應稅義務之后，為激勵顧客的一類折扣優(yōu)惠的促銷方法。增值稅的相關要求對營銷折扣的行為所實施的納稅做出了確切的要求，其表示營銷折扣重點是一類集資模式的理財策略，因此有關企業(yè)是無法依照成本的折扣額實行增值稅運算的。最后是營銷的折讓，顧客在發(fā)現(xiàn)商品有品質缺陷的時候不采用更換的辦法，而是采用價格部分折讓的辦法，這一形式稅收法規(guī)要求依照折讓之后的余額當作營銷額來實施納稅。不同的營銷模式，采用的納稅結構同樣是不一樣的，小中型企業(yè)按照國家的法規(guī)在運營當中是適當?shù)募{稅籌劃。

（2）賒銷商品的營銷方式

一些公司在實施運營加工的過程當中，均會存有諸多賒銷的狀況，這一賒銷的形式重點是貨品售賣以后，僅是開具售貨的票據(jù)進行賬務記錄，這一狀況，稅收法律要求賒銷形式的票據(jù)能夠按照其合約的收款時間予以稅金的交納，這一方式合理的延遲了公司交納稅收的時間，為企業(yè)在運營過程當中獲取更大的效益，經濟效益的增長，為公司向稅收機構交納的稅金供應充沛的資金。這一形式的銷售對公司整年的總體營銷額是不會帶來負面的影響，也不會造成公司整體經濟收益的下降，反倒會提升公司的經濟收益。

增值稅納稅籌劃的管理方案

（1）轉換思想觀念，真正認識到增值稅納稅籌劃的重要性。

納稅籌劃，在國內的公司中發(fā)展比較晚，而且不夠健全，很多公司對納稅籌劃的重要程度還沒有足夠的認識，而是把核心聚集在公司的加工運營過程中。而行為是由思想指導的，因此，不論是公司管理者還是一般職工，都必需加大對增值稅的了解，尤其是公司本身的增值稅稅務項目、國家增值稅稅收制度，全體職工都要參與到納稅籌劃過程中，如此才可以讓公司上下團聚一體，為納稅籌劃貢獻出自身的力量。

（2）培育專業(yè)納稅籌劃人才

納稅籌劃并非一件簡易的事，牽涉到各類稅率的運算、有關稅法政策的分析與公司全體局勢的掌控，普通的財務人員難以做到面面俱到。所以，公司在這一層面要怎樣做呢？

首先，企業(yè)可經過家族篩選，培育需要的專業(yè)人才。家族選擇是培育能夠信任的人才最佳的方式，此也是現(xiàn)在私營公司的最優(yōu)途徑，如此能夠輔助自家公司的發(fā)展，也能夠協(xié)助自己家族良好的發(fā)展，能夠講是一舉兩得的好事。

其次，公司可利用完善的薪資待遇來招收人才。對外選擇優(yōu)異人才，公司必然要具有超強的實力，才可以給人才供應優(yōu)良的環(huán)境與福利，才可以給人才供應良好的升職機會，才可以提供人才安置其家屬的條件。

最后，公司管理者可自我提升，由自身來帶領納稅籌劃隊伍。假如在前面兩種方案都難以實現(xiàn)的狀況下，最佳的方法便是管理者自己經過深入的學習，讓自己掌握納稅籌劃的全部方法，接著統(tǒng)領納稅籌劃隊伍，實施納稅籌劃。