劉奕暉

國(guó)有企業(yè) 財(cái)會(huì)集中 管理模式

引言

國(guó)企是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，在中國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值中占有重要的地位，為此，國(guó)企的發(fā)展對(duì)中國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮較大的功效。當(dāng)時(shí)目前，中國(guó)很多國(guó)有企業(yè)在財(cái)會(huì)集中管理模式中存在著較多的問(wèn)題，引起了社會(huì)各界的關(guān)注。針對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在蔡坤學(xué)習(xí)中存在的問(wèn)題，我們應(yīng)該具體問(wèn)題具體分析，認(rèn)清問(wèn)題的本質(zhì)，從而提出行之有效的改進(jìn)方式。

國(guó)企集團(tuán)的財(cái)會(huì)集中管理概述

（1）國(guó)企集團(tuán)的財(cái)會(huì)集中管理的目的

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理是指將企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)所屬單位的閑置資金按照集團(tuán)統(tǒng)一管理的方式，將資金全部歸統(tǒng)一的財(cái)務(wù)部門(mén)管理，從而實(shí)現(xiàn)資金的有效控制，增進(jìn)資金的使用效率。首先，國(guó)有企業(yè)所屬單位比較多，分公司相對(duì)多一些，但是每個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有所不同，每個(gè)分公司都是以盈利為目的，為了使得分公司的資金能夠得到有效的管理，國(guó)有企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門(mén)將工資的資金以高于銀行貸款利息的形式，貸給其他資金短缺的公司，不僅能夠解決其他公司由于資金短缺而出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)困境，同時(shí)又能夠使得本公司的閑置資金發(fā)揮較大的利益，增加公司的收益。

其次，國(guó)企集團(tuán)由于擁有較多的分公司，在各個(gè)分公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，由于市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，難以掌控，所以分公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，可能會(huì)出現(xiàn)一些由于資金短缺而出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)成本難題，那么不可避免的會(huì)出現(xiàn)一些信用不良的行為，將會(huì)直接影響公司未來(lái)與銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)展。但是，將國(guó)有集團(tuán)的資金集中之后，無(wú)論是在公司實(shí)力上，還是在資金的規(guī)模上都要比單個(gè)的分公司更加具有實(shí)力。尤其在分公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況下，集中的資金可以增加工資還本付息的能力，促進(jìn)資金的有效流動(dòng)。

最后，資金集中可以提高國(guó)有集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制。在國(guó)有集團(tuán)的資金體制中，每一年都會(huì)對(duì)國(guó)有集團(tuán)的資金進(jìn)行合理的預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)將各個(gè)分公司的預(yù)算提前做好，使得公司在良好的預(yù)算中運(yùn)行，當(dāng)然，在具體的運(yùn)營(yíng)中，仍然會(huì)存在一些特殊情況，對(duì)公司的資金安全形成制約因素。但是，這種資金集中的方式，能夠有效的規(guī)避公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)突發(fā)狀況出現(xiàn)的時(shí)候，能夠及時(shí)的進(jìn)行控制，獲得資金上的保障，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

國(guó)企集團(tuán)財(cái)務(wù)資金集中管理模式問(wèn)題

國(guó)企集團(tuán)財(cái)會(huì)資金集中管理模式在今天獲得了較快的發(fā)展，最近幾年來(lái)，由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國(guó)企集團(tuán)的集資管理模式在時(shí)代的背景中，仍然存在一些問(wèn)題，需要值得相關(guān)部門(mén)的關(guān)注，并且提出有效的解決方案。

首先，由于國(guó)企集團(tuán)使用財(cái)會(huì)資金集中管理的模式，子公司、分公司在自己公司的財(cái)務(wù)管理中沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，當(dāng)本公司遇到一些資金的突發(fā)現(xiàn)象時(shí)，無(wú)法使用本公司的資金，必須要遞交相關(guān)申請(qǐng)的前提下才能夠機(jī)遇資金援助，在這樣的情況下，很多分公司會(huì)形成不滿的情緒。除此之外，分公司不僅僅沒(méi)有資金的使用權(quán)，同時(shí)還得承擔(dān)繁重的業(yè)務(wù)量與資金收益，這種心理上的不平衡反映在工作之中，使得公司員工的工作情緒比較低落，沒(méi)有工作的積極性，嚴(yán)重影響分公司的健康發(fā)展。

其次，由于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)在執(zhí)行資金集中模式中，沒(méi)有制定相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，使得該項(xiàng)工作，在具體的推行中，沒(méi)有做好有效的監(jiān)督，很難保證一些分公司將本公司的資金上交到集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)。尤其是在長(zhǎng)期資金集中管理的影響中，很多分公司沒(méi)有上交資金的積極性，這樣對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金集中工作形成較大的障礙，不利于公司的進(jìn)一步發(fā)展。

再次，企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)預(yù)算需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，這需要各個(gè)子公司之間能夠積極地配合，只有通過(guò)相互之間的信任才能夠使得公司的財(cái)務(wù)更加清楚。但是，現(xiàn)在存在這樣的現(xiàn)狀，很多子公司為了各自利益的最大化，并沒(méi)有在財(cái)務(wù)資金上如實(shí)的上報(bào)，這便嚴(yán)重影響集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)資金的合理預(yù)算與規(guī)劃，不利于集團(tuán)公司資金資源的有效配置。

最后，國(guó)企集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金集中管理缺乏相關(guān)的管理制度，很多子公司、分公司在遇到資金難題的時(shí)候，第一時(shí)間便會(huì)想到向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)貸款、借款，但是由于集團(tuán)資金管理缺乏相關(guān)制度，很多分公司沒(méi)有將貸款如期歸還，給集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。還有一些分公司，為了本公司的利益，在向集團(tuán)財(cái)務(wù)申請(qǐng)貸款的時(shí)候，出現(xiàn)一些弄虛作假的行為，嚴(yán)重影響集團(tuán)財(cái)務(wù)的信譽(yù)度。

國(guó)企集團(tuán)的財(cái)會(huì)集中管理模式的構(gòu)建

根據(jù)上述國(guó)企集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況來(lái)看，在國(guó)企集團(tuán)的財(cái)會(huì)集中管理模式上還存在一些問(wèn)題，需要國(guó)有集團(tuán)公司從不同的角度、不同的側(cè)面進(jìn)行公司的自我調(diào)整，使得國(guó)企集團(tuán)能夠朝著更加健康的方向發(fā)展。

（1）組織目標(biāo)

良好的組織目標(biāo)是財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵，在國(guó)有企業(yè)資金集中管理模式中，之所以會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，主要是由于組織目標(biāo)不明確的原因?qū)е?，具體體現(xiàn)在在財(cái)務(wù)管理中，沒(méi)有形成一定的思想意識(shí)，很多分公司與子公司，在本公司的資金管理中，沒(méi)有將管理的目標(biāo)與集團(tuán)公司達(dá)成一致，造成工作中的困惑。為此，應(yīng)該使得組織目標(biāo)更加明確在日常的財(cái)務(wù)處理中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度、核算等方面的監(jiān)督，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理，提升集團(tuán)效益。

（2）組織的原則

在組織原則上，應(yīng)該加強(qiáng)員工之間的協(xié)作，增強(qiáng)雙軌效應(yīng)，使得集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理兩個(gè)智能相互分離，也就是說(shuō)，從事會(huì)計(jì)工作的人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的核算工作，而具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力水平的人員可以從事一些較為高端的財(cái)務(wù)管理工作，使得兩中工作之間既有密切的相關(guān)性，同時(shí)又能夠有所不同，促進(jìn)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（3）組織方面的構(gòu)建

在組織建構(gòu)方面，應(yīng)該充分的考慮國(guó)企集團(tuán)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，根據(jù)本集團(tuán)的相關(guān)業(yè)務(wù)水平，制定合理的方針與政策，能夠增強(qiáng)集團(tuán)利益的最大化。

首先，對(duì)于國(guó)企集團(tuán)財(cái)務(wù)總部來(lái)說(shuō)，應(yīng)該制定財(cái)務(wù)集團(tuán)的基本財(cái)務(wù)細(xì)則，使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)能夠在規(guī)章制度的體系中有效的流轉(zhuǎn)，既可以增強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)的安全性，同時(shí)能夠加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的合理有效運(yùn)轉(zhuǎn)。除此之外，還可以促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部工作人員之前的有效監(jiān)督，并且根據(jù)員工的實(shí)際情況，做好人員之間的評(píng)價(jià)，增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)的工作效率。

其次，在國(guó)企集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)來(lái)講，應(yīng)該根據(jù)公司財(cái)會(huì)的組織機(jī)構(gòu)等，組建一個(gè)具有較高業(yè)務(wù)水平的團(tuán)隊(duì)，并且要在團(tuán)隊(duì)內(nèi)部制定相關(guān)的執(zhí)行規(guī)則，并且由總部派相關(guān)的技術(shù)人員前來(lái)監(jiān)督，使公司的財(cái)務(wù)在陽(yáng)光下進(jìn)行，為今后集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)的核算做好憑證，使得集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)更加規(guī)范化。

最后，對(duì)于國(guó)企集團(tuán)資金管理中心來(lái)說(shuō)，其工作職責(zé)主要是為了有效的安排集團(tuán)內(nèi)部資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，在日常生活中，應(yīng)該加強(qiáng)資金的使用效率，在資金管理、流轉(zhuǎn)上要有記錄，同時(shí)要根據(jù)公司的制度來(lái)考核資金的使用是否在允許的范圍內(nèi)。除此之外，還應(yīng)該對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金做好監(jiān)督工作，使得集團(tuán)的發(fā)展能夠獲得資金上的保障。

（4）工作流程方面

首先，對(duì)于國(guó)企集團(tuán)的財(cái)會(huì)總部而言，主要是發(fā)揮著信息傳遞的功能。他們主要是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、會(huì)議等方面材料的匯總，將里面的財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)有效的進(jìn)行匯總，將系統(tǒng)中出現(xiàn)的一些問(wèn)題能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)與反饋，并且采取相關(guān)策略，使問(wèn)題能夠得到有效的解決，促進(jìn)集團(tuán)工作的有效開(kāi)展。尤其是一些基層單位出現(xiàn)了財(cái)務(wù)問(wèn)題，那么更不能夠忽視，必須找到問(wèn)題出現(xiàn)的根源，及時(shí)的化解矛盾，使得集團(tuán)基層單位的資金得到良好的控制。

其次，對(duì)于國(guó)企集團(tuán)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)而言，主要工作就將集團(tuán)的業(yè)務(wù)流程根據(jù)電子信息的提示進(jìn)行系統(tǒng)化的整理，使得賬面上的信息看起來(lái)更加的規(guī)范，根據(jù)這些整理的數(shù)據(jù)，能夠清晰的發(fā)現(xiàn)近期財(cái)務(wù)出現(xiàn)的一些難題，及時(shí)的向相關(guān)部門(mén)報(bào)備，以免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，也可提供某些可公開(kāi)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)查詢。

最后，對(duì)于國(guó)企集團(tuán)資金管理中心而言，主要工作就是同財(cái)務(wù)信息部門(mén)相結(jié)合，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的監(jiān)控，使得集團(tuán)的資金更為有序的進(jìn)行。在國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)集團(tuán)內(nèi)部，為了保證資金的安全，必須制定資金管理的規(guī)章制度，合理的調(diào)用資金資源，獲得最大化的融資，為集團(tuán)的發(fā)展提供資金上的支持。同時(shí)還可以將資金以合理有序的方式提供給分公司，讓分公司減少資金上的難題。

（5）集團(tuán)資源的合理配置

集團(tuán)資源的合理配置上主要體現(xiàn)在集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的崗位安排情況，因?yàn)槿瞬艃?yōu)勢(shì)也是集團(tuán)能夠健康發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵性因素，為了使得公司能夠較好的發(fā)展，往往要在人才的配備上做好分工。

首先，在相關(guān)財(cái)務(wù)人員的聘用上，應(yīng)該在人才市場(chǎng)上挖掘一些具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)水平的員工，無(wú)論是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的使用上，還是在日常的財(cái)務(wù)工作中，都應(yīng)該具備良好的個(gè)人素質(zhì)。集團(tuán)在聘用人才方面，應(yīng)該根據(jù)公司崗位的需求，對(duì)人選進(jìn)行相關(guān)選擇，不僅僅要有針對(duì)性的培養(yǎng)，同時(shí)還有聘請(qǐng)一些具備較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的國(guó)外人員，為集團(tuán)的財(cái)務(wù)的發(fā)展提供人才上的支持。

其次，在崗位的分工上，應(yīng)該根據(jù)人才的具體特點(diǎn)以及其擅長(zhǎng)的領(lǐng)域，做好分工，使得能夠在其位，謀其政，在各自的崗位上發(fā)揮較大的優(yōu)勢(shì)，除此之外，還應(yīng)該注意聘用人員的德育教育，爭(zhēng)取能夠培養(yǎng)出德才兼?zhèn)涞娜瞬牛瑸榧瘓F(tuán)財(cái)務(wù)做貢獻(xiàn)。

最后，應(yīng)該注重財(cái)務(wù)工作人員之間的業(yè)務(wù)交流，因?yàn)樨?cái)務(wù)業(yè)務(wù)是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜的工作，在日常工作中，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員之間的溝通，使得彼此之間能夠通過(guò)溝通的方式增強(qiáng)業(yè)務(wù)水平以及業(yè)務(wù)的能力，從而提升集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的整理工作實(shí)力，增強(qiáng)集團(tuán)的有序發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

通過(guò)國(guó)有集團(tuán)財(cái)務(wù)資金集中管理模式的創(chuàng)建，我們不難發(fā)現(xiàn)，在國(guó)有集團(tuán)的財(cái)務(wù)體系中，資金管理的重要性越來(lái)越明顯，為了能夠?qū)崿F(xiàn)中國(guó)國(guó)有企業(yè)資金集中管理模式的創(chuàng)新，應(yīng)該從組織上做好整理構(gòu)建，并且制定相關(guān)的政策，才能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)企集團(tuán)的資金安全。