張萍

國(guó)庫(kù)集中支付制度下，高校出納工作遭遇到前所未有的眾多挑戰(zhàn)，亟待優(yōu)化創(chuàng)新以應(yīng)對(duì)時(shí)代對(duì)高校出納工作提出的新要求。這不僅需要業(yè)者及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整思路，也需要出納工作人員從資金預(yù)算、統(tǒng)籌支付和制度配套等全方位改善操作模式。如此，高校出納工作才能與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)新制度下的全面升級(jí)。

一、國(guó)庫(kù)集中支付制度下高校出納工作出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）不確定因素大量出現(xiàn)影響正常操作

在未執(zhí)行新的制度之前，從國(guó)庫(kù)劃撥資金到高校的銀行帳戶(hù)之間還存在著一級(jí)和二級(jí)預(yù)算單位，即省財(cái)政廳科教文處和市教育局財(cái)務(wù)處，之后即可由高校自主支配財(cái)政資金。但轉(zhuǎn)為國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)后，財(cái)政經(jīng)費(fèi)直接撥付到高校帳戶(hù)，高校則需上報(bào)月度用款計(jì)劃，待批復(fù)同意后方能執(zhí)行。

于是，這就給出納工作造成了越來(lái)越多不確定因素。比如，在收取學(xué)生住宿費(fèi)用這一項(xiàng)上，絕大多數(shù)高校采取的都是統(tǒng)一預(yù)收，待學(xué)生報(bào)到或軍訓(xùn)結(jié)束后再行安排。因此這其中就存在多退少補(bǔ)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題。國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)制度下，包括住宿費(fèi)在內(nèi)的經(jīng)費(fèi)早已上交國(guó)庫(kù)，一旦出現(xiàn)需要退返多收的住宿費(fèi)用時(shí)，學(xué)校預(yù)算中又無(wú)法提前申報(bào)這筆開(kāi)支，就必然造成資金缺口，給出納工作造成不便。

（二）工作量明顯增加產(chǎn)生人員缺口矛盾

在現(xiàn)有的國(guó)庫(kù)集中支付制度下，按照規(guī)定，高校出納人員需要逢資金支付就要登陸網(wǎng)上帳號(hào)錄入并復(fù)核后提交審批中心，這一操作最少需要安排兩人方能滿(mǎn)足最基本的操作。如此一來(lái)，原本就已身兼數(shù)職的出納（財(cái)務(wù)）人員的工作量便顯著增加，這就使本就捉襟見(jiàn)肘的高校財(cái)務(wù)管理人員缺口問(wèn)題更加雪上加霜。

二、國(guó)庫(kù)集中支付制度下高校出納工作創(chuàng)新策略

（一）強(qiáng)化預(yù)算管理

由于改用國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)，對(duì)資金支付等使用的精細(xì)程度達(dá)到了相當(dāng)高的要求。這就需要高校出納和所有財(cái)務(wù)管理人員全面轉(zhuǎn)變工作思路，改變過(guò)去相對(duì)自由的資金使用狀態(tài)下已形成的慣性。其中很重要的一點(diǎn)就是通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算管理最大程度減少資金支付中的不確定因素。

比如，要在原有的資金預(yù)算基礎(chǔ)上不斷精細(xì)化，要改變過(guò)去只將預(yù)算細(xì)分到大類(lèi)上的局限，而是全面精細(xì)化到類(lèi)、款、項(xiàng)，使預(yù)算資金與實(shí)際使用之間達(dá)到高度的一致性和準(zhǔn)確性。在此基礎(chǔ)上，高校出納工作要盡全力實(shí)現(xiàn)資金支付預(yù)算額度與指標(biāo)的科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，使各類(lèi)、款、項(xiàng)的資金支付額度都能盡量與預(yù)算計(jì)劃額度間相互吻合，最大限度減少二者之間的差異性。

又如，應(yīng)全面參考以往年度資金支付使用的具體情況和變化問(wèn)題，全盤(pán)考慮預(yù)算與現(xiàn)實(shí)支付間可能存在的出入額度。之后，就要使預(yù)算計(jì)劃更具前瞻性、預(yù)見(jiàn)性，從而使預(yù)算計(jì)劃更為科學(xué)、合理、貼合現(xiàn)實(shí)、有備無(wú)患。

（二）統(tǒng)籌資金支付

嚴(yán)格遵循《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等資金支付管理規(guī)章條例，結(jié)合高校歷年的資金支付歷史和現(xiàn)實(shí)的客觀需要，不斷健全符合高校實(shí)際情況的統(tǒng)籌支付機(jī)制。出納要保持與所有具有資金使用要求的部門(mén)的交流溝通，及時(shí)、全面、充分地了解這些部門(mén)在資金使用上的額度、時(shí)限、性質(zhì)等情況。而對(duì)已有使用項(xiàng)目的部門(mén)，則要確保項(xiàng)目資金使用按時(shí)按量、專(zhuān)款專(zhuān)用。

（三）完善配套措施

在財(cái)務(wù)管理信息化、現(xiàn)代化管理的現(xiàn)實(shí)要求下，高校出納工作也需與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)操作思想和技能。而這離不開(kāi)對(duì)相應(yīng)措施的配套完善。

比如為了提高出納業(yè)務(wù)的品質(zhì)和效率，高校需要及時(shí)添置有關(guān)設(shè)施設(shè)備，以專(zhuān)線(xiàn)形式加強(qiáng)和國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)管理中心的密切聯(lián)系。要保持與管理中心的信息交流與互動(dòng)。既要使高校的資金信息上報(bào)準(zhǔn)確及時(shí)，又能不斷提高管理中心反饋批復(fù)的效率，從而不斷壓縮信息往返的中間環(huán)節(jié)時(shí)間損耗，以使出納工作審核量不斷減少，由此提高業(yè)務(wù)操作的品質(zhì)和效率。

又如，為了促使高校出納工作在國(guó)庫(kù)集中支付制度宏觀背景下更加專(zhuān)業(yè)化，有針對(duì)性的技能培訓(xùn)不可或缺。高校既可以外聘相關(guān)專(zhuān)家對(duì)出納人員開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)教學(xué)，又可在不影響日常工作的前提下采取短期委培等形式提高出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

三、結(jié)語(yǔ)

國(guó)庫(kù)集中支付制度是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)政資金使用相對(duì)陳舊模式的優(yōu)化創(chuàng)新，具有多種優(yōu)勢(shì)。然而，長(zhǎng)期以來(lái)形成的慣性又給高校出納工作帶來(lái)諸多問(wèn)題，一定程度上影響到了出納正常的業(yè)務(wù)操作。因此，在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，高校出納工作必須審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)轉(zhuǎn)變落后的工作思想，通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算管理、統(tǒng)籌資金支付和完善配套措施等多種創(chuàng)新手段修正缺陷、彌補(bǔ)不足。這不僅是高校出納工作在國(guó)庫(kù)集中支付制度下提高業(yè)務(wù)品質(zhì)和效率的核心舉措，也是高校財(cái)務(wù)管理工作順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求、與時(shí)俱進(jìn)、轉(zhuǎn)型升級(jí)的重中之重。（作者單位為湖南城市學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處）