黃金香

一、當下發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，我國社會迅速發(fā)展的同時，企業(yè)融資機構(gòu)也在不斷的發(fā)展，并且出現(xiàn)了融資擔保企業(yè)即經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。雖然由于融資擔保企業(yè)的出現(xiàn)使很多的企業(yè)能夠成功融資，避免財務方面的危機，但是不得不承認的是大多數(shù)融資擔保企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制體系還不夠完善。而融資擔保企業(yè)承擔了銀行或其他融資機構(gòu)和投資者的一定風險敞口，所以獲得相應的風險收益。它們存在的意義和價值在于，通過自身特有的征信手段和對風險的判斷，敢于承擔其他機構(gòu)和個人不敢承擔的風險，也可以理解把個人的信用租給了客戶。因此這很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展，同時降低了企業(yè)影響力。因此當下的融資擔保企業(yè)應該健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，來保證企業(yè)的長期發(fā)展。

二、在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面產(chǎn)生的問題

事實上，大部分的融資擔保企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面的問題都是大同小異的，因此筆者著重對于在各個融資擔保企業(yè)中較為常見的幾個企業(yè)內(nèi)部控制體系相關(guān)問題進行分析。

（一）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略不適于其發(fā)展現(xiàn)狀

由于我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國更加關(guān)注各大企業(yè)的發(fā)展狀況，有對于有關(guān)的經(jīng)濟制度進行了一系列的改革，以至于對于融資擔保企業(yè)的各項工作的監(jiān)督管理更加嚴格。然而，大多數(shù)的融資擔保企業(yè)并沒有很好的意識到當下的發(fā)展狀況，大多延續(xù)著從前的內(nèi)部控制體系，就算有進行些許改革也大都治標不治本的。這很大程度上導致了企業(yè)的發(fā)展停滯不前，并且其在各方面的風險也大大提升了，而使其在經(jīng)濟市場無法脫穎而出。因此企業(yè)必須根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，分析當下市場情況，從而制定符合企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略。

（二）在擔保費率控制方面的缺失

擔保費率，即被擔保方提供擔保需要收取的費用，按照擔保金額的一定的比例來計算費用。由于融資擔保企業(yè)的特殊性，其主要的收益來源主要為擔保費、資金業(yè)務、利息收入等，因此擔保費在融資擔保公司的收益中占較大比重的，是十分重要的一部分。一般情況下不同的項目的擔保費率應該根據(jù)其企業(yè)規(guī)模、市場情況等進行分析然后才能得出的。但是，不得不說大部分的融資擔保企業(yè)對于其擔保費率的確定是十分的馬虎的。這使得企業(yè)的在核算會計方面十分混亂，而這也造成了其他項目無法進行準確的評估，從而導致了惡性循環(huán)，嚴重阻礙了融資擔保企業(yè)的良好運行。

（三）工作人員的綜合素質(zhì)不高

大部分的融資擔保企業(yè)在工作人員的選拔中，往往較為局限于高學歷或者要求本地人這種對于融資擔保企業(yè)沒有什么實質(zhì)意義的要求，對于最重要的專業(yè)知識的要求過于忽視，導致大部分的工作人員在工作過程中的一些相關(guān)專業(yè)知識的工作無法順利進行。甚至有些融資擔保企業(yè)對于入職后的員工培訓不重視，這嚴重阻礙了企業(yè)的運營。還有一方面，企業(yè)對工作人員的審核不過關(guān)，導致很多工作人員無證上崗。根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定《融資性擔保公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格管理暫行辦法》等，融資擔保企業(yè)有關(guān)工作崗位必須有相關(guān)的資格證書。

三、完善融資性擔保企業(yè)內(nèi)部控制體系的措施

對于融資擔保企業(yè)來說，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系必須在清楚當下市場大環(huán)境的前提下，對自身進行分析，制度有利長遠發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，明確擔保費率水平，把控好企業(yè)資金流動，提高工作人員綜合素質(zhì)，穩(wěn)定企業(yè)原有人才 ，才能更好的促進融資擔保企業(yè)的長期發(fā)展。

（一）制定好企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

沒有較為準確的認識企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和未來趨勢，是大部分融資擔保企業(yè)的通病，這很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此融資擔保企業(yè)應該提高自我認識力度，明確企業(yè)發(fā)展方向，才能在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中有明確的目標、發(fā)展朝向，有利于融資擔保企業(yè)的發(fā)展。

（二）關(guān)注國家相關(guān)政策

對于融資擔保企業(yè)來說，關(guān)注國家相關(guān)政策，并繼續(xù)按照有關(guān)規(guī)定進行改革是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵性過程之一。將企業(yè)的工作按照政府頒布的有關(guān)法律進行，并且改革創(chuàng)新，來使融資擔保企業(yè)在競爭激烈的市場中能夠凸現(xiàn)出它的優(yōu)勢。并且融資擔保企業(yè)還需要對于企業(yè)內(nèi)部控制體系進行適當?shù)恼{(diào)整，尋找企業(yè)新方向，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

（三）控制企業(yè)擔保費率

擔保費是融資擔保企業(yè)收益占比較大的一部分，而擔保費率決定了擔保費。但是由于融資擔保企業(yè)日常業(yè)務的風險偏大，所以擔保費率應該是通過申請融資公司的發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、當下的政策規(guī)定、市場大環(huán)境已經(jīng)融資擔保企業(yè)的現(xiàn)狀等各個進行精準的分析，從而得出的。融資擔保企業(yè)必須將其風險最大程度的降低。當然進行企業(yè)擔保費率的控制的同時，要保證其所以行為遵從國家法律法規(guī)，堅決守法，拒絕違法等不當行為。通過對于擔保費率的控制，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，使融資擔保企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

（四）提高工作人員綜合素質(zhì)

在融資擔保企業(yè)的改善內(nèi)部控制體系過程中，十分必要的一個環(huán)節(jié)是提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)。具體方法為：第一，對于工作人員的招聘中，要注重專業(yè)知識、有關(guān)資格證書、有關(guān)政策熟悉度等方面的問題，并且盡可能去發(fā)掘有潛力的人才，引進資質(zhì)優(yōu)異或者從業(yè)時長的員工，從而來使工作人員在日常工作中可以較為良好的進行，遇到突發(fā)狀況也可以冷靜的處理好一切事務。第二，對企業(yè)工作人員進行定期的培訓，其內(nèi)容不僅局限于專業(yè)知識，還應該包括有關(guān)法律法規(guī)、個人素質(zhì)等各方面的知識，并且形式也可以是多種多樣的。這樣來保證企業(yè)工作人員的工作能力、綜合素質(zhì)，從而是企業(yè)日常運營順利進行。第三，培養(yǎng)企業(yè)員工的團結(jié)拼搏精神。尤其是在市場競爭激烈的今天，企業(yè)文化也就是企業(yè)員工的團結(jié)拼搏精神十分重要，它是一個企業(yè)的精氣神所在。因此融資擔保企業(yè)必須通過舉行定期的企業(yè)活動，來培養(yǎng)企業(yè)員工的團結(jié)拼搏精神。事實上，提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)的方法絕不僅僅只有以上幾種，要提高員工的綜合素質(zhì)最終還是必須依靠企業(yè)管理人員及全體員工的共同努力。

（五）穩(wěn)定人才

如今，企業(yè)與員工的關(guān)系已經(jīng)脫離了早年的雇主和被雇用者的不平等關(guān)系，變成了相互對等的利益共同體。因此人才在企業(yè)中愈加重要，而為了穩(wěn)定人才，防止人才流失，需要企業(yè)在物質(zhì)方面實施一定的獎勵措施，并且要給予員工一定的信任。讓員工相信并熱愛企業(yè)，甘愿為了企業(yè)而奉獻，就需要將自己放在一個和他們平等的位置上，要清楚的是，不是你要員工為了企業(yè)的利益而努力，而是應當讓他們自發(fā)地為了企業(yè)的利益而努力。當管理者真誠地為員工的利益而考慮的時候，員工自然會以真誠的態(tài)度來考慮公司的利益。

四、結(jié)語

綜上所述，本文筆者從當下融資企業(yè)的發(fā)展趨勢進行分析，提出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略不適于其發(fā)展現(xiàn)狀、在擔保費率控制方面的缺失、工作人員的綜合素質(zhì)不高三個問題，發(fā)現(xiàn)其在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面的問題，并提出了制定好企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、關(guān)注國家相關(guān)政策、控制企業(yè)擔保費率、提高工作人員綜合素質(zhì)、穩(wěn)定企業(yè)人才改進措施。希望文章中筆者的拙見能夠?qū)θ谫Y擔保企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究探討有所幫助，也希望能有更多的學者對其進行深入探討和討論。（作者單位為湖南省湘誠融資擔保有限責任公司）