張晚冰

國際結(jié)算是外貿(mào)企業(yè)在國際貿(mào)易流程中最重要的一項(xiàng)工作，并存在各種不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，所以，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得非常有必要?，F(xiàn)如今，我國進(jìn)出口貿(mào)易高速發(fā)展，進(jìn)出口貿(mào)易額不斷增加，外貿(mào)企業(yè)的國際應(yīng)收賬款，以及較多的壞賬，為其帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文就國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策進(jìn)行研究，分析國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)一步提出了有效的應(yīng)對(duì)措施。

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國進(jìn)出口貿(mào)易高速發(fā)展，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，與此同時(shí)，國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的海外應(yīng)收賬款和壞賬率不斷提高，對(duì)我國出口貿(mào)易的發(fā)展非常不利。有關(guān)調(diào)查的數(shù)據(jù)顯示，截至2016年，我國出口貿(mào)易壞賬率占出口總額的6%，壞賬總額超過了1300億美元，究其原因較多，因此，外貿(mào)企業(yè)急需加強(qiáng)國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）國家風(fēng)險(xiǎn)

國家風(fēng)險(xiǎn)是由于各種環(huán)境的變化讓債權(quán)人得不到清償?shù)目赡苄?，其中包括了國家?jīng)濟(jì)、政治以及社會(huì)環(huán)境。主要指在國際結(jié)算中，一些因進(jìn)口國家違反合同約定以及通過主權(quán)措施，從而不接受貨物，或者是阻止向國外付款。而國家風(fēng)險(xiǎn)也是外貿(mào)企業(yè)面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)引起風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)劃分為三種風(fēng)險(xiǎn)，即：政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下對(duì)這三方面因素進(jìn)行分析：

第一，政治風(fēng)險(xiǎn)，即國際貿(mào)易中，因進(jìn)口國家政府的行為，使出口商未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回貨款，從而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如，進(jìn)口國家政府禁止外匯匯出，取消進(jìn)口許可證，甚至發(fā)生戰(zhàn)爭等，導(dǎo)致進(jìn)口商不能用外匯付款與收貨，從而產(chǎn)生出口商無法收回貨款的可能性。

第二，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，由于進(jìn)口國家社會(huì)不穩(wěn)定，使出口商未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回貨款，從而產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。包括大規(guī)模罷工、種族沖突和騷亂等，從而引起該國家政治局勢不穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)無法運(yùn)轉(zhuǎn)，致使進(jìn)口商無法向出口商付款。

第三，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，由于進(jìn)口國家出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使出口商未能按時(shí)收回貨款。包括了金融危機(jī)以及經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使國家外匯儲(chǔ)備大幅下降，危及大量的進(jìn)口商，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至是破產(chǎn)，最終導(dǎo)致進(jìn)口商未能及時(shí)向出口商付款。例如2008年爆發(fā)的金融風(fēng)暴席卷全球，我國經(jīng)濟(jì)因此受到巨大的沖擊。

（二）企業(yè)自身因素

我國一些外貿(mào)企業(yè)急功近利，只重視擴(kuò)大規(guī)模、提升業(yè)務(wù)，而沒有重視自身的信用管理；外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)分工不清、職責(zé)不明，管理缺乏有效性，并缺少具有創(chuàng)新思維的高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，特別是出口貿(mào)易活動(dòng)中，信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠。同時(shí)，對(duì)于客戶的資信調(diào)查工作沒有認(rèn)真落實(shí)，只流于形式，對(duì)新客戶沒有徹底調(diào)查清楚，沒有實(shí)施客戶動(dòng)態(tài)管理，未能重視老客戶的信用管理。另外，外貿(mào)企業(yè)沒有建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一般體現(xiàn)在企業(yè)未能建立信用管理部門，多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門承擔(dān)企業(yè)的信用管理，由于財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門缺乏及時(shí)、有效的溝通，以及缺乏權(quán)威、獨(dú)立的決策權(quán)與信用評(píng)估，讓財(cái)務(wù)部門無法全面地監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的活動(dòng)。

（三）客戶因素

由于客戶企業(yè)缺乏管理能力，導(dǎo)致經(jīng)營不善，失去償還貨款能力。這些客戶企業(yè)一般產(chǎn)品滯銷，負(fù)債累累，并面臨破產(chǎn)，沒有充足的資金與技術(shù)投入，導(dǎo)致無力償還貨款。同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)市場不穩(wěn)定，價(jià)格產(chǎn)生大幅度的變化，客戶覺得沒有利益可謀取，以及認(rèn)為會(huì)為自身企業(yè)帶來巨大的資金損失，因而拒絕付款。另外，一些客戶本身就沒有還款的意愿，利用各種理由拖欠出口方貨款，不承擔(dān)責(zé)任與債務(wù)，這樣的行為屬于欺詐行為，這些信用風(fēng)險(xiǎn)為出口方帶來巨大的資金損失。由此可見，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩種，第一種是信用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因客戶失去償還債務(wù)能力而產(chǎn)生，第二種是道德風(fēng)險(xiǎn)，因客戶缺乏應(yīng)有的品質(zhì)、道德而產(chǎn)生。

（四）外匯風(fēng)險(xiǎn)

外匯風(fēng)險(xiǎn)一般稱之為匯率風(fēng)險(xiǎn)，主要指金融企業(yè)、經(jīng)濟(jì)個(gè)體以及個(gè)人在一定的時(shí)間內(nèi)，進(jìn)行貿(mào)易經(jīng)營外匯儲(chǔ)備的管理活動(dòng)中，利用外幣表示的資產(chǎn)以及負(fù)債，因不可預(yù)見的匯率變化所產(chǎn)生資產(chǎn)變多或變少的可能。如果外貿(mào)企業(yè)將外幣作為國際貿(mào)易結(jié)算貨幣，而沒有簽訂貨幣保值條款時(shí)，因匯率大幅度的波動(dòng)，從而為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性。一般風(fēng)險(xiǎn)源自交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)管理

在國際貿(mào)易中，國家風(fēng)險(xiǎn)具有必然性，產(chǎn)生國家風(fēng)險(xiǎn)的因素多數(shù)無法抗拒，例如，一些國家政治局面缺乏穩(wěn)定性、種族與宗教之間的沖突、各種政治力量的對(duì)抗、國家重要領(lǐng)導(dǎo)人更替、政府決策失誤等等。雖然國家風(fēng)險(xiǎn)不可抗拒，但可以通過制定有效對(duì)策將其弱化，例如預(yù)防對(duì)策、經(jīng)營性策略以及補(bǔ)救性策略。

1.預(yù)防性策略。預(yù)防性策略，即對(duì)合作客戶所在國家的政治、經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)環(huán)境進(jìn)行全面綜合評(píng)估。首先，外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)前，可以評(píng)估該國家的國家風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)該國家的政治經(jīng)濟(jì)深入了解，以此來降低風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)合作國家市場進(jìn)行調(diào)查，將調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，例如風(fēng)險(xiǎn)與收益的比例，合作地區(qū)同一行業(yè)市場是否有較大的發(fā)展前景，該國家對(duì)市場的支持力度與相關(guān)扶持政策等；其次，和合作客戶所在的國家政府簽訂合作約定。出口企業(yè)應(yīng)與進(jìn)口企業(yè)國家簽署合作約定，并將其交易納入該國家政府行為框架中，從而降低與預(yù)防不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。通過這一方式可以使個(gè)體貿(mào)易活動(dòng)得到官方保護(hù)與支持，預(yù)防與降低有可能發(fā)生的各種糾紛，對(duì)于出口企業(yè)與進(jìn)口企業(yè)而言，無疑是最權(quán)威的一種保障方式。

2.經(jīng)營性策略。經(jīng)營性策略可以從兩方面進(jìn)行著手，即：形成多元化貿(mào)易格局、建立良好的公共關(guān)系。首先，如果貿(mào)易對(duì)象過于地集中，不管是出口企業(yè)還是進(jìn)口企業(yè)，都會(huì)產(chǎn)生較大的依賴，使之處于被動(dòng)狀態(tài)，從而增加風(fēng)險(xiǎn)。所以，可以實(shí)施多元化經(jīng)營。多元化經(jīng)營要求產(chǎn)業(yè)多元化、業(yè)務(wù)多元化、合作客戶多元化。因?yàn)橘Q(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生較大程度上會(huì)遵循大數(shù)法則，因此，多元化貿(mào)易有助于分散風(fēng)險(xiǎn)；其次，公共關(guān)系對(duì)象包含政府、群眾以及媒體等，在這些關(guān)系中，維護(hù)與政府的關(guān)系最為關(guān)鍵，同時(shí)也非常不易。對(duì)于一些高度市場化的國家，出口企業(yè)如果需要和進(jìn)口企業(yè)所在國家政府建立直接聯(lián)系較為困難，所以，無法有效、及時(shí)地了解該國家經(jīng)濟(jì)政策以及政治制度。不過，出口企業(yè)可通過本國駐該國家大使館以及領(lǐng)事館來對(duì)該國家政策、行業(yè)的情況進(jìn)行了解，以便進(jìn)行評(píng)估，一定程度上可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防與控制。

3.補(bǔ)救性策略。雖然外貿(mào)企業(yè)制定了一系列對(duì)策進(jìn)行防范，不過，國家風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)因防范而產(chǎn)生改變，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)需要實(shí)施補(bǔ)救策略，從而將損失降低?？蓮囊韵氯齻€(gè)方面進(jìn)行補(bǔ)救：

第一，談判。一般情況下，東道國出于某種動(dòng)機(jī)對(duì)外商企業(yè)采取一定措施之前，會(huì)對(duì)外商企業(yè)進(jìn)行警告與提醒，因此，在這段時(shí)間內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)有所動(dòng)作，通過各種途徑向東道國政府爭取對(duì)企業(yè)有利的保護(hù)措施，或者提供更好的措施建議。

第二，利用法律。外貿(mào)企業(yè)必須具備較高的法律意識(shí)，加強(qiáng)涉外法律相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，產(chǎn)生問題時(shí)應(yīng)及時(shí)交流、積極應(yīng)訴。

第三，回避。一旦東道國發(fā)生內(nèi)戰(zhàn)、政治不穩(wěn)定、金融危機(jī)等情況，這對(duì)于外商企業(yè)在該國家從事貿(mào)易活動(dòng)非常不利，這時(shí)，外商企業(yè)可果斷撤離該國家市場，以此來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）微觀層面的風(fēng)險(xiǎn)管理

信用風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，故外貿(mào)企業(yè)應(yīng)高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理。外貿(mào)企業(yè)可通過下列五個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)來加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第一，客戶開發(fā)?？蛻糸_發(fā)包括從接觸新客戶到維護(hù)老客戶的整個(gè)過程，即通過實(shí)地考察的方法，以及利用電話、信函的方式，對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行審查以及綜合性的資信調(diào)查，最后選擇信用度較高的目標(biāo)企業(yè)成為合作伙伴。

第二，訂單處理。訂單處理也可以理解為商務(wù)談判的一個(gè)過程，指的是由最初受理進(jìn)口商訂單至雙方達(dá)成意見統(tǒng)一，訂單處理包含了信用形式與期限金額。

第三，合同審核。在交易中，合同是當(dāng)事人雙方解決貨款收付的重要依據(jù)，并具有法定性，而合同中任何一項(xiàng)內(nèi)容都可以產(chǎn)生信用問題，因此，合同中的內(nèi)容必須明確當(dāng)事人雙方的義務(wù)、權(quán)利以及責(zé)任，做好合同審核工作，促進(jìn)交易順利開展。

第四，發(fā)貨控制。在貿(mào)易活動(dòng)中，賒賬銷售是最為常見的一種銷售方式，但是，這也為銷售方帶來各種信用風(fēng)險(xiǎn)，例如購買方延遲付款或者不付款。因此，出口商必須加強(qiáng)對(duì)貨物發(fā)送或者貨款收取的動(dòng)態(tài)跟蹤，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題與有效處理問題，從而催促進(jìn)口商按期付款。

第五，催收欠款。在貿(mào)易活動(dòng)中，進(jìn)口商沒有按期支付貨款，甚至進(jìn)口商產(chǎn)生違約的嫌疑時(shí)，出口商應(yīng)及時(shí)制定有效對(duì)策，從而預(yù)防產(chǎn)生壞賬。出口商在催收欠款時(shí)，首先要和進(jìn)口方進(jìn)行溝通，從而了解對(duì)方不付款的原因。如果只是因?yàn)槠滟Y金周轉(zhuǎn)問題，出口商可以根據(jù)情況適當(dāng)將付款期限延長。而如果對(duì)方是信用問題，惡意拖欠付款，出口商可以通過法律武器來維護(hù)自身的合法權(quán)益，例如仲裁、訴訟。但是，不管是通過任何一種方式，都要盡快將問題解決，處理時(shí)間越短，資金鏈風(fēng)險(xiǎn)越小。所以，出口商在調(diào)查取證、訴訟以及催收欠款時(shí)應(yīng)提升效率。

三、結(jié)語

對(duì)于國際結(jié)算，存在較多不可預(yù)知與無法避免的風(fēng)險(xiǎn)，因此，這就需要國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)不斷改革，使之市場化，以便更好地適應(yīng)國際結(jié)算的實(shí)施，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，預(yù)防在國際結(jié)算中產(chǎn)生巨大的資金損失，使風(fēng)險(xiǎn)率降至最低，并密切關(guān)注交易環(huán)境的影響因素，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，從而促進(jìn)進(jìn)出口企業(yè)的國際結(jié)算業(yè)務(wù)正常開展。（作者單位為廣東青年職業(yè)學(xué)院）