胡文濤

隨著社會經(jīng)濟的顯著發(fā)展，各類中小企業(yè)涌入市場，并在市場經(jīng)濟中發(fā)揮著中流砥柱作用。而我國也隨著經(jīng)濟發(fā)展腳步的加快，對中小企業(yè)未來發(fā)展局勢也很受關(guān)注。甚至相關(guān)政府部門專門出臺了一些有利于中小企業(yè)深入發(fā)展的扶持政策。但實際上，我國不少中小企業(yè)在財政管理方面仍存在著諸多不足之處，經(jīng)營資金倘若管理不善，將大大增加企業(yè)資金鏈斷裂甚至破產(chǎn)風險。因此，為企業(yè)為了實現(xiàn)深入、良好發(fā)展，當前首要任務便是解決自身財務管理問題，確保經(jīng)營資金足夠充足，融資渠道豐富。鑒于此，筆者主要以中小企業(yè)為研究對象，首先的對其概念界定加以論述，然后分析中小企業(yè)在財務管理方面存在的主要問題，再結(jié)合實際問題提出相應的解決策略。

最近幾年，隨著市場板塊變動幅度較大，中小企業(yè)在市場中占有重要地位，并受到了經(jīng)濟、政治、社會等各個領(lǐng)域的廣泛關(guān)注。據(jù)了解，經(jīng)過去年的數(shù)據(jù) 統(tǒng)計表明，我國目前中小企業(yè)總體數(shù)量大約在4200萬家，在全國企業(yè)總占有率上居高不下?？梢?，中小企業(yè)這一企業(yè)板塊在我國經(jīng)濟增長、人才就業(yè)等各方面發(fā)揮的作用均是不可忽視的。然而，當前有部分中小企業(yè)隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，在財務管理方面呈現(xiàn)出很多問題，比如說經(jīng)營資金管理不善，融資能力差等問題，限制了企業(yè)的深入發(fā)展。以上問題的存在，大大限制了中小企業(yè)未來的進一步發(fā)展和壯大。為此，企業(yè)自身應當意識到企業(yè)財務管理的重要性，以及問題的嚴重性，從而有針對性的改善內(nèi)部財務管理體制，促進企業(yè)自身在高競爭環(huán)境下實現(xiàn)又好、又快發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)概念界定

不同國家，不同歷史時期，對中小企業(yè)的概念界定標準存在著較大不同。我國關(guān)于中小企業(yè)界定，主要遵循職工人數(shù)、經(jīng)營資金、業(yè)務收益等方面加以判定。中小企業(yè)不同于其他規(guī)模較大的企業(yè)，它們在經(jīng)營和管理方面呈現(xiàn)的特殊性較強。在中小企業(yè)當中，經(jīng)營者通常所持有企業(yè)股份最高，也就是說企業(yè)絕大部分的經(jīng)營資金，都是由經(jīng)營者自身出資完成企業(yè)建設(shè)的。也就是說，企業(yè)管理層方面多由經(jīng)營者一人主導，由此呈現(xiàn)的管理特征便是獨裁性質(zhì)尤為顯著。相較于大型企業(yè)，中小企業(yè)無論是在客戶資源、資本金、產(chǎn)品類型等方面都存在著較大的局限性。此外，在財務管理方面，所設(shè)計的部門機構(gòu)、職能分配等方面過于簡化。通過上述論述，我們能夠?qū)χ行∑髽I(yè)這一類型企業(yè)機構(gòu)有所了解。相較于大規(guī)模企業(yè)，該類型企業(yè)無論是在基礎(chǔ)情況還是在資金管理等方面都呈現(xiàn)出明顯的不同之處。為了能夠順應市場發(fā)展潮流，中小企業(yè)在注重自身發(fā)展的同時，更應該關(guān)注內(nèi)部財務管理情況，并根據(jù)當前存在的具體問題進行深度考慮，并制定出合理的改善對策。

二、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析

（一）資金短缺，融資能力差

中小企業(yè)不同于的一些大企業(yè)，其本身經(jīng)營資金有限，再加上有些企業(yè)剛剛起步，大部分資金都投入到業(yè)務生產(chǎn)與業(yè)務擴展方面，流動資金十分有限，常造成企業(yè)內(nèi)部資金短缺嚴重。據(jù)了解，中小企業(yè)在融資方面面臨的難題也較大，在絕大多數(shù)情況下，融資渠道都來源于銀行機構(gòu)，而通過其他渠道獲得融資數(shù)額，僅占據(jù)融資總數(shù)額的百分之十左右。而究竟是什么原因制約中小企業(yè)融資渠道局限呢？其實，原因有很多，首先，最重要的一點便是政府方面針對中小企業(yè)，并未專門成立相關(guān)幫扶組織。即便是政府出臺的相關(guān)扶持政策，中小企業(yè)在政策中也沒有占據(jù)相關(guān)被扶持優(yōu)勢。其次，銀行借貸是有一定的條件的，要求借貸方負債率不能超過百分之六十。然而，現(xiàn)如今很多中小企業(yè)表面看似光鮮亮麗，實則資不抵債。因負債率過高，導致銀行不愿承擔風險，不愿將貸款下?lián)芙o相關(guān)中小企業(yè)。除了銀行之外，中小企業(yè)很難有其他渠道獲得融資，再加上本身資金管理能力不足，導致企業(yè)資金短缺，隨時面臨資金流斷裂，甚至面臨企業(yè)破產(chǎn)、倒閉的風險。

（二）財務人員素質(zhì)欠缺

中小企業(yè)應運作資金有限，所以在人員配置上也是“緊衣縮食，”能省則省。據(jù)了解，很多中小企業(yè)財務管理部門中，工作人員每天所需要承擔的工作范圍已經(jīng)遠遠超過自身工作負荷。財會人員每天如機械一般重復常規(guī)的會計運算、報表編輯等工作，而對于如何提升財務管理層次問題考慮不深，也沒有精力和時間投入到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務管理工作當中。同時，財會人員不同于其他人才，該工作崗位對人才專業(yè)素質(zhì)要求更為嚴格。然而，很多中小企業(yè)在招錄人才之后，并未對其進行專業(yè)培訓。據(jù)了解，大部分中小企業(yè)都采用“以老帶新”人才培養(yǎng)機制，即由老員工負責帶領(lǐng)新入職員工熟悉企業(yè)財務管理工作流程。雖然此種培訓方式能夠幫助企業(yè)節(jié)省人才管理開支，但要知道，老員工長期在固定工作環(huán)境下工作，不免在財務管理思想、方法上存在較強局限性。所以說，企業(yè)若想真正在財務管理部門注入新鮮血液，必須革新培訓方法，將新員工的創(chuàng)新思想、能力有效激發(fā)出來，從而更好地為優(yōu)化企業(yè)財務管理體制而服務。

（三）資產(chǎn)管理體制不健全

目前，中小企業(yè)在財務管理體制方面，缺少完善性的資產(chǎn)管理體制，包括流動現(xiàn)金、應收賬等財務項目管理。因資金管理不善，造成企業(yè)流動資金數(shù)額有限，甚至增加企業(yè)資金鏈斷裂風險。據(jù)了解，一些企業(yè)將某一業(yè)務所獲得經(jīng)濟收益，存入銀行機構(gòu)，而預留出來的流動資金十分有限。要知道，一個中小企業(yè)若想獲得良好發(fā)展，必須保證內(nèi)部流動資金數(shù)額充足，這樣才能夠更好地發(fā)展業(yè)務，擴展經(jīng)營規(guī)模。而企業(yè)選擇將盈利額全部交由銀行管理，那么將很有可能導致企業(yè)經(jīng)營資金不足，造成資金鏈嚴重斷裂。同時，中小企業(yè)在應收賬管理方面也缺少完善性的管理體制，再加上我國目前針對企業(yè)之間交易安全缺少完善性的法律、體制，導致企業(yè)在應收款方面存在著較大的資金管理風險。大部分時候企業(yè)在應收款方面都存在延遲收繳情況，出于合作考慮，很多時候企業(yè)都會延長時間征繳應收款。如此造成的結(jié)果便是企業(yè)大部分生產(chǎn)資金處于滯留狀態(tài)，造成企業(yè)現(xiàn)金流動管理不善。

（四）缺少信息化體系建設(shè)

據(jù)了解，當前很多中小企業(yè)在財務管理方面，缺少信息化管理體制建設(shè)。也就是說當前很多企業(yè)在財務管理方面，仍在延續(xù)傳統(tǒng)管理手段，采用手動記賬、人工統(tǒng)計數(shù)據(jù)等方式。然而，管理者不知道的是，這種傳統(tǒng)財務管理方式已經(jīng)嚴重與時代相脫離?，F(xiàn)如今，很多大型企業(yè)都在實施信息化財務管理方法，它們根據(jù)自身實際情況，構(gòu)建完善性的信息化財務管理體系，不僅能夠顯著節(jié)約財務管理成本，還能夠提高工作效率。而中小企業(yè)如果一味延續(xù)以往管理方式，只會被其他大規(guī)模企業(yè)落下?？偨Y(jié)來說，時代在進步，中小企業(yè)在財務管理方面，也不能停滯不前，而是要不斷創(chuàng)新，善于發(fā)掘信息技術(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計優(yōu)勢，構(gòu)建高效、合理的財務管理體系。

三、中小企業(yè)財務管理對策探究

（一）完善融資體系，擴展融資渠道

為了解決中小企業(yè)資金短缺問題，無論是政府、社會機構(gòu)還是企業(yè)自身都要想辦法努力擴展融資渠道。首先，政府方面應針對中小企業(yè)融資渠道建設(shè)加強政策干預。結(jié)合我國目前中小企業(yè)實際情況，制定完善性的融資管理政策。如《中小企業(yè)保護法》立法完善，能夠提升中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中的整體地位。從而確保中小企業(yè)能夠獲得扶持優(yōu)勢，爭取融資優(yōu)勢。其次，政府方面應當督促中小企業(yè)建立良好信用環(huán)境，根據(jù)實際情況構(gòu)建能夠評價中小企業(yè)融資信譽的評價體系。該體系能夠評判中小企業(yè)在融資方面呈現(xiàn)的信譽情況，并合理控制融資數(shù)額。同時，政府應當多鼓勵銀行機構(gòu)為中小企業(yè)獲得經(jīng)營資金，提供充分、合理的融資渠道。在下批中小企業(yè)融資數(shù)額時，銀行應盡量減少審批流程，加快企業(yè)融資效率。 此外，中小企業(yè)在融資時不能僅將目標局限在銀行機構(gòu)，同時也應該注重天使投資，吸引天使投資人，為中小企業(yè)自身業(yè)務開展提供相關(guān)資金支持，從而實現(xiàn)企業(yè)合理融資。最重要的是，政府方面應當針對中小企業(yè)融資健全信用擔保體系，從政策、行政干預、中介服務等方面加以優(yōu)化，確保中小企業(yè)融資環(huán)境健康，良好，提高中小企業(yè)融資成功率。

（二）加強財務人員素質(zhì)建設(shè)

在全新市場背景下，企業(yè)財務部門的職能需求也發(fā)生了顯著變化，財會人員的工作范圍不僅局限在對財務報表進行簡單處理等方面，而是需要財會人員對企業(yè)內(nèi)部整體資金運作及管理有一個明確的方向和目標。作為一名財會人員，需要就中小企業(yè)在成本預算、風險測評、內(nèi)部控制、應收賬管理等多個方面都需要具備專業(yè)工作素養(yǎng)。同時，信息技術(shù)普遍發(fā)展，使中小企業(yè)在財務管理方面呈現(xiàn)出全新面貌。財會人員無論是在專業(yè)知識、技能還是在信息技術(shù)操作上，都需要具備扎實的工作功底。因此，中小企業(yè)若想改善內(nèi)部財務管理成果，當務之急便是加強內(nèi)部工作人員素質(zhì)建設(shè)。首先，應當根據(jù)財會人員在工作中存在的問題，定期組織員工培訓。在培訓中向財會人員滲透有關(guān)中小企業(yè)融資、資金運作、管理等方面的全新政策體制，確保財會人員掌握的專業(yè)知識技能永遠是新穎的。其次，深化財會人員的工作積極性，中小企業(yè)需要重新設(shè)立員工管理體制，將激勵性 管理辦法落實到員工管理方案當中。完善財務管理工作流程，加強員工工作素養(yǎng)建設(shè)，從而確保財會人員能夠本著高度負責的心態(tài)處理企業(yè)內(nèi)部資金管理等相關(guān)問題。

（三）健全管理體制，加強內(nèi)部控制

為了確保中小企業(yè)財務管理效果逐漸理想化，企業(yè)務必要從自身上找準原因。健全管理體制，加強內(nèi)部控制，確保企業(yè)內(nèi)部資金安全、穩(wěn)定，從而實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。首先，企業(yè)應當注重優(yōu)化內(nèi)部資金管理，尤其是在應收款項管理方面，一定要根據(jù)企業(yè)實際情況制定嚴格收款周期。財務人員必須根據(jù)項目涉及資金數(shù)量，分析并預測業(yè)務資金的具體回收時間。對于那些長期合作的客戶，可以延長收款的具體時期，并按時催促合作方定期支付相關(guān)款項。以確保企業(yè)自身其他經(jīng)營及生產(chǎn)業(yè)務能夠順利進行。其次，中小企業(yè)應當視具體情況合理減少庫存量，增強流動資金數(shù)額，確保各項活動展開擁有足夠資金作為支撐，避免資金鏈發(fā)生斷裂。同時，中小企業(yè)必須要做好內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立內(nèi)部審計部門，對企業(yè)內(nèi)部涉及到資金運轉(zhuǎn)的采購，生產(chǎn)，銷售等部門做好內(nèi)部控制，確保企業(yè)資金運營合理。再者，中小企業(yè)應做好財務預算管理，根據(jù)具體業(yè)務進行成本預算，統(tǒng)計收益資金，計算盈利額等。此外，中小企業(yè)若想確保內(nèi)部經(jīng)營資金安全、無風險，應當合理優(yōu)化投資體制，在投資之前做好投資風險評估，分析投資可行性，做好跟蹤管理。如此一來，在完善性的資金管理體制引導下，中小企業(yè)才能夠在競爭趨勢如此顯著的市場環(huán)境中穩(wěn)中求勝。

（四）構(gòu)建信息化財務管理體系

現(xiàn)如今，信息技術(shù)是我國企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展的重點支撐技術(shù)，在很多大規(guī)模企業(yè)當中信息技術(shù)都獲得了普遍性的應用。中小企業(yè)利用信息技術(shù)構(gòu)建完善性的財務管理體系，能夠就潛藏的、未來的資金風險進行監(jiān)測與分析，從而提升企業(yè)內(nèi)部財務資金安全。所以說，中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟的中流砥柱，必須認識到信息技術(shù)在財務管理方面所發(fā)揮的重要作用。結(jié)合企業(yè)實際情況，開發(fā)有助于企業(yè)內(nèi)部資金管理的軟件或系統(tǒng)。為此，中小企業(yè)應當細化財務管理工作細則，并按照每個模塊工作需求不同，合理設(shè)定信息技術(shù)操作模型。此外，在落實信息化財務管理體系的過程中，中下企業(yè)要注重維護內(nèi)部資金管理信息安全。建立防火墻，以及防盜系統(tǒng)，防止因信息管理系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤造成管理信息丟失等不良問題發(fā)生。

四、結(jié)語

綜上，中小企業(yè)若想實現(xiàn)深入發(fā)展，財務管理發(fā)揮決定性作用。就目前的中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀而言，有些企業(yè)確實在此方面還存在著諸多問題。為了保證中小企業(yè)在市場競爭中占據(jù)主要優(yōu)勢，為國家經(jīng)濟建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務，企業(yè)必須認識到自身在財務管理方面仍存在著哪些不足之處，然后將這些不足一一改進。從優(yōu)化融資體系，到人員素質(zhì)建設(shè)；從優(yōu)化內(nèi)部控制，再到構(gòu)建信息化管理體系等，構(gòu)建一個更加完善、系統(tǒng)且智能的財務信息化管理體系。企業(yè)只有提升了自身財務管理水平，才能夠在巨大的市場競爭環(huán)境中脫穎而出。（作者單位為遼寧師范大學海華學院）