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        PPP模式投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思考及對策

        2018-05-14 12:12:03焦彥斌
        今日財(cái)富 2018年5期
        關(guān)鍵詞:民營企業(yè)資金財(cái)務(wù)

        焦彥斌

        隨著PPP模式投資項(xiàng)目的迅猛發(fā)展,不僅有助于政府與企業(yè)建立良好的合作關(guān)系,而且還有效地緩解了社會發(fā)展壓力,進(jìn)一步加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)程。本文首先分析了PPP模式的特點(diǎn),其次對PPP模式投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了一番思考,最后提出了相應(yīng)的解決對策。

        一、PPP模式的特點(diǎn)

        (一)伙伴關(guān)系

        政府在購買商品、提供服務(wù)、給予授權(quán)、征收稅費(fèi)及收取罰款等事務(wù)處理中,并不能夠清晰證明合作伙伴的存在。簡單舉例,即便政府每天中午都從一個(gè)餐飲行業(yè)購買披薩,這也不能說明彼此之間就是伙伴關(guān)系。在PPP模式中,私營企業(yè)和政府公共部門之間存在相同的項(xiàng)目目標(biāo)。政府公共部門選擇和民營企業(yè)建立伙伴關(guān)系的主要原因是彼此都有同一個(gè)目標(biāo),也就是在部分項(xiàng)目中,用盡量少的資源來產(chǎn)出最優(yōu)的產(chǎn)品或者提供理想的服務(wù)。民營企業(yè)通過該目標(biāo)促進(jìn)自身利益水平的提升,政府公共部門通過該目標(biāo)強(qiáng)化公共福利及相關(guān)利益,所以相互之間建立了合作伙伴關(guān)系,除了具有相同的項(xiàng)目目標(biāo)外,出于對長期合作的考慮,民營企業(yè)與政府部門還應(yīng)站在對方的角度為對方著想。

        (二)利益共享

        PPP模式中民營企業(yè)與政府公共部門并不是將利潤簡單的進(jìn)行瓜分,還必須對民營企業(yè)的大額利潤進(jìn)行有效控制,也就是說項(xiàng)目執(zhí)行中民營企業(yè)不得出現(xiàn)超額利潤的行為。這是因?yàn)樗蠵PP項(xiàng)目都存在一定的公益性質(zhì),并不是把利潤的不斷提升作為宗旨。利益共享不僅僅涵蓋了對PPP社會成果的共享,還涵蓋了民營企業(yè)、參與人員的私人部門等實(shí)現(xiàn)較為穩(wěn)定的長期投資回報(bào)。利益共享是伙伴關(guān)系中必不可少的基礎(chǔ)條件,倘若利益不進(jìn)行共享,那么PPP模式下的伙伴關(guān)系將難以長久。

        (三)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)

        風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)同樣是伙伴關(guān)系中必不可少的基礎(chǔ)條件,只有共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)隱患,才能實(shí)現(xiàn)長期的伙伴關(guān)系。PPP模式下,民營企業(yè)與政府公共部門應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際擔(dān)負(fù)一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如政府采購過程中,之所以未和民營企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系,是因?yàn)槊駹I企業(yè)和政府公共部門在該過程中都想分擔(dān)較小的風(fēng)險(xiǎn)。在PPP模式中,政府公共部門會針對自身優(yōu)勢主動(dòng)擔(dān)負(fù)盡可能多的風(fēng)險(xiǎn),以降低伙伴的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)率。此外,民營企業(yè)也會根據(jù)自身的優(yōu)勢擔(dān)負(fù)盡可能多的管理任務(wù)??傊?,所有合作伙伴應(yīng)根據(jù)自身的優(yōu)勢承擔(dān)一定量的風(fēng)險(xiǎn),有效節(jié)約基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目成本。

        二、PPP模式投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思考

        導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因是基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金收入難以滿足債務(wù)支付及利息支付,于是相關(guān)債權(quán)者通過法律途徑對項(xiàng)目公司形成打壓,PPP模式隨著公司倒閉無法繼續(xù)應(yīng)用?,F(xiàn)代企業(yè)理財(cái)過程中,會采用系統(tǒng)完善的資本結(jié)構(gòu)等方式手段來有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而與政府部門建立合作伙伴關(guān)系的民營企業(yè)會獨(dú)自對該風(fēng)險(xiǎn)予以承擔(dān),倘若政府公共部門在其債務(wù)方面做了相應(yīng)擔(dān)保,那么政府公共部門可對發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)一些。如果合作企業(yè)缺乏科學(xué)合理的籌資決策,那么將直接影響融資效率和資本結(jié)構(gòu)的完善,導(dǎo)致企業(yè)需要支付大額的籌資成本;如果合作企業(yè)的投資決策客觀精準(zhǔn)度不夠,那么將直接影響資金的有效利用和資金鏈條發(fā)生斷裂。這些問題的存在會加劇合作企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。

        PPP模式投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)部分:首先,目前我國政府部門還未制定有關(guān)于PPP模式方面的法律法規(guī),當(dāng)前所運(yùn)行的文件和法律實(shí)際效果不夠理想,政府部門在與民營企業(yè)建立伙伴關(guān)系時(shí),缺乏詳細(xì)完善的合同內(nèi)容,在問題發(fā)生時(shí),很難追究具體的責(zé)任人,于是政府公共部門與合作企業(yè)就會共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而降低了財(cái)務(wù)數(shù)量,這主要是因?yàn)楦黝愗?cái)務(wù)中均涉及到稅款,因此常人的合法利益將直接受到影響。由于政府缺乏必要的管理力度,致使PPP模式范圍內(nèi)的合作企業(yè)常常利用偷工減料的方式來實(shí)現(xiàn)更高的收益,不僅導(dǎo)致基礎(chǔ)設(shè)施質(zhì)量不達(dá)標(biāo),也不能對不合理的費(fèi)用收取情況加以掌握,面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次,對于PPP模式下的民營企業(yè)而言,由于PPP模式運(yùn)行過程缺乏有效管理,因此部分合作企業(yè)負(fù)責(zé)人就會想方設(shè)法通過偷工減料等途徑,要求政府撥付大量的資金,以此增加自身的收益額;有的合作企業(yè)負(fù)責(zé)人對合同的重要性認(rèn)識不足,未嚴(yán)格根據(jù)合同規(guī)定完成相關(guān)操作,雖然政府招標(biāo)過程中,各企業(yè)都信誓旦旦表明嚴(yán)格遵守,但真正合作后又將合同規(guī)定拋在腦后,政府部門也存在這一現(xiàn)象;由于政府部門與民營企業(yè)均存在不按照規(guī)定辦事的行為,導(dǎo)致項(xiàng)目投資前的融資工作無法順利實(shí)施,缺乏充足的錢款,對風(fēng)險(xiǎn)難以有效防范。

        三、PPP模式投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策

        PPP模式應(yīng)用過程中應(yīng)注意加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),同時(shí)提供充足的錢款,適當(dāng)降低國家的負(fù)擔(dān),同時(shí)還要對存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施解決:

        (一)有效控制項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)

        要想將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化,就必須明確科學(xué)合理的項(xiàng)目,企業(yè)全體員工應(yīng)認(rèn)真分析投資項(xiàng)目的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度,確立投資項(xiàng)目過程中,企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)人員對投資項(xiàng)目的內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評估,根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略選擇相匹配的投資項(xiàng)目,以此對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。項(xiàng)目選擇時(shí)應(yīng)通過動(dòng)態(tài)的方式來考慮該項(xiàng)目的可行性,并對項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化評估。倘若采用正指標(biāo)來評估,那么實(shí)際獲得的項(xiàng)目就會大于或者等于企業(yè)預(yù)先設(shè)定的指標(biāo),相反,若項(xiàng)目小于企業(yè)預(yù)先設(shè)定的指標(biāo),那么應(yīng)棄之不用。同時(shí)可實(shí)施分散投資,將資產(chǎn)分散到各個(gè)企業(yè)中,以此規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),或者和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系,這在減少投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),還對投資活動(dòng)提供了有效保障,將風(fēng)險(xiǎn)分散開。政府部門和民營企業(yè)同時(shí)進(jìn)行投資,公司實(shí)踐發(fā)展中,為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利益目標(biāo),政府部門通常會與資歷雄厚的民營企業(yè)建立伙伴關(guān)系,從而將一部分項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)分散給對方,還會吸引更多的企業(yè)前來合作,不僅提高了項(xiàng)目收益,還使得社會對公私合營的產(chǎn)生較高的認(rèn)可度。

        (二)有效控制項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)

        對融資方案持續(xù)優(yōu)化和完善,以此節(jié)約融資成本,不同的資本結(jié)構(gòu)有不同的資金成本,這是因?yàn)槠髽I(yè)根據(jù)投入的實(shí)際資金和生產(chǎn)收益來明確具體的融資成本,所以必須對投入資金與生產(chǎn)收益按相關(guān)規(guī)定加以調(diào)整,才能節(jié)約資金使用,才能分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先,加強(qiáng)資金管控,保證資金在實(shí)際中有效使用,項(xiàng)目建設(shè)過程中,應(yīng)高度重視項(xiàng)目經(jīng)營管理,不得盲目投入高額資金。項(xiàng)目運(yùn)營過程中,依舊要做好項(xiàng)目經(jīng)營管理工作,增加生產(chǎn)收益,提高資金回收效率,同時(shí)明確資金投入標(biāo)準(zhǔn),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),保證資金科學(xué)合理使用,節(jié)約資金成本。其次,強(qiáng)化資金預(yù)算管理,進(jìn)行投融資計(jì)劃擬定,保證資金鏈條完整,發(fā)揮閑置資金的作用從而使資金得到最充分的運(yùn)用。

        (三)其他風(fēng)險(xiǎn)控制

        為了提高PPP模式的應(yīng)用效率,需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識別,同時(shí)要求各合作企業(yè)擔(dān)負(fù)一定的風(fēng)險(xiǎn)。通過構(gòu)建系統(tǒng)明晰的法律法規(guī)和營造良好的合同環(huán)境等來降低項(xiàng)目政策風(fēng)險(xiǎn)。政府部門在進(jìn)行細(xì)致論證的同時(shí),為項(xiàng)目公司的收入提供了基本保障,以此規(guī)避項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),創(chuàng)造可觀的項(xiàng)目價(jià)值,通過項(xiàng)目吸引更多的民營企業(yè)。

        四、結(jié)語

        綜上所述可知,當(dāng)前,PPP模式已經(jīng)在各工程項(xiàng)目管理中得到了有效使使用,該模式有助于減輕政府公共部門的負(fù)擔(dān),合理分配各項(xiàng)財(cái)政支出,保證資金的有效利用。但任何事物有利有弊,PPP模式也不例外,應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)PPP模式投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并有針對性采取對策加強(qiáng)防范,為PPP模式投資項(xiàng)目的順利實(shí)施掃除各種障礙。(作者單位為鄭州宇通重工有限公司)

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