倪彩梅

強(qiáng)大的、具有執(zhí)行力的管理組織是企業(yè)內(nèi)部良好運(yùn)營(yíng)的堅(jiān)強(qiáng)保證。企業(yè)的內(nèi)控體系不是一朝一夕建成的，需要各部門(mén)在具體的方案引導(dǎo)下，不斷實(shí)踐、不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在這其中，處于信息傳遞關(guān)鍵位置的各部門(mén)的聯(lián)絡(luò)員發(fā)揮著重大效用。為了維持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提高問(wèn)題出現(xiàn)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力、及時(shí)排除安全隱患是必然選擇，而具有時(shí)效性的反饋與評(píng)價(jià)是企業(yè)健康運(yùn)作的新鮮動(dòng)力?；谝陨蠁?wèn)題，本文對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行了研究和探討。

在經(jīng)濟(jì)全球化帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)下，當(dāng)下我國(guó)面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，企業(yè)的發(fā)展伴隨的問(wèn)題數(shù)見(jiàn)不鮮。不得不說(shuō)，在企業(yè)的管理層面，許多公司面臨著管理整改升級(jí)等的問(wèn)題，尤其是企業(yè)內(nèi)控體系的進(jìn)一步改善和修整。作為中國(guó)頭號(hào)乳制品生產(chǎn)公司的某企業(yè)，在進(jìn)行內(nèi)部控制與管理方面也存在著許多不容忽視的問(wèn)題。某企業(yè)曾經(jīng)承包了2008年夏季奧運(yùn)會(huì)的乳制品行業(yè)，在產(chǎn)品生產(chǎn)方面一直都以較高的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)實(shí)踐。在國(guó)家相關(guān)部門(mén)的要求和指導(dǎo)下，從本世紀(jì)后一個(gè)十年開(kāi)始至今，維持了長(zhǎng)達(dá)近十年的內(nèi)部管理調(diào)控，大量不良現(xiàn)象和行為在員工自身評(píng)價(jià)與內(nèi)部考核中得到遏制。應(yīng)該說(shuō)，建立完善的內(nèi)控制度是企業(yè)管理升級(jí)的關(guān)鍵。

一、內(nèi)控管理辦公室的措施落實(shí)情況

首先，堅(jiān)強(qiáng)有效的執(zhí)行部門(mén)是一系列措施下達(dá)和得到履行的關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部的專(zhuān)業(yè)化管理有助于實(shí)際工作的完成。一個(gè)公司內(nèi)控體系的建立不是泛泛而談，在這其中，內(nèi)控管理委員會(huì)起著重要的作用。通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，企業(yè)內(nèi)部將籠統(tǒng)的要求轉(zhuǎn)化為具體的規(guī)范和條文，具體的行為要求得到明確，更有利于管理工作的落實(shí)。

當(dāng)然，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有詳細(xì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和特殊的專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)，日常的運(yùn)作就有可能雜亂無(wú)章?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢”，管理委員會(huì)和辦公室在公司調(diào)控方案的制定和執(zhí)行上發(fā)揮著不可忽視的效用，通過(guò)政策的出臺(tái)和落實(shí)，管理計(jì)劃可以井然有序地進(jìn)行。

在制度的執(zhí)行方面，企業(yè)內(nèi)部還設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的紀(jì)檢小組，對(duì)可能會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方進(jìn)行反復(fù)檢查并及時(shí)整改。雖然在這過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不少安全隱患，但均在預(yù)定時(shí)限內(nèi)合理排除。不僅如此，在企業(yè)管理委員會(huì)和公司相關(guān)部門(mén)的督促下，經(jīng)過(guò)實(shí)踐總結(jié)出來(lái)的管理?xiàng)l文被規(guī)范整理成冊(cè)，經(jīng)過(guò)重新修訂并出版，真正做到把問(wèn)題關(guān)進(jìn)制度的籠子，給其他問(wèn)題的解決帶來(lái)啟示。

在進(jìn)一步的實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員還將各項(xiàng)規(guī)范制度繼續(xù)深化、細(xì)化、具體化，形成一套獎(jiǎng)懲措施完備的管理?xiàng)l文。通過(guò)檢查與審核，內(nèi)控管理部門(mén)為企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造了良好的氛圍，企業(yè)生產(chǎn)的效率得到提高，產(chǎn)品質(zhì)量更加可靠，贏得了外界的一致好評(píng)。同時(shí)健全的內(nèi)控體系為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供了堅(jiān)強(qiáng)的保障。

企業(yè)在管理方面的初步嘗試取得了一定的成效，宣傳部門(mén)的工作在公司開(kāi)展較為順利，塑造了較為優(yōu)秀的企業(yè)文化。為了更多地與外界交流接觸，對(duì)外宣傳企業(yè)內(nèi)部的管理動(dòng)態(tài)，企業(yè)建立了專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)站宣揚(yáng)自身整改取得的成效以及不斷實(shí)踐以來(lái)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。應(yīng)該說(shuō)，在網(wǎng)站上開(kāi)設(shè)的專(zhuān)業(yè)欄目在企業(yè)的內(nèi)控與外控之間架起了橋梁，網(wǎng)頁(yè)的瀏覽涉及各項(xiàng)條文的規(guī)定和內(nèi)控體系的相關(guān)信息，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理和防治做出了自己的解決方案的說(shuō)明。此外，為了擴(kuò)大內(nèi)控體系建設(shè)收獲的成果，宣傳部門(mén)開(kāi)展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一大批專(zhuān)業(yè)人員在其中獲利，企業(yè)內(nèi)部控制隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化進(jìn)一步在實(shí)踐中取得突破。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)的措施落實(shí)情況

縱觀(guān)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控體系，委員會(huì)在其中起著軸心運(yùn)作的作用，而內(nèi)控辦公室則作為強(qiáng)大的動(dòng)力部分，落實(shí)每項(xiàng)需要執(zhí)行的舉措；但每次評(píng)價(jià)反饋信息的收集與整理則為企業(yè)的進(jìn)一步改良提供了重要的參考指標(biāo)。如果沒(méi)有及時(shí)的反饋與意見(jiàn)、建議的收集與采納，一切內(nèi)部調(diào)控就失去其本該具有的意義了。在這一點(diǎn)上，伊利集團(tuán)做得很好，為此專(zhuān)門(mén)擴(kuò)增了內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，由內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室全權(quán)負(fù)責(zé)檢查各部門(mén)的執(zhí)行情況和收集他們提出的意見(jiàn)、建議。在此基礎(chǔ)之上，辦公室還將日常評(píng)價(jià)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?zāi)Y(jié)成具有完善方法策略的理論，并以專(zhuān)門(mén)方案的形式確立下來(lái)，使得問(wèn)題的存在更加透明化，保證了評(píng)價(jià)工作的正常開(kāi)展。

去年以來(lái)，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦公室的組織規(guī)劃下，年度的工作整改之風(fēng)席卷了公司各個(gè)部門(mén)。但是在檢查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了不少存在的問(wèn)題。對(duì)于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和缺陷的發(fā)現(xiàn)，辦公室按規(guī)定向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)合理地匯報(bào)，并為具體部門(mén)在后期階段的整頓和之后的檢查提供了指導(dǎo)和督促。

從2017年的夏季開(kāi)始，企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)管網(wǎng)已經(jīng)覆蓋了全企業(yè)三十余項(xiàng)業(yè)務(wù)。問(wèn)題檢查與紀(jì)律監(jiān)管為公司的發(fā)展時(shí)刻注入新鮮的血液，代謝掉不合時(shí)宜的缺陷之處，紀(jì)檢方案的順利執(zhí)行很大一部分要?dú)w功于內(nèi)部控制控評(píng)價(jià)辦公室對(duì)企業(yè)各部門(mén)全方位、多領(lǐng)域的全面督查。為了將確立監(jiān)管和檢查的方案進(jìn)行操作化、細(xì)化和具體化，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦公室把平常的工作分為全面檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查，企業(yè)處理問(wèn)題的效率得到加強(qiáng)并維持在良好的運(yùn)作水平。

三、內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員的設(shè)立與相關(guān)舉措

上文中已經(jīng)提到過(guò)，在對(duì)外方面，企業(yè)建立了網(wǎng)頁(yè)瀏覽專(zhuān)欄以加強(qiáng)企業(yè)與外界的交流和溝通；而在對(duì)內(nèi)方面，企業(yè)各個(gè)部門(mén)的溝通和協(xié)作由內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員完成。聯(lián)絡(luò)員作為聯(lián)系公司各部門(mén)的信息傳遞點(diǎn)，同時(shí)還負(fù)責(zé)對(duì)自己部門(mén)的監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，便馬上匯報(bào)給上級(jí)部門(mén)以及時(shí)排除安全隱患。為了將企業(yè)內(nèi)控管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)等制度更好地落實(shí)，聯(lián)絡(luò)員一般由各部門(mén)選取的管理人才擔(dān)當(dāng)。

企業(yè)監(jiān)管和督查以及排除風(fēng)險(xiǎn)、解決問(wèn)題的效率在很大程度上取決于聯(lián)絡(luò)員的業(yè)務(wù)水平，所以一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員的長(zhǎng)期培養(yǎng)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。2018年，企業(yè)加大了對(duì)聯(lián)絡(luò)員的培訓(xùn)力度并研討和召開(kāi)了一系列重大會(huì)議，在會(huì)議中通過(guò)多方的討論與交流，許多分歧達(dá)成共識(shí)，一些風(fēng)險(xiǎn)因素得到重視。應(yīng)該說(shuō)，企業(yè)針對(duì)聯(lián)絡(luò)員的培訓(xùn)大多處在實(shí)踐階段，需要聯(lián)絡(luò)員在培訓(xùn)與會(huì)議中積極交流和互相學(xué)習(xí)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理整理成理論化的操作，在進(jìn)一步的內(nèi)控體系建設(shè)中發(fā)揮效用。從已有的實(shí)踐經(jīng)歷來(lái)看，提高聯(lián)絡(luò)員的專(zhuān)業(yè)水平對(duì)企業(yè)進(jìn)行良好的內(nèi)控管理不可或缺。

對(duì)于內(nèi)控管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，不僅要做好其他部門(mén)的監(jiān)控工作，另外地，還要做好自我更新和自我考核。企業(yè)賦予的管理權(quán)力不能高于相關(guān)內(nèi)控制度，管理委員會(huì)與辦公室也屬于公司內(nèi)部的一個(gè)執(zhí)行單位。2018年春初，在各個(gè)部門(mén)內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的協(xié)調(diào)工作下，盛行了部門(mén)內(nèi)部自我檢查之風(fēng)。同時(shí)這也極大地豐富了管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為更加完善的內(nèi)控體系建設(shè)提供了參考。

在2017年完成的相關(guān)工作基礎(chǔ)之上，今年企業(yè)內(nèi)部又將防患工作提上日程并進(jìn)一步深化改革。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的預(yù)測(cè)、查控和監(jiān)管在各部門(mén)已經(jīng)參與培訓(xùn)的聯(lián)絡(luò)員的實(shí)踐之下得到妥善解決。企業(yè)內(nèi)部對(duì)于安全隱患的評(píng)估方法也已初步完善。

四、結(jié)語(yǔ)

只有完善整改制度、落實(shí)整改措施、及時(shí)排除隱患、積極監(jiān)管督查，企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)才會(huì)往好的方面發(fā)展。在這些過(guò)程中，問(wèn)題的存在不可避免，要把每項(xiàng)措施的充分執(zhí)行始終放在中心地位，做好整改的檢查工作。將企業(yè)內(nèi)部控制體系內(nèi)化為企業(yè)文化，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制體系已不再是純粹的制度建立問(wèn)題，其被逐漸內(nèi)化為一種企業(yè)文化。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展逐漸沉淀下來(lái)的符合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)制度、理念等，其能夠很好地體現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值觀(guān)。（作者單位為內(nèi)蒙古伊利實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司）