支東生
今年1月召開的“中央企業(yè)、地方國資委負(fù)責(zé)人工作會議”提出,要在防范化解重大風(fēng)險方面主動作為,著力抓好重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控,進(jìn)一步筑牢不發(fā)生重大風(fēng)險底線,這對提高企業(yè)抗風(fēng)險能力提出了新的更高的要求。2018年全國兩會,國務(wù)院國資委主任肖亞慶在記者會上表示,“對中央企業(yè)來講,加大風(fēng)險的控制,降杠桿、減負(fù)債、防風(fēng)險仍然是我們今年和今后一段時間一個很重要的任務(wù)?!睆?006年6月國資委頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》至今已12年,不少中央企業(yè)經(jīng)過實(shí)踐探索,建立了與企業(yè)運(yùn)行相適應(yīng)的風(fēng)險管理體系,熟練掌握了各種風(fēng)險管理工具和方法,應(yīng)對各類風(fēng)險的能力不斷增強(qiáng)。從這些年中央企業(yè)風(fēng)險管理的實(shí)踐經(jīng)驗看,增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力應(yīng)關(guān)注四個要點(diǎn)。
一些企業(yè)的經(jīng)驗表明,有效的風(fēng)險管理是以良好的風(fēng)險管理文化為核心,通過在企業(yè)管理和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程而實(shí)現(xiàn)的。因此,增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理能力的首要工作是培育良好的風(fēng)險管理文化,企業(yè)管理者和員工要對不確定性有足夠的意識,具備管控好風(fēng)險的意愿。
強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理,不是要在企業(yè)管理系統(tǒng)之外再加一個管理系統(tǒng),而是要將風(fēng)險管理融合在企業(yè)現(xiàn)有管理各環(huán)節(jié)之中。只有將風(fēng)險管理完全“嵌入”企業(yè)日常經(jīng)營管理,才能使風(fēng)險管理流程真正發(fā)揮作用。風(fēng)險管理是以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)ΜF(xiàn)有管理流程、管理要素的重新定位,要求企業(yè)管理者和員工要保持對風(fēng)險的警覺,要創(chuàng)造“居安思?!钡姆諊?,并使之成為全體員工的行為習(xí)慣,以把控住未來的不確定性對企業(yè)發(fā)展的影響。
優(yōu)秀的風(fēng)險管理文化表現(xiàn)在三個方面,即善于溝通、風(fēng)險警覺、快速反應(yīng)。風(fēng)險管理重在信息對稱,因此風(fēng)險文化特別強(qiáng)調(diào)溝通的作用,注重跨部門、跨區(qū)域、跨級別、跨層面的溝通。同時,風(fēng)險文化也是高度警覺的文化,它使企業(yè)每臨重大決策,做到“必問風(fēng)險,必評風(fēng)險,必管風(fēng)險”。此外,要求員工具備快速反應(yīng)的能力,具有處理重大風(fēng)險和應(yīng)對突發(fā)危機(jī)事件的方法和手段。正是這種風(fēng)險管理文化,將企業(yè)各個職能部門以及各級公司橫向縱向溝通起來,保持風(fēng)險警覺和快速反應(yīng)能力,使風(fēng)險管理基本流程得以有效執(zhí)行。
有效的風(fēng)險管理必須以風(fēng)險管理體系建設(shè)為保障,即為風(fēng)險管理流程提供制度保障、組織保障,同時提供風(fēng)險管理必要的方法、工具和手段。沒有健全的風(fēng)險管理體系,風(fēng)險管理流程就難以實(shí)施。比如,風(fēng)險管理組織體系的作用和地位就非常突出。健全的風(fēng)險管理組織體系,能夠使風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門、法律事務(wù)部門及有關(guān)業(yè)務(wù)單位,在風(fēng)險管理流程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。
企業(yè)風(fēng)險管理的核心問題就是董事會、管理層及員工在各自崗位上把控好內(nèi)外部不確定性對業(yè)務(wù)的影響,使企業(yè)避免損失從而得以持續(xù)發(fā)展,由此看來,法人治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)建風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)。完善的公司治理結(jié)構(gòu),有利于充分發(fā)揮董事會戰(zhàn)略決策作用、監(jiān)事會的監(jiān)督作用、黨委會把方向管大局的作用以及經(jīng)理層的執(zhí)行作用,各司其職,相互監(jiān)督,共同促進(jìn)。因此,對于企業(yè)風(fēng)險管理的評價,必須從治理結(jié)構(gòu)角度出發(fā),審視各方是否將各自風(fēng)險管理職責(zé)落到實(shí)處。
企業(yè)風(fēng)險管理工作的系統(tǒng)性原則,要求公司治理與內(nèi)部控制等公司規(guī)范相輔相成。如果說風(fēng)險管理是過程規(guī)范,內(nèi)部控制是制度規(guī)范,那么這一切要取決于公司治理的結(jié)構(gòu)規(guī)范。其中,董事會對有效開展風(fēng)險管理發(fā)揮著極其重要的作用,一方面是要把握戰(zhàn)略風(fēng)險和重大事項的風(fēng)險防控;另一方面就是對管理層的管理行為進(jìn)行有效監(jiān)督,使內(nèi)部控制得以實(shí)現(xiàn),使企業(yè)能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險采取積極有效的防控措施。
企業(yè)的內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要組成部分,兩者是相輔相成的,即風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)“做正確的事”,內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)“正確地做事”。風(fēng)險管理從戰(zhàn)略角度考慮如何把企業(yè)的整體風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi),在戰(zhàn)略制定時就考慮如何規(guī)避或承擔(dān)風(fēng)險,或利用風(fēng)險的兩重性特點(diǎn),更好地把握戰(zhàn)略機(jī)遇,同時關(guān)注重大決策及執(zhí)行之后的評估。內(nèi)部控制則更關(guān)注效益、有效經(jīng)營、合規(guī)和財務(wù)報告的真實(shí)性。
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有利于增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),有助于強(qiáng)化企業(yè)自身的管理基礎(chǔ)。通過健全企業(yè)各項規(guī)章制度、改進(jìn)各項流程、完善標(biāo)準(zhǔn)體系等工作,提高企業(yè)整體管理水平。以便在風(fēng)險事件發(fā)生的前、中、后期,采取相應(yīng)的有效應(yīng)對措施,避免重大損失,真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理控制損失、創(chuàng)造價值的原則。
操作手段來講,加強(qiáng)內(nèi)部控制可以充分發(fā)揮規(guī)章制度和優(yōu)化工作流程的作用;就管理對象來說,從制度和程序角度首先控制住內(nèi)部風(fēng)險,在此基礎(chǔ)上有效應(yīng)對外部風(fēng)險;就控制范圍來說,強(qiáng)調(diào)把人管好,使各個崗位執(zhí)行好風(fēng)險管理職責(zé)。
風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是開展風(fēng)險評估和建立風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)必不可少的工具,有些企業(yè)把風(fēng)險管理和信息部門的職能放在一起管理,充分發(fā)揮了信息技術(shù)對于風(fēng)險管理的支撐作用。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不僅可被用于識別、計量、評價、監(jiān)測和控制企業(yè)運(yùn)營過程中面臨的所有風(fēng)險,更能幫助企業(yè)貫徹風(fēng)險戰(zhàn)略、實(shí)施有效管理、固化風(fēng)險管理流程。
從一些企業(yè)的經(jīng)驗看,完備的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是開展風(fēng)險管理的基礎(chǔ),風(fēng)險分類、風(fēng)險事件、風(fēng)險識別與評估、風(fēng)險解決方案都要依靠信息系統(tǒng)支撐。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)運(yùn)用多種工具和手段對各類風(fēng)險進(jìn)行評估,尤其在開展重大項目定量風(fēng)險分析時,利用數(shù)據(jù)模型開展如壓力測試、情景分析等,信息手段更是必不可少。同時,風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警提供了必要保證,通過在系統(tǒng)內(nèi)對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的設(shè)置,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險管理關(guān)口前移的管理目標(biāo)。
從目前企業(yè)實(shí)際情況看,不少企業(yè)在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面一直是弱項。為發(fā)揮風(fēng)險管理信息系統(tǒng)對風(fēng)險管理的支撐作用,企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)對風(fēng)險信息系統(tǒng)建設(shè)的重視程度,加大人才培養(yǎng)力度,使技術(shù)力量和基礎(chǔ)設(shè)施的投入保持良好的水平。
企業(yè)的風(fēng)險管理都是個性化的,每個企業(yè)所處的行業(yè)不同,實(shí)施風(fēng)險管理的基礎(chǔ)不同,開展風(fēng)險管理的手段也不盡相同,不可能采取完全相同的形式,也不會一蹴而就。企業(yè)要根據(jù)自身情況,探索適合自身條件的風(fēng)險管理路徑,根據(jù)自身特點(diǎn)找準(zhǔn)切入點(diǎn),真正將風(fēng)險管理“嵌入”日常經(jīng)營管理中,將風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制體系有機(jī)結(jié)合,全面增強(qiáng)防范化解重大風(fēng)險的能力。