支東生

今年1月召開(kāi)的“中央企業(yè)、地方國(guó)資委負(fù)責(zé)人工作會(huì)議”提出，要在防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)方面主動(dòng)作為，著力抓好重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，進(jìn)一步筑牢不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)，這對(duì)提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力提出了新的更高的要求。2018年全國(guó)兩會(huì)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委主任肖亞慶在記者會(huì)上表示，“對(duì)中央企業(yè)來(lái)講，加大風(fēng)險(xiǎn)的控制，降杠桿、減負(fù)債、防風(fēng)險(xiǎn)仍然是我們今年和今后一段時(shí)間一個(gè)很重要的任務(wù)?！睆?006年6月國(guó)資委頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》至今已12年，不少中央企業(yè)經(jīng)過(guò)實(shí)踐探索，建立了與企業(yè)運(yùn)行相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，熟練掌握了各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具和方法，應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷增強(qiáng)。從這些年中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力應(yīng)關(guān)注四個(gè)要點(diǎn)。

培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理“嵌入”日常經(jīng)營(yíng)管理

一些企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)表明，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是以良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化為核心，通過(guò)在企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程而實(shí)現(xiàn)的。因此，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的首要工作是培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，企業(yè)管理者和員工要對(duì)不確定性有足夠的意識(shí)，具備管控好風(fēng)險(xiǎn)的意愿。

強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理，不是要在企業(yè)管理系統(tǒng)之外再加一個(gè)管理系統(tǒng)，而是要將風(fēng)險(xiǎn)管理融合在企業(yè)現(xiàn)有管理各環(huán)節(jié)之中。只有將風(fēng)險(xiǎn)管理完全“嵌入”企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理流程真正發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)ΜF(xiàn)有管理流程、管理要素的重新定位，要求企業(yè)管理者和員工要保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)，要?jiǎng)?chuàng)造“居安思?！钡姆諊⑹怪蔀槿w員工的行為習(xí)慣，以把控住未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化表現(xiàn)在三個(gè)方面，即善于溝通、風(fēng)險(xiǎn)警覺(jué)、快速反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)管理重在信息對(duì)稱(chēng)，因此風(fēng)險(xiǎn)文化特別強(qiáng)調(diào)溝通的作用，注重跨部門(mén)、跨區(qū)域、跨級(jí)別、跨層面的溝通。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)文化也是高度警覺(jué)的文化，它使企業(yè)每臨重大決策，做到“必問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)，必評(píng)風(fēng)險(xiǎn)，必管風(fēng)險(xiǎn)”。此外，要求員工具備快速反應(yīng)的能力，具有處理重大風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)突發(fā)危機(jī)事件的方法和手段。正是這種風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)以及各級(jí)公司橫向縱向溝通起來(lái)，保持風(fēng)險(xiǎn)警覺(jué)和快速反應(yīng)能力，使風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程得以有效執(zhí)行。

完善法人治理結(jié)構(gòu)，將風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)落實(shí)到位

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理必須以風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)為保障，即為風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供制度保障、組織保障，同時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)管理必要的方法、工具和手段。沒(méi)有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)管理流程就難以實(shí)施。比如，風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的作用和地位就非常突出。健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)及有關(guān)業(yè)務(wù)單位，在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心問(wèn)題就是董事會(huì)、管理層及員工在各自崗位上把控好內(nèi)外部不確定性對(duì)業(yè)務(wù)的影響，使企業(yè)避免損失從而得以持續(xù)發(fā)展，由此看來(lái)，法人治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)，有利于充分發(fā)揮董事會(huì)戰(zhàn)略決策作用、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用、黨委會(huì)把方向管大局的作用以及經(jīng)理層的執(zhí)行作用，各司其職，相互監(jiān)督，共同促進(jìn)。因此，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)，必須從治理結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，審視各方是否將各自風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)落到實(shí)處。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的系統(tǒng)性原則，要求公司治理與內(nèi)部控制等公司規(guī)范相輔相成。如果說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是過(guò)程規(guī)范，內(nèi)部控制是制度規(guī)范，那么這一切要取決于公司治理的結(jié)構(gòu)規(guī)范。其中，董事會(huì)對(duì)有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮著極其重要的作用，一方面是要把握戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防控；另一方面就是對(duì)管理層的管理行為進(jìn)行有效監(jiān)督，使內(nèi)部控制得以實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)能夠?qū)Ω黝?lèi)風(fēng)險(xiǎn)采取積極有效的防控措施。

加強(qiáng)內(nèi)部控制，在“做正確的事”基礎(chǔ)上“正確地做事”

企業(yè)的內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，兩者是相輔相成的，即風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)“做正確的事”，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)“正確地做事”。風(fēng)險(xiǎn)管理從戰(zhàn)略角度考慮如何把企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，在戰(zhàn)略制定時(shí)就考慮如何規(guī)避或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，或利用風(fēng)險(xiǎn)的兩重性特點(diǎn)，更好地把握戰(zhàn)略機(jī)遇，同時(shí)關(guān)注重大決策及執(zhí)行之后的評(píng)估。內(nèi)部控制則更關(guān)注效益、有效經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有利于增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，有助于強(qiáng)化企業(yè)自身的管理基礎(chǔ)。通過(guò)健全企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、改進(jìn)各項(xiàng)流程、完善標(biāo)準(zhǔn)體系等工作，提高企業(yè)整體管理水平。以便在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的前、中、后期，采取相應(yīng)的有效應(yīng)對(duì)措施，避免重大損失，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制損失、創(chuàng)造價(jià)值的原則。

操作手段來(lái)講，加強(qiáng)內(nèi)部控制可以充分發(fā)揮規(guī)章制度和優(yōu)化工作流程的作用；就管理對(duì)象來(lái)說(shuō)，從制度和程序角度首先控制住內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上有效應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)；就控制范圍來(lái)說(shuō)，強(qiáng)調(diào)把人管好，使各個(gè)崗位執(zhí)行好風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)作用，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)必不可少的工具，有些企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)管理和信息部門(mén)的職能放在一起管理，充分發(fā)揮了信息技術(shù)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐作用。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不僅可被用于識(shí)別、計(jì)量、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，更能幫助企業(yè)貫徹風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、實(shí)施有效管理、固化風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

從一些企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)看，完備的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)解決方案都要依靠信息系統(tǒng)支撐。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)運(yùn)用多種工具和手段對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，尤其在開(kāi)展重大項(xiàng)目定量風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，利用數(shù)據(jù)模型開(kāi)展如壓力測(cè)試、情景分析等，信息手段更是必不可少。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供了必要保證，通過(guò)在系統(tǒng)內(nèi)對(duì)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移的管理目標(biāo)。

從目前企業(yè)實(shí)際情況看，不少企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面一直是弱項(xiàng)。為發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐作用，企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的重視程度，加大人才培養(yǎng)力度，使技術(shù)力量和基礎(chǔ)設(shè)施的投入保持良好的水平。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都是個(gè)性化的，每個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)不同，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)不同，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的手段也不盡相同，不可能采取完全相同的形式，也不會(huì)一蹴而就。企業(yè)要根據(jù)自身情況，探索適合自身?xiàng)l件的風(fēng)險(xiǎn)管理路徑，根據(jù)自身特點(diǎn)找準(zhǔn)切入點(diǎn)，真正將風(fēng)險(xiǎn)管理“嵌入”日常經(jīng)營(yíng)管理中，將風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制體系有機(jī)結(jié)合，全面增強(qiáng)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的能力。