[摘要]本文采用時(shí)間序列方法研究稅收收入與進(jìn)出口貿(mào)易總額、財(cái)政支出之間關(guān)系，研究結(jié)果表明，這3個(gè)序列都是非平穩(wěn)的。取自然對數(shù)并做一階差分之后序列變?yōu)槠椒€(wěn)，在進(jìn)行Johansen協(xié)整檢驗(yàn)時(shí)得出序列之間有1個(gè)協(xié)整向量，利用取對數(shù)之后的序列做多元時(shí)間序列VARX模型能夠很好地解釋稅收收入、進(jìn)出口貿(mào)易總額、財(cái)政支出之間的關(guān)系。

[關(guān)鍵詞]KPSS平穩(wěn)性檢驗(yàn);協(xié)整檢驗(yàn);多元時(shí)間序列VARX模

中圖分類號：F320

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

DOI：10.16465/j.gstr.cn431252ts.20181229

一直以來，稅收收入對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的作用，影響著國家的GDP水平，同時(shí)對居民的消費(fèi)也產(chǎn)生了重要的影響。對影響稅收收入的因素，國內(nèi)外有很多學(xué)者利用汁量經(jīng)濟(jì)學(xué)和時(shí)間序列的方法對其進(jìn)行了研究。

1 研究方法

1.1 國內(nèi)外學(xué)者對稅收收入的研究方法

國內(nèi)有的學(xué)者在研究稅收收入的預(yù)測模型時(shí)建立了ARMA模型，該模型主要考慮數(shù)據(jù)本身，排除了與之聯(lián)系的相關(guān)變量;有的學(xué)者研究了稅收收入和GDP之間的線性關(guān)系，取對數(shù)滯后的協(xié)整關(guān)系;有的學(xué)者應(yīng)用RBP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型連立了稅收收入的預(yù)測模型?？梢钥闯鑫覈诙愂帐杖腩A(yù)測模型上取得了較大的成果。

國外的許多學(xué)者也對稅收收入的影響因素進(jìn)行了研究。有的學(xué)者采用協(xié)整分析和因果分析的方法對其進(jìn)行了研究;有的學(xué)者采用多維協(xié)整分析、VAR、基于誤差矯正的向量白同歸方法對具體地方的各市場之間短期和長期關(guān)系進(jìn)行了相關(guān)檢驗(yàn);有的學(xué)者采用季節(jié)協(xié)整模型對稅收收入進(jìn)行了分析與預(yù)測。

1.2 本文采用的研究方法

本文利用1985-2014年的數(shù)據(jù)研究我國財(cái)政支出、進(jìn)出口貿(mào)易總額與稅收收入之間的關(guān)系，主要應(yīng)用時(shí)間序列的方法討論這三個(gè)變量之間的關(guān)系。首先對這三個(gè)變量取自然對數(shù)，并用一階差分進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)，然后利用Johansen方法對取對數(shù)之后數(shù)據(jù)進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)，采用多元時(shí)間序列VARX模型討論這三個(gè)變量之間的綜合關(guān)系。

大多數(shù)學(xué)者在進(jìn)行相關(guān)研究時(shí)主要采用一元線性回歸模型或逐步回歸模型來討論稅收收入的影響因素及它們之間的關(guān)系，或是用時(shí)間序列的方法研究稅收收入與進(jìn)出口貿(mào)易總額之間的關(guān)系，但是很少有文獻(xiàn)采用多元時(shí)間序列VARX模型研究多變量綜合對稅收收入的影響[1-2]。本文采用的模型既能反映其他因素對稅收收入的影響，又能反映自身滯后因素的影響，使用的數(shù)據(jù)均來自中國統(tǒng)計(jì)年鑒。

2 時(shí)間序列分析

基于時(shí)間序列的稅收收入、財(cái)政支出、進(jìn)出口貿(mào)易總額關(guān)系的實(shí)證分析平穩(wěn)的時(shí)間序列是圍繞一個(gè)均值波動(dòng)，并且具有向其靠攏的趨勢，但是非平穩(wěn)的時(shí)間序列沒有這個(gè)特征，檢驗(yàn)變量是否平穩(wěn)的過程稱為單位根檢驗(yàn)。在參與汁量經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，為了符合經(jīng)濟(jì)增長理論的一般形式，并且消除可能存在的異方差，采用其自然對數(shù)形式進(jìn)行研究[3-4]。時(shí)間序列分析是建立在序列平穩(wěn)的條件上的，因此在進(jìn)行多元回歸模型分析時(shí)和建立多元回歸模型之前要對數(shù)據(jù)進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，本文采用KPSS單位根檢驗(yàn)的方法來檢驗(yàn)變量的平穩(wěn)性。

2.1 序列平穩(wěn)性檢驗(yàn)

繪制稅收收入、財(cái)政支出、進(jìn)出口貿(mào)易總額之間的時(shí)間序列圖，具體見圖1。

據(jù)圖1可知，這3個(gè)序列的形狀類似，隨著時(shí)間的推移，財(cái)政支出進(jìn)出口貿(mào)易總額、稅收收入的值都是增加的，這種現(xiàn)象也符合我國經(jīng)濟(jì)增長的趨勢，特別是財(cái)政支出和進(jìn)出口貿(mào)易總額增加的趨勢特別接近，并且這三個(gè)數(shù)據(jù)都是非平穩(wěn)的，因此直接用這三個(gè)數(shù)據(jù)來進(jìn)行時(shí)間序列分析是不符合要求的。利用KPSS進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，KPSS檢驗(yàn)的零假設(shè)或者是平穩(wěn)的，或者是趨勢平穩(wěn)的。

（1）TAX數(shù)列和In（TAX）數(shù)列的單位根檢驗(yàn)：計(jì)算的In（TAX）一階滯后平穩(wěn)的KPSS值為0.049926，且取自然對數(shù)并滯后一階的平穩(wěn)性檢驗(yàn)的P值大于O.1，則取自然對數(shù)并滯后一階的序列是平穩(wěn)的，滿足時(shí)間序列分析的前提條件，可以用取自然對數(shù)并滯后一階的數(shù)據(jù)來解決所要研究的問題。

（2）EXP數(shù)列和In（EXP）數(shù)列的單位根檢驗(yàn)：計(jì)算的In（EXP） -階滯后平穩(wěn)的KPSS值為0.6236，且取自然對數(shù)并滯后一階的平穩(wěn)性檢驗(yàn)的P值大于0.1，則取自然對數(shù)并滯后一階的序列是平穩(wěn)的，滿足時(shí)間序列分析的前提條件，可以用取自然對數(shù)并滯后一階的數(shù)據(jù)來解決所要研究的問題。

（3）IE數(shù)列和In（IE）數(shù)列的單位根檢驗(yàn)：計(jì)算的In（IE）一階滯后平穩(wěn)的KPSS值為0.41359，且取自然對數(shù)并滯后一階的平穩(wěn)性檢驗(yàn)的P值大于0.1，則取自然對數(shù)并滯后一階的序列是平穩(wěn)的，滿足時(shí)間序列分析的前提條件，可以用取自然對數(shù)并滯后一階的數(shù)據(jù)來解決所要研究的問題。

2.2 協(xié)整檢驗(yàn)與VARX模型建立

2.2.1 Johansen協(xié)整檢驗(yàn)

利用KPSS已經(jīng)檢驗(yàn)序列In（TAX）、In（EXP）和ln（IE）為一階的單整，滿足協(xié)整檢驗(yàn)的條件，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行Johansen協(xié)整檢驗(yàn)，Johansen允許多個(gè)協(xié)整關(guān)系。Johansen檢驗(yàn)包括跡檢驗(yàn)法和特征值檢驗(yàn)法，本文主要用跡檢驗(yàn)法來檢驗(yàn)這些變量之間的協(xié)整關(guān)系。其中要做的檢驗(yàn)：

II0：tr（Ⅱ）≤r;H1：tr（Ⅱ）gt;r

（1）

最終得到的跡檢驗(yàn)的檢驗(yàn)統(tǒng)汁量和臨界值見表1。

從運(yùn)行的結(jié)果中可知，在Ho：r=0的情況下，汁算的檢驗(yàn)的統(tǒng)汁量為37.54，大于臨界值，則可以認(rèn)為P值小于0.05，此時(shí)拒絕原假設(shè)，認(rèn)為變量之間不存在協(xié)整關(guān)系;在Ho：r=1的情況下，計(jì)算的檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量為15.3，小于臨界值，則可以認(rèn)為P值大于0.1，此時(shí)接受原假設(shè)，認(rèn)為變量之間存在r=1個(gè)協(xié)整向量，也就是說財(cái)政支出、進(jìn)出口貿(mào)易總額、稅收收入之間的某種組合存在協(xié)整關(guān)系。

2.2.2 VARX模型

假設(shè)Yt是k維檢驗(yàn)變量，而Xt是m維輸入變量，et是不可觀測的誤差，則帶有輸入變量的向量白回歸移動(dòng)平均模型的矩陣形式：

A（B） Yt=B（B）et+C（B）Xt

（2）

而對于VARX模型，則B（B）=I，即：

A（B） Yt=et+C（B）Xt

（3）

擬合的模型：

In（TAX）=0.5173×In（TAX）t-1+0.1956

×In（TAX）t-2+et+0.9235×In（EXP）

-0.6774×In（EXP）t-1+0.0606×In（IE）

-0.0289×In（IE）t-1

（4）

從模型中可以看出，取自然對數(shù)之后的稅收收入滯后一階和滯后二階對其取對數(shù)的稅收收入有正向影響;取對數(shù)之后財(cái)政支出對取對數(shù)之后的稅收收入有正向影響，其滯后一階對取對數(shù)之后的稅收收入有負(fù)向影響;取對數(shù)之后的進(jìn)出口貿(mào)易總額對取對數(shù)之后的稅收收入有正向影響，其滯后一階對取對數(shù)之后的稅收收入有負(fù)向影響;其余影響因素通過隨機(jī)干擾項(xiàng)反映。但是不能就此認(rèn)為該模型能夠很好地反映這3個(gè)變量之間的關(guān)系，還要對其進(jìn)行模型的穩(wěn)定性的檢驗(yàn)，如果能通過此檢驗(yàn)則認(rèn)為模型能夠有效反映這3個(gè)變量之間的關(guān)系，如果不能，則認(rèn)為此模型的設(shè)定是有誤的并且不能夠有效反映這3個(gè)變量之間的關(guān)系。因此通過特征方程的根對模型的穩(wěn)定性進(jìn)行相應(yīng)的檢驗(yàn)，從運(yùn)行的結(jié)果可以得出，該模型是穩(wěn)定的，繪制殘差的ACF圖及PACF圖，具體見圖2。

從殘差的白相關(guān)圖和偏白相關(guān)圖中可以看出殘差沒有顯現(xiàn)出序列相關(guān)，即殘差沒有相關(guān)性。具體的擬合值和實(shí)際值之間的關(guān)系見圖3。其中實(shí)線代表實(shí)際值，虛線代表擬合值。從圖3中可知，擬合值與實(shí)際值是非常接近的，并且擬合值能夠很好地反映實(shí)際值的變化趨勢，此模型能夠很好地反映財(cái)政支出、進(jìn)出口貿(mào)易總額對稅收收入的影響。

3 結(jié)論

從時(shí)間序列的角度出發(fā)，利用時(shí)間序列方法重新討論了財(cái)政支出、進(jìn)出口貿(mào)易總額和稅收收入之間的關(guān)系?？紤]時(shí)間序列在解決討論問題時(shí)的基本假設(shè)序列是平穩(wěn)的，而原數(shù)據(jù)是非平穩(wěn)的，所以給每一個(gè)數(shù)據(jù)取自然對數(shù)并做一階差分，讓使其變?yōu)槠椒€(wěn)的時(shí)間序列，滿足了用時(shí)間序列解決問題的基本條件。并且取自然對數(shù)差分之后的序列之間存在協(xié)整關(guān)系，在進(jìn)行Granger因果檢驗(yàn)時(shí)得出，稅收收入是財(cái)政支出的Granger原因，進(jìn)出口貿(mào)易總額是財(cái)政支出的Granger原因，用多元時(shí)間序列VARX模型很好地解釋了這3個(gè)變量之間的關(guān)系，模型的結(jié)果是平穩(wěn)的，殘差之間不存在相關(guān)性，從擬合圖中可以看出擬合值與實(shí)際值非常接近。

參考文獻(xiàn)

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