陳慧

摘要：科研經(jīng)費(fèi)管理是高校財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是促進(jìn)科研創(chuàng)新的重要支撐。當(dāng)前，高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在多頭管理和多主體間銜接不足、科學(xué)化精細(xì)化管理程度不足、支出的規(guī)范性合理性不足、對(duì)主要參加人的智力貢獻(xiàn)體現(xiàn)不足等突出問題，應(yīng)多管齊下，從思想上明晰管理理念、從源頭上規(guī)范預(yù)算管理機(jī)制、從技術(shù)上加強(qiáng)公開透明化管理、從制度上強(qiáng)化跟蹤監(jiān)管，從而實(shí)現(xiàn)既能確?？蒲薪?jīng)費(fèi)科學(xué)合理使用，又能充分激發(fā)科研人員積極性創(chuàng)造性的雙重目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；科技創(chuàng)新；科研人員

科研經(jīng)費(fèi)作為支持科研活動(dòng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，對(duì)于促進(jìn)科技研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)科技創(chuàng)新起到了至關(guān)重要的作用。一直以來，隨著我國越來越重視科技創(chuàng)新發(fā)展，政府科研經(jīng)費(fèi)投入力度越來越大，從2006年的3千億元猛增到2015年的1.4萬億元，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的難度隨著增加，如何規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理且科學(xué)合理使用是十分緊迫而重要的問題。

一、當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的突出問題

科研經(jīng)費(fèi)管理是一個(gè)十分復(fù)雜的課題，關(guān)鍵是如何在放管之間實(shí)現(xiàn)平衡，這其中既有制度設(shè)計(jì)不夠科學(xué)的問題，也有體制機(jī)制不夠健全的問題。具體表現(xiàn)為：

（一）科研經(jīng)費(fèi)多頭管理和多主體間銜接不足

從現(xiàn)有高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理體制來看，包括項(xiàng)目管理、經(jīng)費(fèi)管理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三個(gè)主體。一般而言，項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)和驗(yàn)收等項(xiàng)目的組織管理工作由科研部門負(fù)責(zé)，主要關(guān)注項(xiàng)目的可行性和完成進(jìn)度；項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支核算等工作由財(cái)務(wù)部門管理，主要關(guān)注管理經(jīng)費(fèi)的使用情況，至于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用是否合理，是否與更好完成科研項(xiàng)目相匹配則存在“兩張皮”的問題。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施者，需要權(quán)衡項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)如何更好體現(xiàn)個(gè)人貢獻(xiàn)，由此有時(shí)會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目負(fù)責(zé)人放大智力因素的主觀作用，產(chǎn)生濫用職權(quán)等現(xiàn)象。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)化精細(xì)化程度不足

目前，我國高校科研經(jīng)費(fèi)的來源十分廣泛，項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)復(fù)雜多樣，給管理帶來很大的難度?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題首先體現(xiàn)在經(jīng)費(fèi)預(yù)算上，科學(xué)、合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算是保障項(xiàng)目順利進(jìn)行的前提。但在實(shí)踐中，預(yù)算編制不科學(xué)十分突出，很多支出項(xiàng)目比較混亂，存在很多不恰當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)支出。此外，申請(qǐng)立項(xiàng)的課題和選題重復(fù)不實(shí)問題也十分突出，其實(shí)質(zhì)是套取科研經(jīng)費(fèi)，反映出科研項(xiàng)目的審批論證不夠，審查不夠不嚴(yán)，監(jiān)管不到位等深層次問題。

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的規(guī)范性合理性不足

從目前各級(jí)審計(jì)、檢查的情況看，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)濫用現(xiàn)象十分突出，使用上比較混亂和隨意，在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷中失德失信等現(xiàn)象屢見不鮮。問題比較輕微的表現(xiàn)為科研經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不符合預(yù)算和規(guī)范，突出表現(xiàn)為運(yùn)用在和科研工作相關(guān)性不大的事情上的經(jīng)費(fèi)較多，而真正用于購買科研設(shè)備的經(jīng)費(fèi)少之又少；問題比較嚴(yán)重的表現(xiàn)為利用差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等虛假支出、虛開票據(jù)，造成科研經(jīng)費(fèi)流失。

（四）對(duì)科研項(xiàng)目智力資本的貢獻(xiàn)體現(xiàn)不足

人是科研工作的能動(dòng)要素，也是最關(guān)鍵的要素。但在現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制下，人的因素體現(xiàn)嚴(yán)重不足。比如，在很多管理規(guī)定中，對(duì)參與項(xiàng)目研究的在校學(xué)生和臨時(shí)聘用人員可以支出勞務(wù)費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)用，也可以對(duì)臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家支出專家咨詢費(fèi)，以此進(jìn)行智力勞動(dòng)補(bǔ)償。而對(duì)真正承擔(dān)主要?jiǎng)趧?dòng)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和主要參加人員，卻沒有完善的補(bǔ)償機(jī)制，這也是導(dǎo)致科研支出不規(guī)范，乃至變相套取科研經(jīng)費(fèi)和滋生腐敗的重要原因。

二、造成高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理困境的成因分析

在科研經(jīng)費(fèi)快速增加的過程中，造成科研經(jīng)費(fèi)管理問題的原因是多方面的?？偟目矗湓蛴校?/p>

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理理念和重視程度不足

科研單位基于自身的目標(biāo)需求，往往重視如何爭取更多的科研項(xiàng)目，從而制定比較寬松的科研經(jīng)費(fèi)管理政策。高校為了調(diào)動(dòng)科研人員和教師的積極性，只留取一定比例的科研管理費(fèi)，而對(duì)科研工作的成本核算介入不足且不夠細(xì)致，對(duì)后續(xù)科研經(jīng)費(fèi)管理不夠重視，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的管理制度不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)審批和報(bào)賬制度不夠嚴(yán)格，分級(jí)管理和責(zé)任追究制度不夠健全，從而影響科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。甚至有的高校認(rèn)識(shí)上存在偏差，將科研經(jīng)費(fèi)視為預(yù)算外經(jīng)費(fèi)，直接導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理和使用監(jiān)督缺位。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理導(dǎo)向存在沖突和不足

目前，科研經(jīng)費(fèi)的使用者和管理者對(duì)科研經(jīng)費(fèi)用途存在分歧。主管部門和監(jiān)管部門認(rèn)為，科研人員一般都有穩(wěn)定的工資收入來源，科研經(jīng)費(fèi)主要是為科學(xué)研究提供條件保障，用于支出差旅、會(huì)議、購置設(shè)備、專家咨詢等各項(xiàng)費(fèi)用，而不能成為科研人員的個(gè)人收入。但科研人員則認(rèn)為，工資收入只是基本保障，科研經(jīng)費(fèi)除保障科研條件外，很大部分應(yīng)體現(xiàn)自己的智力勞動(dòng)價(jià)值，或者對(duì)從事額外科研勞動(dòng)進(jìn)行的補(bǔ)償。

（三）科研經(jīng)費(fèi)設(shè)置存在偏差和不足

科研經(jīng)費(fèi)管理導(dǎo)向直接影響了目前的科研經(jīng)費(fèi)科目設(shè)置，比如間接成本和勞務(wù)報(bào)酬的有關(guān)政策不夠合理，科研經(jīng)費(fèi)支出的分配比例難以施行，科研項(xiàng)目支出重視設(shè)備購置和使用而忽視人員勞務(wù)付出，用于人才培養(yǎng)使用和薪資的比例較低。

三、完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度的政策建議

今年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》，從簡化預(yù)算科目、調(diào)整經(jīng)費(fèi)比重、擴(kuò)大開支范圍等方面都進(jìn)行優(yōu)化，提出諸多松綁的政策措施。針對(duì)當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的突出問題，關(guān)鍵在于最大限度調(diào)動(dòng)科研人員積極性。有基于此，科研經(jīng)費(fèi)管理需要從頂層設(shè)計(jì)到具體操作進(jìn)行全方位規(guī)范，對(duì)此提出建議。

（一）從思想上明晰科研經(jīng)費(fèi)管理理念

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，科研活動(dòng)必須明確人在其中的決定性作用，必須進(jìn)一步旗幟鮮明地明確科研人員在科學(xué)研究中的決定性地位，使智力因素的價(jià)值在科研經(jīng)費(fèi)中得到合理的承認(rèn)和補(bǔ)償。從而，確定科研經(jīng)費(fèi)可以用于科研人員智力勞動(dòng)補(bǔ)償?shù)暮侠肀壤?，兼顧調(diào)動(dòng)科研人員積極性和規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理的思想理念基礎(chǔ)。

（二）從源頭上規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理機(jī)制

預(yù)算編制的科學(xué)性直接決定科研經(jīng)費(fèi)管理的有效性，要更加重視經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，要強(qiáng)化科研人員和財(cái)務(wù)人員之間的協(xié)作，嚴(yán)格按照相關(guān)政策法規(guī)要求，結(jié)合科研項(xiàng)目實(shí)際需求，嚴(yán)格、全面、客觀、科學(xué)地編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算既要保持硬約束，不得擅自改變項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的用途，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃合理支配，又要保持一定的彈性空間，本著嚴(yán)肅科學(xué)的原則，科學(xué)研究和確實(shí)需要調(diào)整的預(yù)算科目和數(shù)目，并在有關(guān)部門審批下進(jìn)行調(diào)整和執(zhí)行。

（三）從技術(shù)上支持科研經(jīng)費(fèi)的公開透明化管理

要加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，創(chuàng)新信息化管理手段，通過建立網(wǎng)絡(luò)化管理平臺(tái)，整合提升科研信息資源，將科研經(jīng)費(fèi)信息與財(cái)務(wù)信息有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目全流程跟蹤、管理和監(jiān)督，用讓信息平臺(tái)管人、管事、管經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)信息的集成、運(yùn)用和共享，建立全過程跟蹤監(jiān)管機(jī)制，真正實(shí)現(xiàn)公開透明，信息共享，提高管理科學(xué)化水平，提升服務(wù)質(zhì)量。

（四）從制度上強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的跟蹤監(jiān)管

要完善科研經(jīng)費(fèi)管理使用的跟蹤制度，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控體系和縝密完備的管理監(jiān)督流程，規(guī)范科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批和報(bào)銷環(huán)節(jié)，確保賬目使用準(zhǔn)確合理。充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)管和震懾作用，從經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的全局高度，對(duì)科研項(xiàng)目從立項(xiàng)到經(jīng)費(fèi)使用，直到結(jié)題的全流程科學(xué)評(píng)價(jià)，強(qiáng)化對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的審計(jì)監(jiān)督，用制度化手段確?？蒲薪?jīng)費(fèi)有效管控。

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（作者單位：武漢大學(xué)財(cái)務(wù)部）