高橋

[摘要]在市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)要想謀求更好的發(fā)展，減少稅收是一個有效的途徑，可以增強自身的優(yōu)勢。在國家法律允許的情況下，進行科學(xué)合理的管理達到最佳的效益。文章先介紹了基本的概念，再從不同方面展開了論述，讓稅收籌劃發(fā)揮出最大的作用，成為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。

[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理 稅收籌劃 經(jīng)濟效益

稅收籌劃作為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟價值最大化的手段，最重要的就是提高財務(wù)管理水平，從實際情況出發(fā)制定出有效的策略。對于大部分企業(yè)來說，要合理的利用稅收政策做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而能夠獲得更大的利益。這是很多企業(yè)面臨的難題，只有及時有效的解決才能提高自身的競爭力。

一、稅收籌劃的概念

在國家規(guī)定的政策下，任何一個企業(yè)都要根據(jù)自己的收入繳納稅款，具有無償性的特點，也就是說沒有與之對應(yīng)的收入項目。從一定程度上來講，減少稅收就是增加了利益，為了實現(xiàn)這個目標(biāo)很多企業(yè)都鋌而走險，最常見的就是出現(xiàn)逃稅、漏稅的情況，但是這樣做是違法的，將會面臨非常嚴(yán)重的懲罰，最終換來的結(jié)果是得不償失的，不僅沒有達到減少稅款的目的，而且還要支付高額的罰款，對于企業(yè)的良好聲譽造成影響。很多企業(yè)意識到這一點就會有所顧忌，畢竟這不是最合適的選擇會帶來不利的影響，所以就從自身的財務(wù)管理入手，對方案進行不斷地優(yōu)化達到稅收最低的目的?；I劃從實際情況出發(fā)，要立足于企業(yè)自身的利益追求，要在工作中體現(xiàn)出來，用準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)在眼前。

廣義的稅收籌劃是指納稅人在遵守相關(guān)法律的前提下，恰當(dāng)?shù)氖褂孟嚓P(guān)的技巧和手段，對生產(chǎn)經(jīng)營活動做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，讓繳納的稅款實現(xiàn)最少的目的，這是財務(wù)管理的范疇。它主要體現(xiàn)在性方面，籌劃的最終目的就是為了減少繳納的稅款，為企業(yè)爭取到更多的經(jīng)濟利益，實現(xiàn)二者之間相互平衡的一種狀態(tài)。另外采用的手段也是合法的，例如最常見的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃和避稅籌劃等，這些方式都可以很好的實現(xiàn)，當(dāng)然在實際操作的過程中要按照規(guī)定的流程去做，避免出現(xiàn)意外情況使得無法達到目標(biāo)。這種方式納稅人具有很大的主觀能動性，可以充分的利用頒布的政策實現(xiàn)最優(yōu)化的效果，目前在很多企業(yè)里面已經(jīng)推廣使用，并且取得了顯著的成效，具有很強的可操作性。

狹義的稅收籌劃是指納稅人在適應(yīng)相關(guān)政策的前提下，借助其中的優(yōu)惠政策選擇良好的機會，對自身所經(jīng)營的活動做出合理的規(guī)劃，通過實際的財務(wù)活動來達到相應(yīng)的目的。它強調(diào)的就是來減少稅收繳納的數(shù)額，并且是在法律允許、稅收政策導(dǎo)向的根本前提下，這樣不會偏離正常的軌道，有效的避免了企業(yè)走向違法犯罪的道路。這種方式很大情況是局限于現(xiàn)行的政策，只是去積極的適應(yīng)，降低了主觀能動性的作用，但是整體的趨勢是非常平穩(wěn)的，不會出現(xiàn)違規(guī)操作的情況。對于不了解稅法的新人，在正確的指導(dǎo)下也能夠順利的開展，提前消滅掉了前進道路上阻力因素，可以有效的實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的程度，企業(yè)要堅持求真務(wù)實的態(tài)度，不能出現(xiàn)鉆空子的情況，要按照法律程序辦事。

二、稅收籌劃的形式

（一）節(jié)稅

首先是合法。節(jié)稅是通過合法的手段來實現(xiàn)少繳或者不繳，充分的抓住優(yōu)惠政策來達到這個目標(biāo)，要注意的是優(yōu)惠政策并不是稅法的漏洞，它只是一種有效的政策行為而已。其次是道義。要保證是正當(dāng)?shù)男袨?，符合主流市場發(fā)展的趨勢，具有很強的說服力。再次是趨同。優(yōu)惠政策很大程度上是立法者給納稅人創(chuàng)造機會，調(diào)動起他們的積極性，是希望發(fā)生的事情，通過二者的合作達到最終的目標(biāo)。最后是調(diào)整。節(jié)稅的重點就是享受優(yōu)惠政策帶來的福利，要求納稅人要具備敏銳的觀察力對經(jīng)營政策做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，可以很好的滿足優(yōu)惠政策的條件，實現(xiàn)相互適應(yīng)的良好狀態(tài)。這四點都是必須遵守的部分，要用全局的觀念去看待問題，這樣才能達到理想的效果。

（二）轉(zhuǎn)稅

是指納稅人不愿意或者沒有能力承擔(dān)稅負(fù)的時候，通過提高或者降低價格的形式將稅收轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商、消費者的行為。節(jié)稅、避稅只有合法和違法的不同，但是轉(zhuǎn)稅就是通過價格的變動的一種經(jīng)濟行為，性質(zhì)比較單純。轉(zhuǎn)稅的實現(xiàn)必須依據(jù)價格的浮動，通過供需的關(guān)系來影響經(jīng)濟的增長量，在很大程度上決定了轉(zhuǎn)稅的方向。節(jié)稅會對國家的稅收有一定的損失，但是避稅只是稅款的最終去向不同，并不會影響到整體的利益，要清楚的認(rèn)識到這一點。轉(zhuǎn)稅具有很大的變動性，完全是根據(jù)外部的市場變化來制定相應(yīng)的策略，可以實現(xiàn)具體問題具體分析，避免在盲目的情況下造成的經(jīng)濟損失。很多企業(yè)都比較符合這種情況，所以在納稅的時候要充分的考慮，保證制定的策略師最有效的。

三、稅收籌劃和財務(wù)管理的關(guān)系

它們的目標(biāo)具有一致性，都是為了實現(xiàn)對資金的充分管理，對于促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。稅收籌劃屬于財務(wù)管理工作的一部分，是為了降低成本實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，二者在一定程度上具有很大的相似性。財務(wù)管理對象職能對稅收籌劃有著嚴(yán)重的影響，主要包括預(yù)算、決策等方面，這些內(nèi)容直接關(guān)系到具體的資金數(shù)目，在納稅的時候要按照固定的比例，所以有著直接的聯(lián)系。要想制定出最佳的稅收籌劃方案，必須處理好與企業(yè)財務(wù)的關(guān)系，讓其提供源源不斷的動力，形成相輔相成的關(guān)系。避免因為一些事物處理不當(dāng)造成二者之間出現(xiàn)矛盾對立的情況，給工作帶來很大的困難。工作人員必須保持清醒的頭腦，能夠做出科學(xué)的決策。

四、我國企業(yè)稅收籌劃分析

（一）對籌資成本的影響

是指企業(yè)為了籌集資金所花費的資金費用。稅收籌劃具有很強的目的性，就是通過合法的手段將企業(yè)承擔(dān)的稅收降到最低，這樣便可以獲取更多的經(jīng)濟利益，這也符合企業(yè)發(fā)展的本質(zhì)要求。具體的籌資成本包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、金融機構(gòu)手續(xù)費以及匯兌凈損失等，所以要對籌資方式進行優(yōu)化，通過合法的手段降低相關(guān)的費用。一般企業(yè)的籌資成本會發(fā)生在不同的方面，這就需要做好針對性的考察工作，然后再確定具體的方案，提高了工作效率。要求工作人員對市場有很強的觀察力，做出科學(xué)合理的預(yù)測并制定出相應(yīng)的計劃，這樣才能沉著冷靜地去應(yīng)對問題。要將企業(yè)的籌資成本降到最低，這是增加經(jīng)濟利益的有效手段。

（二）對投資成本的影響

是指企業(yè)在投資的時候需要支付的全部金額，包括手續(xù)費、租金等相關(guān)的費用，稅收籌劃可以對成本有著直接的影響。在各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中都需要不同程度的投資，而且要掌握全面的信息才可以，為下一步工作的順利開展提供保障。稅收籌劃在實際運作的時候需要大量的信息，這是正確的理論指導(dǎo)，保證朝著正確的方向前進，由于采取的稅收規(guī)劃方式不同，所以達到的效果也是不一樣的，有著很大的差距。優(yōu)惠政策和稅制的不同，二者之間可能會發(fā)生沖突的情況，直接影響到企業(yè)的投資情況，所以說要全面的考慮才能夠達到目標(biāo)。如果投資成本過大直接會造成稅收的加大，無形之中給企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失，要將投資成本控制在合理的范圍之內(nèi)。

（三）對資金運營的影響

是企業(yè)經(jīng)營活動中的重要組成部分，資金運營情況的好壞直接決定了受益的大小，所以必須要非常重視。對于上市企業(yè)的資金運營要做相應(yīng)的考察和分析，必須要重視盈余管理工作，避免出現(xiàn)虧損的情況，要對有限的資源充分的利用，從而實現(xiàn)價值得最大化。稅收籌劃工作是針對于企業(yè)自身的經(jīng)營狀況進行的，還可能關(guān)系到未來的投資方向，因為都會朝著趨利避害的方向邁進，這是從盈利的角度出發(fā)。稅收籌劃不是簡單的工作，必須要考慮到資金的運營狀況，要實現(xiàn)去也得良性循環(huán)發(fā)展，保證可以獲得更多的經(jīng)濟利益，帶來巨大的福利事業(yè)。因為資金是非常重要的，所以要安排相關(guān)的負(fù)責(zé)人進行管理，避免過程中出現(xiàn)漏洞造成整體的失衡，對資金的運營造成不利影響。

（四）對利潤分配的影響

企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)就是為了獲取更多的利潤，各項工作都是為了這個目標(biāo)而努力，要實現(xiàn)相互之間的協(xié)調(diào)配合。稅收籌劃作為財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是通過減少稅款來增收，所以企業(yè)要做好利潤分配活動，保證在可持續(xù)發(fā)展的情況下達到利益的最大化。利潤分配政策是關(guān)鍵部分，可以增加對于資本的積累，讓企業(yè)進一步的擴大規(guī)模帶來更多的效益。如果日常工作沒有對稅收籌劃給予相當(dāng)?shù)闹匾暎皇呛唵蔚目陬^說說并沒有良好的落實下去，很多方面會阻礙企業(yè)的發(fā)展。每個企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r都是不一樣的，所以在利潤分配方面也要制定相關(guān)的措施，爭取達到最優(yōu)化的狀態(tài)，企業(yè)從中獲取更多的利益。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益有著直接的影響，必須制定科學(xué)合理的政策，堅持一切從實際情況出發(fā)。要提高管理的水平來增加企業(yè)的經(jīng)濟利益，從而實現(xiàn)最大化的目標(biāo)。