趙曄

摘要：中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不停發(fā)展背景下，企業(yè)與企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)變得非常激烈，想要在這種激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保持不敗，就必須不斷提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，資金作為企業(yè)生存的根本，直接關(guān)系到企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的大小，資金的周轉(zhuǎn)對(duì)企業(yè)的運(yùn)行也有著十分重要的意義。資金的周轉(zhuǎn)受到多個(gè)因素的影響，主要包括庫(kù)存管理、管理模式等，加速資本的周轉(zhuǎn)能夠給企業(yè)帶來活力，生產(chǎn)出更多的商品滿足社會(huì)的需求，從而極大提高企業(yè)的綜合實(shí)力，文章立足于這一時(shí)代背景，提出了加速資金周轉(zhuǎn)的途徑，希望對(duì)實(shí)踐有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：資金周轉(zhuǎn)；途徑；措施

一、引言

企業(yè)運(yùn)行需要資金的支撐，企業(yè)要是沒有資金作為后盾根本不能開展后續(xù)的活動(dòng)，更不要說之后盈利與發(fā)展了。想要公司的銷售與生產(chǎn)達(dá)到恒定，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)收最主要的影響就是資金的周轉(zhuǎn)率，每個(gè)公司都是關(guān)注本身的資金正常周轉(zhuǎn)。進(jìn)入新世紀(jì)受到全球經(jīng)濟(jì)萎靡的影響，大部分公司都有著資金缺少的情況，非常影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，在這種情況下，公司需要激發(fā)自身的潛力來面對(duì)困難，公司應(yīng)該從自身的為什么資金周轉(zhuǎn)困難原因來分析，發(fā)現(xiàn)問題原因，在用合理的措施加速公司的資金利用與周轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)概述

（一）資金周轉(zhuǎn)的含義

資金周轉(zhuǎn)就是公司的資金跟著商品不斷的轉(zhuǎn)換由商品轉(zhuǎn)為貨幣在從貨幣轉(zhuǎn)為商品這種復(fù)始與延續(xù)不停的循環(huán)狀態(tài)的過程。資金周轉(zhuǎn)管理就是公司在資金循環(huán)的過程的時(shí)候通過資金合理的運(yùn)用讓資金周轉(zhuǎn)的更快來提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)資金周轉(zhuǎn)管理的最主要的因素是管理的模式能夠可控的關(guān)系、生產(chǎn)效率、存貨管理和應(yīng)收賬款等。

（二）影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的主要因素

1. 供應(yīng)關(guān)系狀況

資金流通時(shí)間與供求時(shí)間之前的關(guān)系是非常密切關(guān)聯(lián)的，資金流動(dòng)時(shí)間能夠決定供求時(shí)間長(zhǎng)短，供求的渠道是不是暢通、供應(yīng)的大小都會(huì)對(duì)采購(gòu)與銷售的時(shí)間有非常打影響，從而對(duì)資金的周轉(zhuǎn)快慢產(chǎn)生影響。因?yàn)檫@樣所以公司需要研究供應(yīng)關(guān)系和資金周轉(zhuǎn)兩者的關(guān)系，預(yù)防浪費(fèi)資金等一些情形。在現(xiàn)在的國(guó)際經(jīng)濟(jì)大背景里，供小于求的話，價(jià)格就會(huì)高，供大于求，價(jià)格就是低，這樣公司就要對(duì)市場(chǎng)在宏觀有一定把控，對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)有一定了解，讓資金運(yùn)用的更合理，讓資金周轉(zhuǎn)提高速度。

2. 資金調(diào)控

公司在生產(chǎn)的時(shí)候可能會(huì)缺乏對(duì)資金系統(tǒng)化的安排，不管是資金的籌資里，或者管理與分配上，都非常不科學(xué)的規(guī)劃。讓資金出現(xiàn)浪費(fèi)的情況，沖動(dòng)的提高產(chǎn)量或者使用了不科學(xué)的經(jīng)營(yíng)模式與策略，就會(huì)出現(xiàn)資金使用的非常不科學(xué)，會(huì)讓公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)集聚加大，還會(huì)造成公司資金集聚短缺，就會(huì)讓公司經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)危機(jī)，嚴(yán)重的影響公司下一步的發(fā)展。

3. 管理模式

公司想要不停的進(jìn)步與發(fā)展就需要科學(xué)的資金管理的，管理是一種資源，想要公司資金實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的配置需要科學(xué)的資金管理，需要公司本身情況與當(dāng)前市場(chǎng)的環(huán)境來科學(xué)的分配資金，從而來實(shí)現(xiàn)公司資金周轉(zhuǎn)率的加速，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑

（一）加強(qiáng)貨幣資金管理

公司用融資租賃采購(gòu)大件固定資產(chǎn)這種方法能把租賃物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給出租者，這種方法還能讓公司資金有效的得到緩解，從而讓資金的周轉(zhuǎn)更加快速。要是融資租賃很難實(shí)施的話我們還可以使用長(zhǎng)期負(fù)責(zé)的方法來采購(gòu)固定資產(chǎn)，這樣就是用非流動(dòng)資金購(gòu)置固定資產(chǎn)來緩解公司資金帶來的壓力，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)很難變現(xiàn)使用就可以用時(shí)間很長(zhǎng)的負(fù)責(zé)進(jìn)行購(gòu)置這對(duì)應(yīng)公司來說更加的合適，這種方法能夠有負(fù)責(zé)的利息低的好處還可以把流動(dòng)資金使用到別的投資方面來取得收益。公司的流動(dòng)資金能夠采購(gòu)供應(yīng)的貨物與員工的工資等一些公司經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用。還可以使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理。因?yàn)橘Y金的信息化管理能夠讓資金的使用監(jiān)督、控制與預(yù)算來保證資金的流通更加的有效。

（二）合理規(guī)劃庫(kù)存

公司不應(yīng)該把庫(kù)存的管理交給對(duì)財(cái)務(wù)一竅不通的維修工來管理，這樣就能夠出現(xiàn)造成資金不當(dāng)占用，這樣就需要出臺(tái)一套有效的庫(kù)存管理方法與制度。比如采購(gòu)員工需要根據(jù)從前庫(kù)存消耗量來估計(jì)下一個(gè)時(shí)段需要采購(gòu)東西的數(shù)量，采購(gòu)是需要考慮到物品性價(jià)比，盡量減少資金，更加合理利用資金。通過科學(xué)的分析市場(chǎng)行情來控制存貨的數(shù)量，爭(zhēng)取能達(dá)到庫(kù)存為零的狀態(tài)。我們還可以通過科技來實(shí)現(xiàn)公司自己的庫(kù)存管理系統(tǒng)達(dá)到“銷售—存貨—采購(gòu)”實(shí)現(xiàn)一體化的流程，以此來提高對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)及時(shí)掌握當(dāng)前市場(chǎng)的變化并且做出對(duì)未來行情的預(yù)判，根據(jù)這些來定制一個(gè)詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃使資金的周轉(zhuǎn)更加快速。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管力度

公司想要加速資金周轉(zhuǎn)必要條件就是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度。公司的管理層一定要意識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管必要性，公司要把財(cái)務(wù)管理放到一定的高度。公司對(duì)資金去向都掌握住就可以發(fā)揮其最大的作用就能夠防止資金浪費(fèi)從而加速資金周轉(zhuǎn)。還有公司的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該是單獨(dú)部門就能夠不受別的部門影響，這樣內(nèi)部審計(jì)部門就可以做出判斷尋找出公司內(nèi)部出現(xiàn)的問題并且采取補(bǔ)救措施。

四、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)存在的問題

（一） 資金周轉(zhuǎn)管理體系不健全

首先，企業(yè)資金管理者的管理經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重缺乏，沒有足夠的重視，對(duì)資金價(jià)值根本沒有概念，公司現(xiàn)金很多但是合理使用的情況很少，大部分都存在浪費(fèi)的現(xiàn)象，增長(zhǎng)機(jī)制嚴(yán)重缺乏，許多資金都沒有找到增值投資，因?yàn)闆]有能夠增值的項(xiàng)目只好把資金閑置起來，致使資金在使用效率出現(xiàn)了非常低的效果，讓公司發(fā)展出現(xiàn)嚴(yán)重的影響。其次，公司資金短缺，組織經(jīng)理缺乏科學(xué)資金籌集資金和決策，不知道公司需要多少資金，致使資金鏈出現(xiàn)斷裂情況，也許會(huì)讓公司出現(xiàn)破產(chǎn)的可能。

（二）資金使用效率低下

隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模擴(kuò)大和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，企業(yè)資金利用問題和內(nèi)部多層次企業(yè)資金多元化問題日益突出，資本使用效率低下的問題越來越嚴(yán)重。企業(yè)下屬子公司開設(shè)更多賬戶，隨意，造成資金失控，投資公司無法了解企業(yè)資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因，未及時(shí)有效安排分散資金，形成一定數(shù)額的資金，所以，錯(cuò)過了一些投資機(jī)會(huì)。 企業(yè)有大量未收回款項(xiàng)，占用集團(tuán)的流動(dòng)資金，這樣就會(huì)輕易導(dǎo)致資金鏈不能逆轉(zhuǎn)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（三）資金周轉(zhuǎn)管理意識(shí)淡薄

首先，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的領(lǐng)導(dǎo)力不夠高，有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的職能和其他部門沒有關(guān)系，這種虛假的意識(shí)導(dǎo)致了各部門和財(cái)務(wù)部門之間沒有很好的搭配，所以財(cái)務(wù)部門反映的數(shù)據(jù)不完整也不具體。其次，企業(yè)的內(nèi)部制度不完善，沒有在企業(yè)內(nèi)部建立與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，對(duì)分工的權(quán)力沒有限制，所以造成了企業(yè)的資金安全問題和資金的危險(xiǎn)耗費(fèi)。

（四）資金周轉(zhuǎn)管理手段落后

隨著整個(gè)社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)也在不斷地進(jìn)步，許多企業(yè)已經(jīng)進(jìn)步到了集團(tuán)化的程度，在當(dāng)今快速發(fā)展的社會(huì)中，企業(yè)也需要與時(shí)俱進(jìn)，如果還是依靠傳統(tǒng)的貨幣管理方式，就會(huì)導(dǎo)致資金管理的不足。由于以前的管理方法較少，也受到很多因素的影響，不能滿足企業(yè)投資的需求，造成了很多問題，這種現(xiàn)象主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面，企業(yè)利用松散資本管理模式，使內(nèi)部資金使用分散，不能有計(jì)劃，合理的使用資金，使已經(jīng)非常緊張的財(cái)務(wù)狀況更糟。另一個(gè)方面是，使用兩個(gè)分開的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，管理層對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍都存在監(jiān)控力度不夠，監(jiān)督職能流于形式等現(xiàn)象，在這種缺乏實(shí)質(zhì)內(nèi)容的內(nèi)部控制下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

五、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的措施

（一）完善資金周轉(zhuǎn)管理體系

要想做到資金不斷地流入企業(yè)，就必須要對(duì)資金進(jìn)行有效地管理，首先企業(yè)應(yīng)該分析自身內(nèi)部的情況，針對(duì)內(nèi)部的實(shí)際情況構(gòu)建完善的資金管理體制，從而做到資金統(tǒng)籌管理。具體有以下幾種方法。

1. 以資金周轉(zhuǎn)管理為中心實(shí)施全面預(yù)算

首先要從資金集中管理出發(fā)，建立和完善企業(yè)結(jié)算中心體系，集中管理資金，有效加強(qiáng)清算中心的監(jiān)督、服務(wù)和調(diào)劑資金的冗余功能。結(jié)算中心在銀行，下屬單位除了保留帳戶的日常必需品外，其余必須統(tǒng)一在結(jié)算中心開立結(jié)算賬戶，實(shí)施內(nèi)部和外部相結(jié)合的結(jié)算業(yè)務(wù)。預(yù)算的范圍從單一生產(chǎn)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)，基礎(chǔ)設(shè)施，投資和融資的綜合資本預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金流量的監(jiān)測(cè)，嚴(yán)格限制在沒有預(yù)算資金的情況下出現(xiàn)這種現(xiàn)象，在企業(yè)能力足以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)平衡下，確保企業(yè)凈收入的質(zhì)量。

2. 強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制

為了充分發(fā)揮資金的最大效能，企業(yè)必須要建立和完善內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，保障會(huì)計(jì)人員能夠獨(dú)立行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，遵守國(guó)家財(cái)政法規(guī)，堵住企業(yè)資金管理出現(xiàn)的漏洞，有效阻止各種違法違紀(jì)行為的發(fā)生，維護(hù)投資人的利益，提高資金的經(jīng)濟(jì)效益。

3. 建立良好的資金循環(huán)機(jī)制

為了防止資金流轉(zhuǎn)過程發(fā)生中斷，嚴(yán)格控制采購(gòu)原材料價(jià)格，數(shù)量以及質(zhì)量，以防止資金的損失和浪費(fèi)。在生產(chǎn)中加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)，使產(chǎn)品銷售市場(chǎng)化，防止在庫(kù)存商品上積壓大量的資金；銷售中建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，應(yīng)收賬款損失，防止發(fā)生壞賬。規(guī)范企業(yè)融資行為，企業(yè)融資過程中不僅要注重商業(yè)信用，而且要注意商業(yè)信譽(yù)和注意銀行信貸，保持良好的財(cái)務(wù)信譽(yù)；監(jiān)督部門監(jiān)督企業(yè)資金轉(zhuǎn)移，防止過度消費(fèi)和非生產(chǎn)性投資，合理開發(fā)稅后利潤(rùn)分配政策，使有限資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，認(rèn)真監(jiān)督和管理好資金，保證資本金的保值與增值。

（二）提高資金周轉(zhuǎn)的效率

改善企業(yè)生產(chǎn)條件，縮短生產(chǎn)時(shí)間。首先，從設(shè)備上降低成本，但這實(shí)際上是增加了成本，因?yàn)槠髽I(yè)的設(shè)備比較老，技術(shù)還比較落后，直接影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，還要受資金周轉(zhuǎn)的限制，使大部分資金浪費(fèi)在生產(chǎn)區(qū)域，沒有得到很好的利用，所以公司必須在條件允許的情況下，試圖購(gòu)買先進(jìn)的設(shè)備，加快現(xiàn)金流。二是處理積壓的產(chǎn)品獲得資金。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，技術(shù)創(chuàng)新帶動(dòng)產(chǎn)品日新月異。由于這些原因，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售積壓，生產(chǎn)銷售比重嚴(yán)重不平衡，不僅造成資金流失，而且浪費(fèi)社會(huì)財(cái)富。為此，企業(yè)要堅(jiān)持有效的生產(chǎn)，把企業(yè)的直接效益和社會(huì)效益的完美結(jié)合，再次加強(qiáng)賬目追回，充分利用現(xiàn)金折扣，銷售信用，清算手段加快復(fù)蘇帳戶收回往來賬款。最后，在資金運(yùn)用中，加強(qiáng)規(guī)劃，利用資金加快現(xiàn)金流量，提高資金使用效率。

（三）提高資金周轉(zhuǎn)管理人員的意識(shí)

在每個(gè)企業(yè)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員都應(yīng)該對(duì)資本管理知識(shí)非常熟悉，想要加強(qiáng)公司的資金管理的能力，就需要培養(yǎng)許多高質(zhì)量財(cái)務(wù)管理人員來提升公司管理水平與資金使用效率。公司的資金管理要規(guī)定嚴(yán)格管理制度，需要成立一個(gè)健全管理部門的制度，對(duì)公司的員工工作能力還完全了解，要給員工積極的創(chuàng)造升值空間，把人性化管理徹底的融合到公司的管理模式中，就可以給公司帶來社會(huì)與經(jīng)濟(jì)利益。公司需要把財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)給提高上來，需要對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理部門的人才嚴(yán)格把控，嚴(yán)格的把握使用人員的體制，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)，同時(shí)要通過組織財(cái)經(jīng)違紀(jì)案件進(jìn)行警示教育活動(dòng)，在提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的同時(shí)使財(cái)務(wù)人員深刻了解到違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的后果。

（四）積極引進(jìn)現(xiàn)代資金周轉(zhuǎn)管理技術(shù)

在當(dāng)今社會(huì)，信息快速發(fā)展的時(shí)代，現(xiàn)在公司一般都是用網(wǎng)絡(luò)為中心的信息管理成為了主流。公司在資本管理時(shí)候需要使用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理信息，通過高效財(cái)務(wù)管理軟件與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持形成最先進(jìn)的管理模式。一是公司應(yīng)選擇合法的財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化，確保設(shè)備安全和系統(tǒng)的保密性，積極利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息共享；二是需要公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)金融體系和銷售，生產(chǎn)系統(tǒng)信息整合與數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化和高效化。

六、結(jié)論

當(dāng)代公司之間的競(jìng)爭(zhēng)不能只看服務(wù)和價(jià)格，在資金周轉(zhuǎn)方面的競(jìng)爭(zhēng)也非常的重要，資金周轉(zhuǎn)關(guān)系到公司所有生產(chǎn)過程。資金就是公司能夠發(fā)展的根基，是公司舉辦項(xiàng)目都不能缺少的，所以資金周轉(zhuǎn)快與慢對(duì)于公司來說意義非常重要，在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)里，公司資金周轉(zhuǎn)越快就能有非常好的客觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就越強(qiáng)。所以要使用現(xiàn)代管理手段使其加速公司資金周轉(zhuǎn)，把公司的經(jīng)濟(jì)效益提高，就可以讓公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。

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（作者單位：遼寧師范大學(xué)海華學(xué)院）