徐敏

保函是銀行應(yīng)申請人要求開立的具有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦申請人未按其與受益人簽訂合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。近幾年來，銀行依托良好的客戶結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展投標(biāo)、履約和預(yù)付款等保函品種，取得較好的綜合效益，為表內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展提供了必要的配套服務(wù)。同時，在內(nèi)外部因素共同作用下，保函業(yè)務(wù)發(fā)展和管理仍處于粗放狀態(tài)，風(fēng)險敞口大、經(jīng)濟(jì)資本占用高，不僅涉及信用、操作和市場風(fēng)險，還涉及流動性、法律、聲譽(yù)等其他風(fēng)險?，F(xiàn)就保函風(fēng)險特征及防范對策進(jìn)行闡述。

一、風(fēng)險特征

從保函當(dāng)事人來看，申請人違約風(fēng)險成為主要風(fēng)險。來自保函受益人的風(fēng)險主要取決于受益人經(jīng)濟(jì)實力和品行等因素，來自反擔(dān)保人的風(fēng)險主要取決于第三方擔(dān)保人的信用和支付能力。擔(dān)保銀行若盡可能將上述因素調(diào)查清楚，并采取相應(yīng)防范措施，可在較大程度上避免保函業(yè)務(wù)發(fā)生索賠的可能性。由于保函的背后總有相應(yīng)的基礎(chǔ)合同存在，保函對申請人的履約行為進(jìn)行擔(dān)保，所以，申請人對于基礎(chǔ)合同的履行程度很大程度上決定著保函的索賠風(fēng)險。目前，外部市場環(huán)境復(fù)雜多變，申請人容易因應(yīng)對措施及經(jīng)營決策不當(dāng)而無法履約，可能導(dǎo)致保函業(yè)務(wù)出現(xiàn)一些墊款乃至索賠事件。因此申請人違約風(fēng)險成為當(dāng)前保函業(yè)務(wù)需要重點關(guān)注的風(fēng)險點，及時有效地預(yù)警、識別和緩釋申請人違約風(fēng)險，成為保函業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的熱點和難點問題。

從風(fēng)險類別來看，保函業(yè)務(wù)風(fēng)險更多地表現(xiàn)為綜合性風(fēng)險。以往保函業(yè)務(wù)審計結(jié)果表明，每筆保函業(yè)務(wù)若出現(xiàn)違規(guī)問題，均可能不同程度地引發(fā)合規(guī)性風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、國別風(fēng)險等多方面的風(fēng)險，業(yè)務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)為各種風(fēng)險的疊加總和，只不過風(fēng)險類型的權(quán)重系數(shù)不同。一種風(fēng)險類型的出現(xiàn)，往往連帶產(chǎn)生另外一種或數(shù)種風(fēng)險類型，情況嚴(yán)重時導(dǎo)致重大風(fēng)險事項發(fā)生。因此，保函開立必須符合國家法律和建設(shè)銀行規(guī)章，否則就會產(chǎn)生合規(guī)性風(fēng)險；申請人、受益人和擔(dān)保人應(yīng)該正確履行相應(yīng)角色的規(guī)定義務(wù)，否則就會給銀行帶來信用風(fēng)險；辦理保函業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守授信管理、抵質(zhì)押物管理、收費管理、會計憑證管理、操作系統(tǒng)管理、合同檔案管理等相關(guān)操作辦法，否則就會導(dǎo)致操作風(fēng)險；審批條件落實、保證金管理、文本管理等方面必須依法操作，否則就會導(dǎo)致法律風(fēng)險；國際經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境以及市場變化可能導(dǎo)致基礎(chǔ)合同履行的變化，如價格變動、經(jīng)濟(jì)環(huán)境迥異、政治動蕩等，導(dǎo)致涉外保函的基礎(chǔ)合同難以履行，出現(xiàn)市場風(fēng)險和國別風(fēng)險。

從風(fēng)險呈現(xiàn)狀態(tài)看，保函業(yè)務(wù)風(fēng)險往往具有隱蔽性或滯后性特征。與表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)不同的是，保函業(yè)務(wù)經(jīng)營的不是信貸資金，而是企業(yè)信用，并且無資金流發(fā)生，風(fēng)險一般不會在經(jīng)營過程中馬上顯現(xiàn)出來，而是伴隨某些風(fēng)險事項的產(chǎn)生而瞬時暴露；風(fēng)險是客觀存在的，但對風(fēng)險的認(rèn)識和把控程度往往受到業(yè)務(wù)能力和經(jīng)營管理水平的制約。比如涉外工程履約保函以某一事件的發(fā)生為保函有效期屆滿條件，審批期限受經(jīng)辦人員工程管理專業(yè)水平所限，往往難以準(zhǔn)確估算，若估算審慎性和合理性不足，往往造成文本期限超出審批期限，與主合同期限差異較大等問題，存在超審批期限的風(fēng)險敞口，由此衍生了變相降低反擔(dān)保比例、降低收費標(biāo)準(zhǔn)、突破授信額度、增加經(jīng)濟(jì)資本占用等缺陷。同時，境外履約保函保證事項涉及的工程項目均在國外，貸后管理中對申請人履約情況難以及時掌握，受益人可能采取不斷增加施工內(nèi)容等方式變相擴(kuò)大保證責(zé)任范圍，一旦出現(xiàn)信用風(fēng)險及國別風(fēng)險，銀行往往難以及時防范。

從風(fēng)險動向看，保函業(yè)務(wù)的國別風(fēng)險已不容忽視。保函業(yè)務(wù)風(fēng)險與外部經(jīng)營環(huán)境密切相關(guān)，各銀行抓住國家實施“走出去”戰(zhàn)略的機(jī)遇，與企業(yè)一起“走出去”，拓展保函業(yè)務(wù)品種，調(diào)整保函業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)保函業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。通過開展境外工程保函業(yè)務(wù)專項營銷活動以及加強(qiáng)營銷指導(dǎo)等多項措施，加大對境外工程保函等其他保函的拓展力度，同時通過加強(qiáng)境內(nèi)外聯(lián)動，促進(jìn)海外融資保函業(yè)務(wù)的發(fā)展。但外部經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，個別國家出現(xiàn)地震、海嘯等自然災(zāi)害，以及政局動蕩、潛在區(qū)域戰(zhàn)爭等突發(fā)性事件，使保函業(yè)務(wù)面臨一定國別風(fēng)險。

二、防范對策

（一）認(rèn)真執(zhí)行總行信貸政策。切實加強(qiáng)貸前審查

加強(qiáng)保函申請人調(diào)查評價是防范違約風(fēng)險和信用風(fēng)險的關(guān)鍵所在。為此，一要加強(qiáng)客戶準(zhǔn)入控制。保函客戶應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以及貸款客戶準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)政策底線要求；積極發(fā)展投標(biāo)保證、履約保證、預(yù)（收）付款退款保證、工程維修保證等建筑工程類保證業(yè)務(wù)；謹(jǐn)慎開展借款保證等融資性保證業(yè)務(wù)；按照銀監(jiān)會監(jiān)管要求防范國別風(fēng)險，建立與本機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)、國別風(fēng)險暴露規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的國別風(fēng)險管理體系。二要加強(qiáng)客戶評價。銀行要加強(qiáng)客戶保證項下規(guī)定義務(wù)資質(zhì)和能力審查，加強(qiáng)保證業(yè)務(wù)交易背景真實性審查，認(rèn)真審查客戶是否主營業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、具有一定盈利能力且資信狀況良好；根據(jù)保證事項的種類和特性有針對性地開展擔(dān)保評價，認(rèn)真審視客戶抵押擔(dān)保條件和反擔(dān)保條件是否充足；嚴(yán)格審核客戶信用等級，充分關(guān)注客戶違約概率。

（二）增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營理念。防范和控制各類風(fēng)險

部分人員對保函業(yè)務(wù)的“低風(fēng)險”性質(zhì)存在理解偏差，輕視違規(guī)操作對“低風(fēng)險”產(chǎn)品可能帶來的風(fēng)險，存在松解麻痹思想，相關(guān)管理措施沒有及時跟進(jìn)，是產(chǎn)生合規(guī)性風(fēng)險和其他各類風(fēng)險的主要原因。因此，必須加大合規(guī)理念的傳導(dǎo)力度，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)，提高對保函業(yè)務(wù)風(fēng)險屬性的正確認(rèn)識，充分認(rèn)識保函業(yè)務(wù)由“低風(fēng)險”演變成“高風(fēng)險”的可能性和危害性；提升操作人員對現(xiàn)行制度規(guī)定的理解和認(rèn)同，增強(qiáng)工作責(zé)任心和規(guī)章制度執(zhí)行力，督促其認(rèn)真、規(guī)范地履行相關(guān)職責(zé)，嚴(yán)格遵守所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，提高業(yè)務(wù)操作規(guī)范性；加強(qiáng)關(guān)鍵風(fēng)險點的控制，加大對內(nèi)控相對薄弱、案件易發(fā)部位的檢查監(jiān)督力度，適當(dāng)加大檢查頻率和深度，及時消除各類隱患和風(fēng)險。

（三）推行主動風(fēng)險管理。提高精細(xì)化管理水平

將表外業(yè)務(wù)視同表內(nèi)授信業(yè)務(wù)一樣管理，進(jìn)一步關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢對保函業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險控制的影響，在世界政治經(jīng)濟(jì)格局變動和自然災(zāi)害等重大不確定性因素驟增的背景下，提高職業(yè)敏感性和風(fēng)險識別能力，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)索賠傾向，主動應(yīng)對和化解風(fēng)險；將國別風(fēng)險納入全面風(fēng)險管理體系，在特定國家或地區(qū)出現(xiàn)不穩(wěn)定因素或可能發(fā)生危機(jī)的情況下，及時報告風(fēng)險暴露情況并采取有力的應(yīng)對措施；加強(qiáng)保函項下的項目專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，準(zhǔn)確掌握保證責(zé)任范圍，審慎評估保證期限，增強(qiáng)審批過程中的審慎性，合理確定審批期限和審批條件，防范保函超審批期限引發(fā)的各類風(fēng)險，提高精細(xì)化管理水平。