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        穩(wěn)健型資金管理模式的建立與應(yīng)用

        2018-03-04 21:51:20程俊濤
        經(jīng)營者 2018年21期
        關(guān)鍵詞:資金管理

        程俊濤

        摘 要 資金是一個(gè)企業(yè)血液,資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,關(guān)系企業(yè)的命脈。穩(wěn)健型資產(chǎn)管理模式的最終目的就是在保證企業(yè)資金需求的提提下把資金使用成本降到最低,保證合理的資金需求,提高資金使用效率。提升企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。

        關(guān)鍵詞 經(jīng)營 管理 資金

        一、穩(wěn)健型資金管理模式產(chǎn)生的背景

        一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的資金,資金是一個(gè)企業(yè)血液,資金過少會(huì)給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),無法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營,而過多的存放資金,又會(huì)造成資源的浪費(fèi),無法充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值,因此,資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,關(guān)系企業(yè)的命脈。因此,營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

        二、穩(wěn)健型資金管理模式的內(nèi)涵

        (一)持有資金的動(dòng)機(jī)

        企業(yè)持有現(xiàn)金是出于三種需求:交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

        第一,交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)每日都在發(fā)生許多支出和收入,這些支出和收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來調(diào)節(jié),以使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能持續(xù)進(jìn)行。

        第二,預(yù)防性需求是指企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金,以應(yīng)付突發(fā)事件。例如政治環(huán)境變化,客戶違約等導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付等,企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件,有必要維持比日常正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需金額更多的現(xiàn)金。

        第三,投機(jī)性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金,這種機(jī)會(huì)大都是一閃即逝的,企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金,就會(huì)錯(cuò)過這一機(jī)會(huì)。

        (二)持有資金的成本

        第一,機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益,資金持有量越大,機(jī)會(huì)成本就越大。

        第二,管理成本,資金的管理成本,是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。例如管理者工資、安全措施費(fèi)用等。

        第三,短缺成本,資金短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足,又無法及時(shí)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失,包括直接損失與間接損失?,F(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降。

        (三)穩(wěn)健型資產(chǎn)管理模式目的

        穩(wěn)健型資產(chǎn)管理模式的最終目的就是在保證企業(yè)資金需求的提提下把資金使用成本降到最低。

        三、穩(wěn)健型資金管理模式在安鑫公司的主要做法

        (一)制定穩(wěn)健型資金管理模式的原則

        第一,保證合理的資金需求,企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況,合理確定營運(yùn)資金的需要數(shù)量。企業(yè)營運(yùn)資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有直接關(guān)系,營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

        第二,提高資金使用效率,加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一,為企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益提供條件。

        第三,節(jié)約資金使用成本,在營運(yùn)資金管理中,必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,遵守勤儉節(jié)約的原則,盡力降低資金使用成本。一方面,要挖掘資金潛力,盤活全部資金,精打細(xì)算地使用資金;另一方面,積極拓展融資渠道,合理配置資源,籌措低成本資金,服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營。

        第四,保持足夠的短期償債能力,償債能力的高低是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低的標(biāo)志之一,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是穩(wěn)健型資金管理的重要原則之一。

        (二)方案一:提前還貸,減少資金使用成本

        第一,經(jīng)營情況分析:截至2017年度11月末,安鑫公司賬面資金結(jié)余3.85億元,長期貸款1.7億元,資產(chǎn)負(fù)債率為47.83%。

        第二,經(jīng)營指標(biāo)測算:經(jīng)測算安鑫公司每月平均資金支出額4000萬元,收入回款5000萬元,每月資金收入彌補(bǔ)支出以后還有盈余。

        第三,企業(yè)中短期投資規(guī)劃:安鑫公司是一家國有控股煤炭企業(yè),經(jīng)過分析企業(yè)中短期沒有重要項(xiàng)目實(shí)施,且企業(yè)近期沒有大額項(xiàng)目支出。

        第四,分析結(jié)論:通過以上分析得出公司現(xiàn)持有資金較多,會(huì)使得企業(yè)的機(jī)會(huì)成本增加,而且企業(yè)目前有貸款未還,還未增加企業(yè)的資金使用成本,經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部建議報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定,提前歸還銀行貸款。

        第五,公司1.7億元貸款利率5.23%,公司已于2017年12月份全部歸還,這樣計(jì)算2018年度可節(jié)省利息支出890余萬元,而且大大減少了管理成本。

        (三)方案二:提升資金價(jià)值,增加企業(yè)收益

        第一,經(jīng)營情況分析:安鑫公司通過方案一提前歸還貸款,減少了利息支出,截至2017年12月末賬面結(jié)余資金1.8億元,資金仍有大量結(jié)余,但是受企業(yè)性質(zhì)限制,無法進(jìn)行大規(guī)模的投資,充分發(fā)揮資金價(jià)值,而且根據(jù)目前煤炭市場行情以及經(jīng)營現(xiàn)狀來看,企業(yè)的資金還會(huì)大幅增加。

        第二,決策研究:為了減少資金的機(jī)會(huì)成本,公司財(cái)務(wù)部研究建議且經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)決定,在保證企業(yè)日常經(jīng)營資金需求的前提下將企業(yè)部分存款由活期轉(zhuǎn)為定期存款,2018年1月企業(yè)將5000萬元銀行存款轉(zhuǎn)為定期存款,存款利率有原先的0.3%上升為1.5%~2%,而且以后定期將活期存款轉(zhuǎn)為定期存款,實(shí)施階梯式存款管理模式,這樣部分長期存款,大量中期存款以及少量活期存款的資金管理模式,也保證企業(yè)資金的長期穩(wěn)定供應(yīng),使得企業(yè)資金的價(jià)值充分發(fā)揮,每年增加利息收入300萬元。

        四、穩(wěn)健型資金管理模式取得的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益

        第一,穩(wěn)健型資金管理模式是根據(jù)安鑫公司實(shí)際情況制定的資金管理模式,它的實(shí)施既保證了企業(yè)日常經(jīng)營,規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),也最大可能的減少了企業(yè)資金使用成本,通過提前還貸,年節(jié)約利息支出890余萬元。

        第二,通過穩(wěn)健型資金管理模式的實(shí)施,在企業(yè)經(jīng)營允許的情況下,把企業(yè)持有資金的價(jià)值最大化,通過靈活的資金存儲(chǔ)管理,保證資金的長期供應(yīng),提高了資金使用效率。通過定活結(jié)合的存款模式管理,每年為企業(yè)增加收益300萬元。

        第三,通過穩(wěn)健型資金管理模式的實(shí)施,大大提高了企業(yè)經(jīng)營管理水平,也彰顯了企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的能力的提升。

        (作者單位為永煤控股安陽鑫龍煤業(yè))

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