果艷秋

摘 要 企業(yè)年初都會制定并下發(fā)適合本公司的年度經營計劃，科學指導全年工作。生物質發(fā)電企業(yè)在制定年度經營計劃時要堅持安全第一、效益至上的原則，再與本企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃及國家當前的環(huán)保及優(yōu)惠政策相結合，分析和研判企業(yè)內外部經營環(huán)境及風險，實事求是地編制經營計劃，才能確保企業(yè)計劃的可達成，并獲得最大的經營效益。本文從當前我國生物質發(fā)電企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)，論述了編制年度經營計劃的重要性，探討了年度經營計劃的制定原則及流程，以期提供一定的參考。

關鍵詞 生物質發(fā)電 年度經營計劃 制定原則

一、年度經營計劃編制的重要性

年度經營計劃是指導企業(yè)經營管理的核心計劃，其他各項工作都必須圍繞年度經營計劃開展，在確定本年度各項經營任務的同時，也為下年工作提供指導。制定年度經營計劃時不僅要對公司內外部環(huán)境進行分析研究，提前謀劃經營策略，規(guī)避風險，明確企業(yè)年度發(fā)展目標，更要以年度計劃為總體綱領，統(tǒng)籌資源，凝聚力量，統(tǒng)一思想和認識，其重要性不言而喻。隨著生物質發(fā)電企業(yè)裝機容量和產業(yè)規(guī)模的逐步擴大，科學有效制定年度經營計劃，提升企業(yè)經營管理水平，已經勢在必行。特別是目前，生物質發(fā)電企業(yè)面臨著保證效益持續(xù)增長、國家降低資產負債率要求、控制稅收和環(huán)保處罰風險、降低發(fā)電成本、延伸發(fā)電上下游產業(yè)鏈條等多項要求。另一方面，近幾年國家及地方對生物質發(fā)電的環(huán)保要求更加嚴格，外部環(huán)保形勢更加嚴峻，生物質發(fā)電企業(yè)面臨著環(huán)保停機等風險。因此，生物質發(fā)電企業(yè)要綜合考慮內外部經營環(huán)境和特殊影響因素，結合企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)術，科學合理地制定企業(yè)年度經營計劃。

二、年度經營計劃的制定原則

（一）戰(zhàn)略先導，自上而下地制定原則

年度經營計劃的制定應該統(tǒng)籌兼顧，要結合企業(yè)的中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，以規(guī)劃引領計劃，深入分析和研究企業(yè)近三年的實際經營完成情況，公司各部門負責人共同參與制定，按照自上而下的方式制定完成。

（二）安全第一，效益最大化原則

安全是生物質發(fā)電企業(yè)運營的基礎和保障，提高企業(yè)經營效益是最終目標。年度經營計劃的制定要在保證和實現(xiàn)安全生產的基礎上，以經濟效益為中心，制定行之有效的策略體系，提升企業(yè)發(fā)展能力，優(yōu)化相關資源配置，完善企業(yè)經營機制。

（三）內外部環(huán)境及政策分析原則

生物質發(fā)電企業(yè)有其特殊性，受環(huán)保、稅收、補貼等政策的影響較大，企業(yè)需要結合近幾年運營的實際情況，分析自身的優(yōu)勢和劣勢，預測下一年的經營形勢，深入分析國家產業(yè)政策、產業(yè)實際狀況和國家宏觀經濟形勢，確定企業(yè)潛在機會和威脅，合理、準確地制定經營計劃。

（四）行業(yè)特殊性原則

生物質發(fā)電企業(yè)的經營計劃重點不是銷售策略，而是生產經營過程中的發(fā)電量、發(fā)電原稈單耗、入爐燃料均價、綜合廠用電率、發(fā)電成本等各項指標的有效控制。因此，在年度經營計劃的編制過程中，要加強過程管控，重點加強對發(fā)電量、發(fā)電原稈單耗、入爐燃料均價等指標的合理制定，提升發(fā)電運行設備的可靠性，在穩(wěn)定發(fā)電量的基礎上，降低生物質發(fā)電成本，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

三、生物質發(fā)電企業(yè)年度經營計劃制定

（一）年度經營計劃的啟動

年度經營計劃編制前，應成立計劃制定領導小組，由公司領導及各部門負責人組成，并提前召開企業(yè)年度計劃編制啟動會議，公司總經理與各部門負責人共同參與，統(tǒng)籌各項工作，提出年度經營計劃編制方案。

（二）年度經營計劃的目標制定

各項目標的制定應實事求是，并盡可能定量、細化，以企業(yè)歷年的各項財務數據和影響效益的關鍵指標為參考依據，分析影響公司年度計劃完成的關鍵因素，從而制定并分解發(fā)電量、發(fā)電原稈單耗、入爐燃料平均價格等指標，制定生產經營策略，在降本增效優(yōu)化生產管理的同時確保計劃可達成。

（三）年度經營計劃的制定過程

1.數據整理和分析階段。計劃編制前，要重點整理和分析近幾年企業(yè)的生產經營數據，對發(fā)電量、原稈單耗、入爐燃料均價等影響效益的關鍵指標進行重點分析，合理制定全年的經營計劃。分析內部影響經營的各項因素，如有無新投產機組、環(huán)保停機風險等，為計劃制定作為參考。

2.目標制定階段。計劃制定的牽頭部門根據歷史數據，并考慮綜合因素制定公司下一年度的生產經營目標，各部門提出專業(yè)意見，補充完善企業(yè)的年度經營計劃，確保計劃能夠有效達成。

3.匯總審核階段。企業(yè)高層領導和有關部門負責人根據中長期發(fā)展規(guī)劃，對年度經營計劃進行全面梳理和優(yōu)化，不斷將年度經營計劃提升到企業(yè)年度工作的最高標準。

（四）年度經營計劃管理

1.實施全過程精細化管理。對生產、燃料、財務等各領域實施精細化管理，提升各專業(yè)管理水平，將生物質發(fā)電企業(yè)檢修工作、生物質燃料采購管理、招投標工作納入公司精細化、集約化管理措施當中。通過詳細的計劃來提高工作效率和管理水平，降本增效。

2.加強績效考核及激勵機制。運用科學合理的配套績效考核及激勵手段，將公司效益與各單位負責人的績效掛鉤，進一步加強企業(yè)年度經營計劃的過程控制，提升企業(yè)經營效益，促進各項任務目標的全面落實。

四、結語

有效制定年度經營計劃是企業(yè)規(guī)范化和精細化管理的必要手段和方法，可以通過對企業(yè)歷史數據和現(xiàn)狀的分析，幫助企業(yè)梳理自身短板，針對現(xiàn)有問題提出有效管控措施和方案，不斷提高企業(yè)的管理水平和盈利能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在制定經營計劃的過程中，應對企業(yè)外部環(huán)境和內部資源進行全面分析，結合生物質發(fā)電行業(yè)變化，在企業(yè)戰(zhàn)略的指導下，根據企業(yè)中長期規(guī)劃的部署，制定企業(yè)的年度經營計劃。

（作者單位為國能生物發(fā)電集團有限公司）

參考文獻

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