王佰茹 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院

相互保險(xiǎn)公司與股份保險(xiǎn)公司是不同的組織形式，適用不同的監(jiān)管規(guī)則，目前我國(guó)針對(duì)相互保險(xiǎn)公司和股份保險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)管問題區(qū)別對(duì)待的細(xì)化研究尚存在空白。本文通過與股份保險(xiǎn)公司的對(duì)比，重點(diǎn)研究相互保險(xiǎn)公司的內(nèi)部監(jiān)管問題。

一、引言

大量國(guó)外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，在各國(guó)保險(xiǎn)之萌芽階段，互助性的保險(xiǎn)組織廣受青睞，相互保險(xiǎn)公司極大地推動(dòng)了該國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)步。相互保險(xiǎn)公司是指組織或個(gè)人以互助共濟(jì)為原則，向公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)成為會(huì)員，當(dāng)發(fā)生合同約定事項(xiàng)時(shí)由公司履行給付或賠償責(zé)任，在這一過程中會(huì)員享有公司經(jīng)營(yíng)權(quán)的非營(yíng)利性法人組織。在我國(guó)，股份保險(xiǎn)公司占據(jù)龐大的市場(chǎng)份額，在促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。我國(guó)開始實(shí)踐相互保險(xiǎn)的思想可追溯至西周時(shí)推出的委積”制度，被記載于《周禮·地官·大司徒》和《周禮·地官·遺人》（王凱、謝志剛，2017）。經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的歷史演變，發(fā)展為今天的相互保險(xiǎn)組織，其中最具代表性的為2005年1月11日成立的陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司。近幾年來(lái)，成立相互保險(xiǎn)公司掀起了一股熱潮，各大資本紛紛申請(qǐng)?jiān)O(shè)立相互保險(xiǎn)公司。

股份保險(xiǎn)公司和相互保險(xiǎn)公司在實(shí)踐中暴露出弊端，既需要完善內(nèi)部監(jiān)管結(jié)構(gòu)，也需要外部監(jiān)管予以配合，本文以股份保險(xiǎn)公司為參照，重點(diǎn)研究相互保險(xiǎn)公司的內(nèi)部監(jiān)管問題。股份保險(xiǎn)公司在我國(guó)發(fā)展歷史悠久、受民眾接受程度高，《保險(xiǎn)法》針對(duì)股份保險(xiǎn)公司制定的法律成熟，涉及公司經(jīng)營(yíng)的方方面面，條款嚴(yán)謹(jǐn)、詳盡，并在實(shí)踐中不斷補(bǔ)充。相互保險(xiǎn)公司起步晚，由于這樣的組織形式利潤(rùn)空間微小并且對(duì)人與人之間的信任關(guān)系要求較高，因此發(fā)展緩慢。中國(guó)保監(jiān)會(huì)于2015年2月頒布《相互保險(xiǎn)組織監(jiān)管試行辦法》（下文簡(jiǎn)稱《辦法》），意味著相互保險(xiǎn)組織的存在得到認(rèn)可，相互保險(xiǎn)組織同股份公司一樣都是保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管對(duì)象。值得注意的是，《辦法》不是“法”而是規(guī)章制度，對(duì)相互保險(xiǎn)組織的監(jiān)管并未納入《保險(xiǎn)法》?！掇k法》對(duì)相互保險(xiǎn)組織從設(shè)立具備的條件、會(huì)員的權(quán)利與義務(wù)、組織機(jī)構(gòu)的相關(guān)事項(xiàng)、業(yè)務(wù)規(guī)則到監(jiān)督管理進(jìn)行了限定，但條款短小、內(nèi)容不盡詳實(shí)，不足以滿足相互保險(xiǎn)組織的監(jiān)管需求。本文將從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，董事、成員代表、監(jiān)事的選擇方式、比例、資質(zhì)，償付能力的具體監(jiān)管指標(biāo)以及信息披露等方面進(jìn)行闡述。研究相互保險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)督制度，目的在于讓監(jiān)督“實(shí)質(zhì)重于形式”，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)營(yíng)效率，更好地維護(hù)全體會(huì)員的權(quán)益。

二、相互保險(xiǎn)公司與股份保險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)管比較研究

從廣義上來(lái)說，內(nèi)部監(jiān)督不僅包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及公司高級(jí)管理人員之間的相互監(jiān)督，而且也應(yīng)當(dāng)包括公司職工對(duì)公司行為的監(jiān)督；而從狹義上來(lái)看，公司的內(nèi)部監(jiān)督僅指在法律中有明確規(guī)定的監(jiān)督，有檢查權(quán)的獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,也就是在董事會(huì)內(nèi)部以及董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)之間的監(jiān)督（李鵬，2009）。阿克頓男爵（1st Baron Acton）在他的著作《自由與權(quán)力》中寫道：“權(quán)力使人腐敗，絕對(duì)的權(quán)力導(dǎo)致絕對(duì)的腐敗。”該著名言論既適用于代表?yè)碛懈髯岳娴墓蓶|和管理者的現(xiàn)代股份保險(xiǎn)公司，也適用于投保人同時(shí)作為公司負(fù)責(zé)人的另一類保險(xiǎn)組織即相互保險(xiǎn)公司。權(quán)力的行使需要監(jiān)督，以便更好地維護(hù)會(huì)員利益。

相互保險(xiǎn)公司由成員大會(huì)或在投保人多而分散時(shí)選出的成員代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)組成，該組織各機(jī)構(gòu)皆代表公司的成員利益。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理人員共同構(gòu)成了股份保險(xiǎn)公司，分別代表各自不同的利益訴求，并受較成熟的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制監(jiān)管，因此，相互保險(xiǎn)公司較股份保險(xiǎn)公司在內(nèi)部監(jiān)管上應(yīng)制定更為細(xì)化的監(jiān)管政策，重點(diǎn)解決以下幾個(gè)問題。

（一）完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)容

《保險(xiǎn)法》對(duì)董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)具備的素質(zhì)、任職資格及違法違紀(jì)行為作了確切描述。同時(shí)依照《公司法》，股份保險(xiǎn)公司在股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人員構(gòu)成比例、成員身份構(gòu)成等方面有章可循。為加強(qiáng)監(jiān)管，保監(jiān)會(huì)也多次對(duì)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置發(fā)布要求。我國(guó)股份保險(xiǎn)公司一般都在董事會(huì)下設(shè)置了專業(yè)委員會(huì)，緊接著采用獨(dú)立董事制度并與監(jiān)事會(huì)共同形成權(quán)力間的制衡。但在利益的驅(qū)使下，當(dāng)前股份保險(xiǎn)公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置暴露出弊端，實(shí)證研究表明保險(xiǎn)公司未按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或引入獨(dú)立董事，甚至還有公司尚未建立專業(yè)委員會(huì)（李維安，2012）?？梢?，股份保險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)管并未做到有效性、健康性。

在相互保險(xiǎn)公司中，成員大會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)皆由其選舉產(chǎn)生。成員大會(huì)或成員代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)掌握公司大權(quán)，共同構(gòu)成公司的三大支柱。保監(jiān)會(huì)對(duì)其的監(jiān)管依據(jù)《辦法》第三十七條“董（理）事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格是否依法經(jīng)核準(zhǔn)”的規(guī)定，但具體的核準(zhǔn)辦法并沒有列明。建議條款中增加具體要求如下：

董事由成員大會(huì)選出，具體條件和規(guī)則如下：（1）不誠(chéng)信、有犯罪記錄的會(huì)員除外；（2）具備保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)的或較強(qiáng)學(xué)習(xí)能力的會(huì)員；（3）購(gòu)買險(xiǎn)種多、保費(fèi)支出占比大的會(huì)員；（4）存續(xù)期限一年以上（包括一年）的會(huì)員；（5）在全體會(huì)員中具有良好聲望的會(huì)員；（6）半數(shù)以上的會(huì)員通過。

監(jiān)事也是由成員大會(huì)選出。德國(guó)相互保險(xiǎn)公司的監(jiān)事會(huì)由人數(shù)為3的倍數(shù)的成員組成，但不超過21人（王新，2010）。我國(guó)對(duì)監(jiān)事會(huì)人數(shù)的要求應(yīng)根據(jù)公司會(huì)員總數(shù)而定，選出規(guī)則參照董事并滿足具有6個(gè)月以上會(huì)員資格的要求。

為了保障成員抗衡管理層的能力，防止董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以權(quán)謀私，建議在會(huì)員中成立問詢委員會(huì)。問詢委員會(huì)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)之外的成員組成，每半年、每一年定期召開會(huì)議以對(duì)公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況、公司財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行問詢，并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)面臨的困境提出建議方案。

（二）健全組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部約束機(jī)制

作為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，相互保險(xiǎn)公司的成員大會(huì)不同于股份保險(xiǎn)公司的股東大會(huì)。首先其享有選舉會(huì)員代表、董事、監(jiān)事的權(quán)利。其次，成員享有表決權(quán)，可以對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的重大事項(xiàng)作出表決。表決會(huì)議上應(yīng)由半數(shù)以上的成員參加，針對(duì)不能參會(huì)的會(huì)員采取適當(dāng)靈活的方式參與表決，比如他人代表或利用互聯(lián)網(wǎng)投票，但要同時(shí)做好防范漏洞的監(jiān)管措施。最后，成員享有公司經(jīng)營(yíng)的盈余分配權(quán)。股份保險(xiǎn)公司的客戶在購(gòu)買公司分紅險(xiǎn)時(shí)享有投資收益，相互保險(xiǎn)公司成員對(duì)盈余的分配主要來(lái)源于保費(fèi)。對(duì)此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)區(qū)別監(jiān)督，規(guī)定相互保險(xiǎn)公司提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其他準(zhǔn)備金，扣除賠款后的數(shù)額分配給公司成員，分配的額度應(yīng)按照參與繳納的保費(fèi)同比例分?jǐn)?，分配的方式?yīng)記載在公司章程中。

相互保險(xiǎn)公司的董事會(huì)對(duì)成員大會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，行使管理決策權(quán)。公司的經(jīng)理和高級(jí)管理人員也由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)及公司其他管理者進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)管條款中應(yīng)賦予監(jiān)事會(huì)有權(quán)建議罷免董事會(huì)成員的權(quán)利，最終由成員大會(huì)執(zhí)行。在德國(guó)《保險(xiǎn)企業(yè)監(jiān)督法》中規(guī)定，監(jiān)事會(huì)的主要職能是任命董事會(huì)成員及監(jiān)督董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)管理行為，選聘公司的審計(jì)師、會(huì)計(jì)師，對(duì)公司年度結(jié)算和盈余的分配有審查的權(quán)力（袁冰、石東洋，2014）。我國(guó)可以借鑒德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)在立法中賦予監(jiān)事會(huì)相關(guān)權(quán)力。

（三）建立償付能力監(jiān)管個(gè)性化指標(biāo)

當(dāng)前，我國(guó)對(duì)股份保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管從“償一代”過渡到“償二代”監(jiān)管體系，“償二代”與國(guó)際發(fā)達(dá)保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管模式接軌，該體系致力于保險(xiǎn)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，借助更加科學(xué)的方法準(zhǔn)確、系統(tǒng)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出綜合評(píng)價(jià)，建立了資本與風(fēng)險(xiǎn)的直接聯(lián)系，提高了保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。新監(jiān)管體系下，一部分保險(xiǎn)公司為提高償付能力充足率以達(dá)到監(jiān)管要求，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)弄虛作假，沒有真實(shí)反映公司實(shí)際資本與負(fù)債情況。為強(qiáng)化監(jiān)管制度的剛性約束，夯實(shí)行業(yè)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，2017年5月保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作的通知》，核查保險(xiǎn)公司償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性，著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不按規(guī)定報(bào)送數(shù)據(jù)等問題。

《辦法》第三十八條規(guī)定：“相互保險(xiǎn)組織償付能力管理參照保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定執(zhí)行，中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的從其規(guī)定。當(dāng)償付能力不足時(shí)，相互保險(xiǎn)組織應(yīng)當(dāng)向會(huì)員及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示，并在兩個(gè)月內(nèi)召開會(huì)員（代表）大會(huì)確定改善償付能力措施?！眱敻赌芰υ谙嗷ケｋU(xiǎn)公司和股份保險(xiǎn)公司中對(duì)應(yīng)不同的監(jiān)管指標(biāo)，相互保險(xiǎn)公司適用哪些償付能力指標(biāo)，《辦法》未作詳細(xì)規(guī)定?！侗ｋU(xiǎn)法》提及的認(rèn)可性資產(chǎn)包括現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具、投資資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等。相互保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)構(gòu)成不及股份保險(xiǎn)公司的復(fù)雜程度高，且相互保險(xiǎn)公司各項(xiàng)成本低、保費(fèi)扣除成本后的利潤(rùn)空間小，因此，應(yīng)建立并加強(qiáng)對(duì)其投資項(xiàng)目的監(jiān)管，要求其報(bào)備；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)中的應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)依據(jù)精算原理進(jìn)行可靠計(jì)量。認(rèn)可負(fù)債包括保險(xiǎn)合同負(fù)債、金融負(fù)債、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等，其中保險(xiǎn)合同負(fù)債即保險(xiǎn)賠款是影響相互保險(xiǎn)公司償付能力的重要指標(biāo)，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，風(fēng)險(xiǎn)事故帶來(lái)的損失賠償在公司承擔(dān)范圍內(nèi)，即滿足了最低償付能力要求；若發(fā)生巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，賠付不在預(yù)算范圍內(nèi)，則此時(shí)的賠付支出對(duì)償付能力提出更高的要求。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)不同保險(xiǎn)組織實(shí)施不同的監(jiān)管對(duì)策，尤其是經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織，依據(jù)賠款計(jì)算償付能力時(shí)，應(yīng)以最近3年至7年的平均賠款為基準(zhǔn)，同時(shí)建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。

美國(guó)的相互保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)資本要求（RBC，risk-based capital）為核心的償付能力監(jiān)管制度。為提升保險(xiǎn)公司的償付能力，各州的保險(xiǎn)法要求，當(dāng)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)資本被觸發(fā)時(shí)，公司須向監(jiān)管者提交風(fēng)險(xiǎn)資本報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)劃，并按計(jì)劃行事，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資本回歸正常數(shù)值（易輝，2013）。我國(guó)可借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)，要求相互保險(xiǎn)公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告并制定解決辦法。

（四）建立再保險(xiǎn)制度

陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司是我國(guó)具有代表性的相互保險(xiǎn)公司，把該公司作為案例研究對(duì)象對(duì)未來(lái)我國(guó)相互保險(xiǎn)公司的發(fā)展具有借鑒意義。2013年?yáng)|北發(fā)生巨大洪澇災(zāi)害，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受到重創(chuàng)，陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司對(duì)該洪澇災(zāi)害的賠付最大。2013年前的 9年里黑龍江未發(fā)生特別重大的自然災(zāi)害，因此，陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司歷年來(lái)一共積累了4.66億元的農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，由于公司加大了再保險(xiǎn)力度，2012年超賠再保險(xiǎn)購(gòu)買80%～140%，2013年為70%～160%，因此賠付準(zhǔn)備金充足（黑龍江保險(xiǎn)，2013）。從陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)看，建立再保險(xiǎn)制度將風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)傄詡浯鬄?zāi)之年或賠付額度超出平均水平之需尤為重要，特別是經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的相互保險(xiǎn)組織。

我國(guó)《保險(xiǎn)法》第一百零三條有關(guān)于再保險(xiǎn)的規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)?！毕嗷ケｋU(xiǎn)公司應(yīng)積極識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給再保險(xiǎn)公司。監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)相互保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，當(dāng)預(yù)估損失超過了已提存風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的一定比例時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制相互保險(xiǎn)公司建立再保險(xiǎn)制度，將風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偝鋈ィ玫乇Ｕ贤侗Ｈ说臋?quán)益，也有利于相互保險(xiǎn)組織自身的健康發(fā)展。

（五）增強(qiáng)信息披露的自主性

在信息披露方面，股份保險(xiǎn)公司較相互保險(xiǎn)公司完善。股份保險(xiǎn)公司通常通過上市的方式參與到資本市場(chǎng)，股票價(jià)格是反映公司運(yùn)作情況的晴雨表，股東、監(jiān)管部門、社會(huì)大眾等利益相關(guān)者提供股價(jià)獲取所需信息進(jìn)而做出決策，信息的透明度高。以中國(guó)平安保險(xiǎn)公司為例，對(duì)我國(guó)上市保險(xiǎn)公司的內(nèi)控信息披露進(jìn)行詳細(xì)分析，得出雖然目前我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控信息披露體系不斷完善但內(nèi)控信息水平仍有待提升的結(jié)論（朱幼鳳，2013）。的確，股份保險(xiǎn)公司普遍增加了信息披露的數(shù)量，然而各家保險(xiǎn)公司信息披露的水平高低不同、信息質(zhì)量有待改善。保險(xiǎn)業(yè)呈現(xiàn)的資本結(jié)構(gòu)高負(fù)債性、債權(quán)人分散性、保險(xiǎn)合約長(zhǎng)期性和保險(xiǎn)產(chǎn)品專業(yè)性等皆表明，保險(xiǎn)組織需更關(guān)注投保人的利益（李維安，2012）。因此，保險(xiǎn)組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的以及未被納入規(guī)定的相關(guān)信息披露的自主性。

相較而言，相互保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的透明度更低，無(wú)論是對(duì)監(jiān)管者還是成員都缺乏必要的信息披露。2017年保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)相互保險(xiǎn)組織信息披露有關(guān)事項(xiàng)的通知》，從組織治理、經(jīng)營(yíng)管理、董監(jiān)事及高級(jí)管理人員、關(guān)聯(lián)交易、重大事項(xiàng)、監(jiān)管措施等方面，明確了相互保險(xiǎn)組織的信息披露要求。首先，對(duì)于保監(jiān)會(huì)的要求，相互保險(xiǎn)公司針對(duì)內(nèi)部成員的信息披露不到位。其次，研究表明，保險(xiǎn)公司在網(wǎng)站上出于對(duì)社會(huì)大眾負(fù)責(zé)的披露水平較低（Pattern，2002）。有些相互保險(xiǎn)公司官方網(wǎng)站建設(shè)不完備，信息需求者獲取不到有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)方面的信息。因此，公司內(nèi)部應(yīng)建立會(huì)員聽審制度，在經(jīng)營(yíng)的不同時(shí)期向會(huì)員作出報(bào)告，從承保、保費(fèi)征繳、準(zhǔn)備金計(jì)提、定損、理賠等方面向會(huì)員做公開化、透明化展示，尊重會(huì)員的知情權(quán)，加深全體會(huì)員對(duì)公司的認(rèn)同感、信任感。公司還應(yīng)定期向社會(huì)公布年報(bào)，內(nèi)容應(yīng)包含成員代表及董監(jiān)事個(gè)人信息說明、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、薪酬機(jī)制、償付能力等。除此之外，相互保險(xiǎn)公司應(yīng)做好網(wǎng)站建設(shè)，發(fā)布公司章程、險(xiǎn)種、承保理賠數(shù)據(jù)、公司重大事件、各部門聯(lián)系方式等，完善信息披露制度。

三、結(jié)論

本文的創(chuàng)新點(diǎn)及可供相關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參考的內(nèi)容包括：首先，本文著眼于目前學(xué)者討論空缺的關(guān)于相互保險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)督的問題，借助與股份保險(xiǎn)公司的比較分析，重點(diǎn)研究了相互保險(xiǎn)公司如何完善內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制。其次，我國(guó)唯一一部關(guān)于相互保險(xiǎn)組織的法律條文內(nèi)容短小，很多方面需要完善，本文針對(duì)其中一些問題進(jìn)行了補(bǔ)充，有利于未來(lái)相關(guān)法律的調(diào)整。最后，無(wú)論對(duì)于相互保險(xiǎn)公司還是股份保險(xiǎn)公司，單單依靠?jī)?nèi)部監(jiān)管是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，仍需外部監(jiān)管予以配合，才能形成全面約束。比如針對(duì)當(dāng)前火熱的相互保險(xiǎn)公司而言，政府及監(jiān)管部門應(yīng)嚴(yán)格控制相互保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入，通過制度規(guī)則從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。股份保險(xiǎn)公司和相互保險(xiǎn)公司組織形式轉(zhuǎn)制時(shí)，監(jiān)管部門應(yīng)完善法律建設(shè)，使組織形式間轉(zhuǎn)化成為可能。此外，要加強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品等方面的監(jiān)管，確保相互保險(xiǎn)組織在監(jiān)管范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)符合客戶利益的保險(xiǎn)產(chǎn)品。研究相互保險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)督制度，目的在于讓監(jiān)督“實(shí)質(zhì)重于形式”，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)營(yíng)效率，更好地維護(hù)全體會(huì)員的權(quán)益。