面對風(fēng)云變幻的經(jīng)濟(jì)金融形勢，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜，雖然農(nóng)村信用社持續(xù)深化改革，改制翻牌為農(nóng)村商業(yè)銀行，但因法人治理不完善、體制機(jī)制不健全、經(jīng)營壓力不斷加大、快速發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)暴露等因素，風(fēng)險(xiǎn)防控壓力不斷加大。因此，筑牢“三道防線”，提升風(fēng)險(xiǎn)管控合力，既是農(nóng)商銀行強(qiáng)化內(nèi)控管理的客觀需要，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

第一道防線：

風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)

——運(yùn)管方面：一是前臺員工要有遵規(guī)守紀(jì)的自覺性和合規(guī)操作的執(zhí)行力。二是在本地授權(quán)、換人復(fù)核、分級審批、查庫制度的執(zhí)行等方面，相關(guān)人員對業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性認(rèn)真審查，不走過場，不流于形式。三是支行行長和會計(jì)主管切實(shí)履行對網(wǎng)點(diǎn)員工監(jiān)督檢查職責(zé)，在特殊業(yè)務(wù)、大額存取款等業(yè)務(wù)上應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查手段，發(fā)現(xiàn)存在問題并及時(shí)糾正。四是通過組織對制度文件、檢查通報(bào)的學(xué)習(xí)，舉一反三，提高員工業(yè)務(wù)技能和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

——信貸條線：一是嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離原則、明晰崗位職責(zé)，線下從嚴(yán)控制、各崗位監(jiān)督履職到位，達(dá)到層層把關(guān)，控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。二是做到專業(yè)勝任，建立定期學(xué)習(xí)和考評機(jī)制，將涉貸人員等級管理與薪酬考核進(jìn)行掛鉤考核。三是科學(xué)授權(quán)，動態(tài)考核，對于部分保證、信用類貸款適時(shí)上收權(quán)限，實(shí)行集中審批。四是發(fā)揮一級支行對二級支行的管理職能。五是信貸調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、貸后管理等環(huán)節(jié)，各職責(zé)人員堅(jiān)守制度、堅(jiān)持原則、底線不越、紅線不踩。

第二道防線：

抓業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)管理

——運(yùn)營條線：一是授權(quán)中心對異地授權(quán)業(yè)務(wù)按相關(guān)要求嚴(yán)格審核授權(quán)所需相關(guān)要素，事后監(jiān)督中心對網(wǎng)點(diǎn)掃描上傳的憑證嚴(yán)格要求，該補(bǔ)錄的按規(guī)定補(bǔ)錄，切實(shí)柜面操作防范風(fēng)險(xiǎn)。二是運(yùn)管部會計(jì)輔導(dǎo)人員應(yīng)加大對網(wǎng)點(diǎn)的輔導(dǎo)、檢查力度，對重點(diǎn)人員和業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，以檢查為手段，通過發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，達(dá)到提高員工業(yè)務(wù)技能的目的。三是條線部門應(yīng)做好對現(xiàn)行制度的梳理和更新，在一定范圍內(nèi)發(fā)布。

——授信條線：一是條線部門專業(yè)勝任、人員配備到位，切實(shí)開展現(xiàn)場檢查和輔導(dǎo)。二是建立定期、分重點(diǎn)的培訓(xùn)和結(jié)果檢驗(yàn)機(jī)制，及時(shí)傳導(dǎo)各項(xiàng)金融方針和政策。三是條線部門定期通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對、重點(diǎn)抽查，對全轄信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品、頻率等進(jìn)行趨勢分析。四是條線部門專注信貸制度、法律規(guī)章、行業(yè)政策、 產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，同時(shí)沉下心開展基層、客戶調(diào)研。

——風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線：一是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會確定和批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策與程序，對本行操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行管理。二是依據(jù)監(jiān)管政策及本行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。三是負(fù)責(zé)對重大風(fēng)險(xiǎn)投資、重大貸款、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。四是建立健全行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架、構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五是組織各部門梳理整合本行的規(guī)章制度和操作規(guī)程，參與本行組織構(gòu)架和業(yè)務(wù)流程再造，提供合規(guī)支持。六是向前臺部門、本行本部派駐專（兼）職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，對各部門的履職情況和主要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。七是組織風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)檢查，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行事中控制和監(jiān)督，并對擬印發(fā)的制度辦法、對外簽訂各類協(xié)議、合同等進(jìn)行合規(guī)性審查并簽注審查意見。

——資產(chǎn)管理?xiàng)l線：一是嚴(yán)格新增貸款準(zhǔn)入條件，從源頭上把控貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是通過風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同客戶經(jīng)理平行作業(yè)，參與整個信貸業(yè)務(wù)的信貸管理流程。三是加強(qiáng)隱形不良貸款及賬面不良貸款的持續(xù)監(jiān)測通報(bào)。四是各督導(dǎo)部門分片督導(dǎo)，逐戶落實(shí)化解時(shí)間及措施。五是根據(jù)借款人實(shí)際情況，綜合運(yùn)用現(xiàn)金清收、展期或續(xù)貸等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置和風(fēng)險(xiǎn)緩釋。

——充分利用支行會計(jì)主管做好監(jiān)督工作?？傂忻鞔_會計(jì)主管監(jiān)督職責(zé)，會計(jì)主管通過定期、不定期調(diào)閱監(jiān)控、核對柜員日志、分析柜員交易情況、核對貸款資料、檢查本息對賬開展等方法對網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)工作進(jìn)行近距離監(jiān)督?？傂袑?jì)主管履職情況從薪酬、考核、評選、職務(wù)晉升上予以體現(xiàn)。同時(shí)，發(fā)揮后督中心監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第三道防線：

對“第二道防線”再監(jiān)督

——再監(jiān)督層面。一是通過非現(xiàn)場審計(jì)揭露、防范風(fēng)險(xiǎn)。專職非現(xiàn)場審計(jì)人員充分運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)模型，按規(guī)定做好風(fēng)險(xiǎn)分析、識別、查證、整改、防范工作。二是充分做好審前準(zhǔn)備，有針對性地開展審計(jì)檢查。每月初，非現(xiàn)場審計(jì)人員結(jié)合序時(shí)任務(wù)表內(nèi)容，對所有涉及風(fēng)險(xiǎn)模型數(shù)據(jù)進(jìn)行提取，初步分析后，移交包片現(xiàn)場審計(jì)人員再次分析、篩選疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。三是對非現(xiàn)場篩選疑點(diǎn)，或平時(shí)掌握的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，審計(jì)人員采取內(nèi)查、外對的方式做到縱深檢查、一查到底。四是充分利用監(jiān)控，揭示、防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，并開展外圍核對，通過向借款客戶、擔(dān)?？蛻艉藢J款等方式，發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患。

——處罰問責(zé)層面。一是對于日常工作中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)問責(zé)和通報(bào)，以讓全員知曉，對照自查，避免再次出現(xiàn)同質(zhì)同類的違規(guī)問題。二是問責(zé)到位，嚴(yán)格按照履職情況，對前、中、后臺進(jìn)行嚴(yán)格問責(zé)。同時(shí)，落實(shí)盡職免責(zé)，失職問責(zé)的獎懲制度執(zhí)行，并采取多種方式對違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

——人員管理方面。一是加強(qiáng)員工思想教育管理，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域嚴(yán)密設(shè)防。二是領(lǐng)導(dǎo)班子、部門負(fù)責(zé)人、支行行長要切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，條線部門、督導(dǎo)部門通過員工日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)反映以及與員工交流溝通中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題，化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。

——領(lǐng)導(dǎo)層面。領(lǐng)導(dǎo)率先垂范、熟知制度、堅(jiān)守制度，要直面問題、勇于擔(dān)當(dāng)，帶頭引導(dǎo)和遵守前、中、后臺處罰到位、權(quán)責(zé)分明的問責(zé)機(jī)制。

——執(zhí)行力層面。條線部門要以制度為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格要求網(wǎng)點(diǎn)員工合規(guī)合法辦理業(yè)務(wù)；通過日常檢查發(fā)現(xiàn)問題，形成“事實(shí)確認(rèn)書”，條線部門重點(diǎn)做好對整改情況的后續(xù)檢查。稽核審計(jì)部門要強(qiáng)化條線溝通、細(xì)化問題建議，責(zé)任認(rèn)定要清晰、快速、準(zhǔn)確。

——技防層面。要加大技防設(shè)施改進(jìn)力度，配齊專職保安人員，要加快移動辦公視頻建設(shè)，積極探索業(yè)務(wù)庫的異地值守工作。

——“三會”層面。要發(fā)揮股東代表大會、理事會、監(jiān)事會、高級管理層“三會一層”的作用，加強(qiáng)監(jiān)事會的崗位職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。

——文化建設(shè)層面。要使全員樹立合規(guī)經(jīng)營理念，并建立健全合規(guī)管理組織機(jī)制，制訂完善的規(guī)章制度，強(qiáng)化員工的合規(guī)培訓(xùn)，加強(qiáng)對合規(guī)經(jīng)營的檢查監(jiān)管，建立有效的合規(guī)經(jīng)營激勵約束機(jī)制。

——精神力層面。要把學(xué)習(xí)宣傳貫徹十九大精神作為當(dāng)前和今后一個時(shí)期的首要政治任務(wù)，同時(shí)，繼續(xù)推進(jìn)“兩學(xué)一做”，加強(qiáng)基層黨支部的建設(shè)，將黨建工作與業(yè)務(wù)發(fā)展有效結(jié)合。

內(nèi)部控制是一個過程，作用于業(yè)務(wù)流程的“三道防線”彼此不是孤立設(shè)置相互替代的，而是互為補(bǔ)充、相互強(qiáng)化的系統(tǒng)，各防線要各司其職、齊心協(xié)力、形成合力、共御風(fēng)險(xiǎn)，形成糾錯防弊的機(jī)制性保障，才能有效防控風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而夯實(shí)管理基礎(chǔ)、提升經(jīng)營質(zhì)效。

（作者單位：四川富順農(nóng)商銀行）endprint