袁自學(xué)

【摘 要】當(dāng)前，加強(qiáng)資金集中支付制度建設(shè)是一項緊迫而現(xiàn)實的任務(wù)，是各單位加強(qiáng)財務(wù)管理的重要舉措，在堅持資金安全管理的原則下，按照財務(wù)歸口、單一賬戶、預(yù)算管理、可視化建設(shè)等方式，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)資金集中支付制度建設(shè)，嚴(yán)格落實內(nèi)控制度和檢查監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益。

【關(guān)鍵詞】資金集中支付；財務(wù)歸口；預(yù)算管理；可視化

中圖分類號： F302.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號： 2095-2457（2018）34-0201-002

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.34.083

Thoughts on Strengthening the Construction of Centralized Payment System of Funds

YUAN Zi-xue

（Hebeishenggaobeidianshi 66336 troops Logistics Department，Gaobeidian Hebei 074000，China）

【Abstract】Current，Strengthening the construction of centralized fund payment system is an urgent and realistic task， It is an important measure for each unit to strengthen financial management，Adhering to the Principle of Capital Safety Management，F(xiàn)inancial compliance、Single account、budget management、Visualization construction and other ways，Actively and steadily promote the construction of centralized fund payment system，Strictly Implementing Internal Control System and Inspection and Supervision，Improving the Level of Financial Management and the Benefit of Capital Use.

【Key words】Centralized payment of funds；Financial inclusion；Budget management；Visualization

資金集中支付，是指一個單位將國家撥付的財政資金、自營產(chǎn)生各項收入的資金，統(tǒng)一到單位財務(wù)部門賬戶，各項經(jīng)費(fèi)支出由財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)和有關(guān)合同的執(zhí)行情況直接分配、轉(zhuǎn)移和支付的一種管理制度。它是一個單位加強(qiáng)財務(wù)管理的必要措施，對于提高單位的經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

1 資金集中支付制度建設(shè)應(yīng)把握的主要原則

根據(jù)國家國庫集中支付改革的精神和單位財務(wù)管理的特點，資金實行集中支付制度，主要原則是：按照資金安全管理的基本要求，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以集中有限財力、提高資金使用效益為目的，依據(jù)國家國庫單一賬戶制度改革的有關(guān)政策，逐步建立起財權(quán)財力集中、單一賬戶控制、資金直接支付、監(jiān)督制約嚴(yán)密的支付模式，實現(xiàn)資金資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)“資金保值增值”目標(biāo)。

2 資金集中支付制度建設(shè)主要內(nèi)容

（一）建立資金管理和財務(wù)歸口管理制度。集中統(tǒng)一管理是維護(hù)財經(jīng)秩序的內(nèi)在要求，也是提高資金使用效益的基本保證。特別是在國家以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，現(xiàn)有財力十分有限的情況下，堅持財權(quán)財力集中統(tǒng)一原則，對于有效避免本位主義傾向，集中有限的財力辦大事具有重要的意義。單位要從資金管理的實際出發(fā)，借鑒國外在資金集中支付方面的有益經(jīng)驗和做法，在改革資金管理的體制上下功夫，理順管理渠道，建立起集中統(tǒng)一、關(guān)系順暢、運(yùn)行高效的資金管理和財務(wù)歸口管理制度。

（二）實行財務(wù)單一賬戶制度。所謂財務(wù)單一賬戶，是指將所有的收入（包括雜項收入、預(yù)算外資金、專用資金等）都納入財務(wù)專戶，支出時通過財務(wù)單一賬戶體系支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。其主要內(nèi)容包括：一是在資金和財務(wù)歸口管理的前提下，對各部門收入的資金，全部由財務(wù)專戶統(tǒng)一收付。二是發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)互聯(lián)互通的優(yōu)勢，成立相應(yīng)的支付結(jié)算機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一辦理資金的收付。三是實行財務(wù)單一賬戶制度后，各單位只有一個賬戶，資金轉(zhuǎn)移和資金支付可實現(xiàn)管理環(huán)節(jié)的有機(jī)統(tǒng)一，財務(wù)部門能夠隨時對支付的款項進(jìn)行監(jiān)督，跟蹤問效，有助于形成良好的監(jiān)督、約束機(jī)制。

（三）推行資金預(yù)算管理制度。預(yù)算管理不僅可以反映、調(diào)整和控制單位建設(shè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和發(fā)展方向，而且還影響或制約著資金集中支付的范圍與保障程度。近年來，從各單位建設(shè)的實際情況看，資金投入必須在確保其正確投向、合理投量的前提下，還要講求科學(xué)的投速，就是通過預(yù)算管理控制資金的支付速度，有效避免財力在保障單位建設(shè)上出現(xiàn)的短期行為。推行預(yù)算管理制度，在資金支付的投入、投量和投速上，能夠?qū)馁Y大、建設(shè)周期長的大項目提供相應(yīng)的、持續(xù)的財力保障。例如，可編制單位的長期規(guī)劃、中期計劃和年度預(yù)算，從宏觀投向、投量和投速的控制上，確保單位建設(shè)保持適當(dāng)?shù)陌l(fā)展速度。實行預(yù)算管理制度，是建立資金集中支付制度的有效手段。

（四）制定資金集中支付法規(guī)。近年來，資金集中支付已經(jīng)成為各單位加強(qiáng)資金管理的有效途徑，為了適應(yīng)這一要求，結(jié)合單位特點、管理要求和集中采購需要，建立“資金集中支付暫行辦法”，這樣用制度的形式對集中支付的指導(dǎo)思想與原則、權(quán)利主體與職能、支付范圍與程序以及管理監(jiān)督等方面做出規(guī)定，使單位的財務(wù)管理走上法制化管理軌道。健全的集中支付法規(guī)，是實行資金集中支付制度的法律保障。

（五）加速財務(wù)工作可視化建設(shè)。財務(wù)工作可視化建設(shè)，既是財務(wù)質(zhì)量建設(shè)的必由之路，也是適應(yīng)建立資金集中支付制度的管理要求。財務(wù)可視化建設(shè)，可借助和運(yùn)用國家信息技術(shù)研發(fā)成果，以信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的軟、硬件環(huán)境為操作平臺，圍繞著增加資金管理的效益性和提高資金集中支付水平，構(gòu)建起與單位建設(shè)和發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)可視化系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要包括預(yù)算編制可視系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督控制可視系統(tǒng)、會計結(jié)算可視系統(tǒng)、工薪待遇可視系統(tǒng)、產(chǎn)品流轉(zhuǎn)可視系統(tǒng)等。并根據(jù)財務(wù)可視化建設(shè)的需要，培養(yǎng)一大批理論功底厚、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的專業(yè)人才隊伍，逐步實現(xiàn)人與系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。加快財務(wù)可視化建設(shè)，是實行資金集中支付制度的客觀要求。

3 建立資金集中支付制度應(yīng)關(guān)注的方面

（一）應(yīng)積極穩(wěn)妥地推進(jìn)資金集中支付制度改革。實行資金集中支付制度是資金管理的一個新模式，也是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，再加上受到傳統(tǒng)思維定勢、財務(wù)體制、資金管理系統(tǒng)等多種因素的制約和影響，在短期內(nèi)建立起完整、配套的集中支付制度體系的任務(wù)是比較困難的。因此，要建立科學(xué)有效的集中支付制度，不可能一蹴而就，必須堅持頂層設(shè)計、分步實施、逐步完善的原則，在總體論證的基礎(chǔ)上，采取先行試點的方式，取得經(jīng)驗后，再進(jìn)行推廣。

（二）要嚴(yán)格落實資金管理的各項內(nèi)控制度

要按照會計制度的要求，強(qiáng)化內(nèi)控措施。在人員配備上，會計與出納崗位必須分設(shè)，銀行印鑒、支票與密碼、銀行電子劃撥操作卡與授權(quán)卡必須分管，單位沒有設(shè)專人分管的，必須分工人員兼管，必要時可由主管領(lǐng)導(dǎo)直接代理，任何情況下不得由一人包辦。在業(yè)務(wù)流程上，必須按規(guī)定落實審核復(fù)核、賬目核對和銀行存款定期核查制度，會計和出納每月要互相核對賬目，銀行對賬單在出納核對的基礎(chǔ)上，由會計或財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)逐筆復(fù)核并到開戶銀行實地核查，強(qiáng)化內(nèi)部制約；在履行手續(xù)上，該由那一級批準(zhǔn)的必須按級報批，該由誰審核簽字的必須履行審核簽字手續(xù)，明確管理者的責(zé)任。

（三）要切實加強(qiáng)財務(wù)檢查和審計監(jiān)督。要定期組織財務(wù)、審計部門對本級資金管理情況進(jìn)行認(rèn)真檢查，核查銀行存款和庫存現(xiàn)金，首先要到開戶銀行打印對賬單，再與會計、出納賬逐筆核對，定期存款要到所存銀行逐筆查對，庫存現(xiàn)金要現(xiàn)場盤點檢查結(jié)果要作出書面意見，并由檢查人員簽字。審計部門要把資金管理作為一項必審內(nèi)容，在開展預(yù)算執(zhí)行和資金收支工作中，都要對資金管理情況進(jìn)行認(rèn)真審計，確保不發(fā)生問題。

（四）要積極改進(jìn)和創(chuàng)新資金管理方法及手段。要進(jìn)一步深化資金集中支付改革，認(rèn)真落實財務(wù)單一賬戶制度，實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，特別是對一些因單位需要開立的臨時賬戶，必須在任務(wù)完成后及時撤銷。要積極運(yùn)用現(xiàn)代支付結(jié)算手段，強(qiáng)化資金管控。要嚴(yán)格落實現(xiàn)金限額管理，一般情況下，不得動用現(xiàn)金支付結(jié)算，做到人防與機(jī)防并舉。

【參考文獻(xiàn)】

[1]《資金管理辦法及內(nèi)控制度》，2011年.

[2]《財政專項資金管理辦法》，2018年.

[3]《現(xiàn)金管理辦法實施細(xì)則》，2009年.