趙蘊琦 孫 偉（通訊作者）

（黑龍江八一農墾大學 黑龍江 大慶 163319）

2017年9月1日，新修訂的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》正式頒布，在進一步規(guī)范財稅支持政策、增強中小企業(yè)權益保護的同時，特別將中小企業(yè)“融資促進”相關舉措單設一章，其中第二十條明確提出“中小企業(yè)以應收賬款申請擔保融資時，其應收賬款的付款方，應當及時確認債權債務關系，支持中小企業(yè)融資。國家鼓勵中小企業(yè)及付款方通過應收賬款融資服務平臺確認債權債務關系，提高融資效率，降低融資成本。”

一、企業(yè)簡介及其應收賬款融資存在的問題

(一）企業(yè)簡介

某米業(yè)有限責任公司(以下簡稱W公司)始建于1988年，現(xiàn)有員工106人，占地面積13萬平方米，注冊資金5100萬元。公司有富硒水稻、綠色水稻、有機水稻生產基地30萬畝，年加工能力30萬噸。

(二)結合企業(yè)現(xiàn)狀分析應收賬款融資存在的問題

1.應收賬款融資環(huán)境有待改善

W公司在對融資形式的選取上主要采取銀行等金融機構借款、以代儲糧食支付利息為由向上市集團拆借貸款、民間借貸、應收賬款融資等多種途徑，W公司在融資形式上呈現(xiàn)出一定的多元化，但是對于應收賬款形式的融資的需求量、成交量處于不斷上升的趨勢。當前各金融機構往往采用一筆應收賬款對應一筆融資貸款的形式，同時其業(yè)務也往往集中于大中型城市。從宏觀經濟層面來看，目前我國未出臺完善的扶持中小型農業(yè)企業(yè)融資發(fā)展的政策及保障體系，應收賬款融資業(yè)務尚存在一系列環(huán)境和技術方面的問題有待進一步解決。

2.融資企業(yè)信用管理存有弊端

一般來說，在應收賬款融資中，放貸機構較為看重應收賬款本身的質量，也就是應付款方對應付賬款的履約信用。中小農業(yè)企業(yè)不僅忽視對企業(yè)信用進行管理，更是缺少相應的分析。不僅不能對企業(yè)本身的信用等級作出客觀合理的評判，更無法對客戶存在的信用風險做出準確的把握。這就導致合作中產生走彎路的情形發(fā)生，在信用管理上為企業(yè)或者金融機構造成很多不利的因素。對于企業(yè)實施應收賬款進行融資的前提條件，便是創(chuàng)建良好的企業(yè)信用環(huán)境，不斷提高企業(yè)對征信的重視與管理。企業(yè)尤其要在根源上進行信用管理，掌控或避免影響企業(yè)信用的不利因素。

3.金融機構對中小農業(yè)企業(yè)融資存在一定的排斥現(xiàn)象

在實際的融資過程中針對中小型農業(yè)企業(yè)的應收賬款融資形式，金融機構往往對其存在排斥的情形。一方面受監(jiān)管的要求較為嚴格，大多數(shù)的中小企業(yè)不能獲得“敲門磚”，最終致使融資流程過于麻煩。另一方面由于金融機構在融資上缺乏相應國家法律法規(guī)的保障，其為了保護自身利益就需要依靠人、物、財?shù)?，甚至是大量的時間成本進行維護。在相應的利益缺乏足夠保護的情形下，就會對中小農業(yè)企業(yè)應收賬款融資的形式產生排斥情形。

4.應收賬款融資方面相關法律還不完善

在中小型農業(yè)企業(yè)不斷發(fā)展的過程獲得國家大力支持的同時，在相應政策體系上仍然存在一定的不足之處還需進一步的完善。在當前實施的《物權法》《擔保法》和《登記辦法》內雖對應收賬款進行融資有所規(guī)范，但缺少針對信息管理的具有獨立性與完整性規(guī)定。關于信用的法律往往是在其他條款內，并且過于零散又缺乏實用性的部分規(guī)定，針對失信缺失詳盡處理或處罰細則，這也就造成違法成本過低化。在這樣的背景下，企業(yè)在發(fā)展中更偏向于能夠為自己提供利益最大化的合作方，這也就對信用征信體系產生不利的影響。

二、企業(yè)應收賬款融資存在問題的對策

(一)優(yōu)化企業(yè)應收賬款融資環(huán)境

一方面加強對應收賬款融資的宣傳與推廣，即政府擴大對應收賬款融資的宣傳力度引導企業(yè)對此種融資方式進一步認識與了解，明確其優(yōu)勢所在以及廣大前景。通過政府的調控與扶持彌補中小農業(yè)企業(yè)存在的不足或劣勢，不斷促進企業(yè)同金融機構或者銀行之間的合作與交流的機會。另一方面,中小農業(yè)企業(yè)應建立規(guī)范的信用管理制度，即從企業(yè)管理者至企業(yè)的每一個員工都應樹立信用意識，不斷提高對信用管理的認識，在企業(yè)創(chuàng)建誠實守信的融資環(huán)境。

(二)加強應收賬款融資信用管理

當前我國整體的信用制度還處于不夠完善的階段，這在不利于企業(yè)與企業(yè)相互合作與交流的同時也不利于社會的發(fā)展，在一定時期內，應借助政府與社會資源，努力創(chuàng)建全國性的信用管理體系。倡導無論企業(yè)還個人在自覺遵守的同時，做出詳盡細致的規(guī)定，以及懲處的細則。通過在全國信用管理平臺進行公示的方式，對違法者進行懲處與追責，使違法者受到應有懲罰的同時警示其他企業(yè)。各金融機構可以利用對信用的等級劃分逐步合理的減小對中小企業(yè)的約束與適當放松相應的條款。應逐漸地降低對中小企業(yè)應收賬款融資的準入標準。對中小企業(yè)實施信用等級的劃分，對企業(yè)的社會信用做出準確判斷。站在金融機構角度而言也是最重要的，適當、合理對融資的金額進行控制。

(三)建立并完善應收賬款融資法律法規(guī)

在不斷建立應收賬款融資法律的過程中，應當適當借鑒國外相關經驗與國內的實際需求，制定適合我國的相關法律與法規(guī)。首先，要通過法律法規(guī)規(guī)范應收賬款轉移債權的登記制度與流程，明令禁止出質人在登記后再次進行轉讓，規(guī)避可預見的經濟糾紛問題。其次，對債權轉移的過程作出明確規(guī)定，應當提交相應的債權證書，防止債權人以此進行多次的融資或轉移，對彼此的權益起到保護作用。

結束語:

結合中小農業(yè)企業(yè)展開應收賬款融資的獨特特性與示例企業(yè)所展開的分析，筆者認為要想保證應收賬款融資的良性發(fā)展：第一，創(chuàng)建良好的融資環(huán)境；第二，提高對應收賬款的信用的管理；第三，制定完善應收賬款融資的法律法規(guī)。