任 紅

(寧波職業(yè)技術(shù)學院 工商管理學院，浙江 寧波 315800)

一、我國自貿(mào)試驗區(qū)面臨的主要洗錢風險與洗錢方式

(一)貿(mào)易洗錢

貿(mào)易洗錢是自貿(mào)區(qū)最常見也是最具隱蔽性的洗錢方式，越來越受到國內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和組織關(guān)注。2016年中國杭州“G20”峰會公報中明確提出：虛假貿(mào)易以及錯開發(fā)票等非法貿(mào)易行為所導致的跨境資金異常流動不利于各國乃至世界經(jīng)濟的良性發(fā)展，需要各成員國加強相關(guān)工作，并鼓勵各成員國在今后加強與世界海關(guān)組織的溝通協(xié)調(diào)。貿(mào)易洗錢活動之所以頻發(fā)主要原因在于：首先，自貿(mào)區(qū)貿(mào)易量大，很難對單項交易進行密切監(jiān)控，這就為貿(mào)易洗錢提供了可乘之機；其次，交易對象、交易方式、支付手段以及賬戶體系復雜多樣，為違法資金跨境轉(zhuǎn)移提供了眾多渠道；[1]再次，面對巨大的交易量以及海量的交易數(shù)據(jù)，海關(guān)等相關(guān)監(jiān)管部門人力、物力以及資源相對有限，據(jù)亞太反洗錢組織(APG)相關(guān)研究顯示，各國海關(guān)對自貿(mào)區(qū)進出貨物的查驗比例普遍低于5%。就貿(mào)易洗錢具體方式與手段而言，主要有以下幾種。

方式一：進出口商品與服務價格的高報或低報，以低報出口價格為主。通過高報或者低報價格可以實現(xiàn)商品或服務價值的轉(zhuǎn)移。由于自貿(mào)區(qū)貿(mào)易活動的復雜性以及貿(mào)易國之間缺乏共享貿(mào)易數(shù)據(jù)的信息平臺，對自貿(mào)區(qū)海關(guān)而言評估交易價格的合理性困難重重。[2]此外，對自貿(mào)區(qū)海關(guān)而言，為了保證關(guān)稅的征收以及確保進口貨物的安全，其往往對進口環(huán)節(jié)把控更為嚴格，因此低報出口價格被貿(mào)易洗錢更多地采用。

方式二：對同一交易的多次、重復支付。通常貿(mào)易洗錢雙方會采取開具多張發(fā)票的方式對同一筆交易進行多次支付。通過對同一交易的多次支付、多渠道支付增加交易的復雜性，這樣即使相關(guān)異常交易被監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)，交易方也能夠給出合理解釋，如交易條款、交易費用、支付方式的調(diào)整。這無形中加大了監(jiān)管難度。

方式三：虛報商品和服務種類、數(shù)量與質(zhì)量。通過虛報或者錯報交易物的實際情況很容易實現(xiàn)商品價值的非法轉(zhuǎn)移，甚至在某些情況下會發(fā)生沒有商品轉(zhuǎn)移的虛假交易，相關(guān)金融機構(gòu)也可能無意識地參與其中。

以上幾種貿(mào)易洗錢方式和手段有時結(jié)合使用，使得監(jiān)控與追查更加困難。2015年中國人民銀行聯(lián)合公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、國家外匯管理局在全國范圍開展打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款的專項行動，2017年人民銀行金融法治工作會議強調(diào)要繼續(xù)開展預防、打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款專項行動，這對自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢起到了一定的震懾作用。此外，自由貿(mào)易區(qū)具有自身的局限性，其監(jiān)管規(guī)模及監(jiān)管范圍相對固定，因此并不能實現(xiàn)對所有進出貨品、二次貼牌及二次包裝貨品的有效監(jiān)管。數(shù)據(jù)顯示，2016年我國上海自貿(mào)區(qū)進出口額高達7837億元，但其監(jiān)管部門卻較少，監(jiān)管人員明顯不足，這種監(jiān)管缺失無疑不利于各種非法活動的預防和及時發(fā)現(xiàn)；同時想要實現(xiàn)成功洗錢，犯罪分子還必須做到成功分離非法所得，為此部分犯罪人員積極成立空殼公司，在全球建立起一個龐大的金融脈絡(luò)。但受區(qū)內(nèi)公司設(shè)立中存在的諸多不足，區(qū)內(nèi)執(zhí)法機構(gòu)很難獲得相應空殼公司及其復雜交易的具體信息。[3]同時區(qū)內(nèi)貿(mào)易數(shù)據(jù)分散、沒有形成系統(tǒng)化的整理和管理，無疑增加了執(zhí)法難度，動態(tài)監(jiān)控區(qū)內(nèi)及全球貿(mào)易貨物更是十分困難，增加了打擊貿(mào)易洗錢的難度。

(二)貿(mào)易融資洗錢

貿(mào)易融資洗錢也是近年來自貿(mào)區(qū)洗錢的重要工具，不法分子通常利用虛假交易進行融資、結(jié)算，并通過金融機構(gòu)轉(zhuǎn)移非法所得。2012年匯豐銀行和渣打銀行由于涉及貿(mào)易融資洗錢而被美國政府檢控，紐約州金融服務局(DFS)聲稱渣打銀行在2001—2010年間涉嫌幫助伊朗金融機構(gòu)從事洗錢活動，隱瞞了約6萬筆交易，涉及金額2500億美元。渣打銀行在與伊朗交易中存在多種問題：如偽造商務往來信息、缺乏準確的交易記錄保存、阻撓政府相關(guān)機構(gòu)監(jiān)管，以及違背政府針對相關(guān)制裁令等。

貿(mào)易融資方式種類及形式多樣，主要有信用證、保理、對銷貿(mào)易、福費廷等等。貿(mào)易融資洗錢通常借助銀行等金融機構(gòu)的短期融資及信用便利進行，例如境外機構(gòu)可以同自貿(mào)區(qū)企業(yè)串通偽造貿(mào)易合同，如同自貿(mào)區(qū)企業(yè)簽訂一定金額(如500萬美元)的商品訂單合同并預付30%(150萬美元)訂金，剩余合同金額采用信用證付款。如此一來150萬美元的訂金可以進入境內(nèi)并進行投資活動，投資獲利后雙方制造交易違約假象取消訂單，從而實現(xiàn)訂金、投資收益以及違約金的轉(zhuǎn)移。又例如，在對銷貿(mào)易中，貿(mào)易雙方可以通過互開信用證進行商品交換。在此過程中雙方先簽訂易貨合同，然后交易雙方自行約定商品價格并開具信用證，由于商品價格由交易雙方自行協(xié)商，交易一方可以將價值低的商品約定高價格，對方根據(jù)約定價格開具信用證從而利用價差進行洗錢。此外，在貿(mào)易企業(yè)向自貿(mào)區(qū)金融機構(gòu)申請貿(mào)易貸款過程中，如果金融機構(gòu)難以充分掌握商品的真實交易方以及實際交割情況，那么企業(yè)則可能通過違規(guī)轉(zhuǎn)移貨物以及進行虛假交易而實現(xiàn)違規(guī)資金的轉(zhuǎn)移與出境。[4]特別是在目前的大宗商品貿(mào)易領(lǐng)域，其交易對象構(gòu)成及背景極為復雜，往往還會涉及地區(qū)政治問題，例如有時交易對象可能是受到國際制裁的企業(yè)，如果金融機構(gòu)對此缺乏了解則會陷入?yún)f(xié)助企業(yè)洗錢的嫌疑。

(三)離岸金融業(yè)務洗錢

2015年10月29日，國務院印發(fā)《進一步推進中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)金融開放創(chuàng)新試點 加快上海國際金融中心建設(shè)方案》(簡稱《方案》)?！斗桨浮访鞔_指出擴大金融服務業(yè)對內(nèi)對外開放水平，擴大人民幣跨境使用范圍，支持具備資格的商業(yè)銀行擴大離岸金融業(yè)務。這意味著我國自貿(mào)區(qū)離岸金融業(yè)務將迎來快速發(fā)展時期，在離岸金融業(yè)務快速發(fā)展的同時，其風險也不容忽視，其中洗錢風險更是重中之重。2012年12月全球金融誠信組織(GFI)發(fā)表了名為《發(fā)展中國家非法資金流動：2001—2010》的研究報告，報告指出在過去十年時間里中國遭遇最為嚴重的非法資金流出問題，并預計這一數(shù)額高達3.8萬億美元，這些非法資金主要流向香港、避稅港型離岸金融中心(如加勒比海的開曼群島和巴哈馬等)以及境外金融機構(gòu)。

離岸金融業(yè)務一直被視為洗錢風險的高發(fā)領(lǐng)域，離岸金融業(yè)務洗錢方式主要包括利用離岸金融賬戶、代理機構(gòu)離岸金融賬戶以及其他金融支付工具隱匿資金去向；通過空殼公司的虛假投資交易、離岸公司金融衍生品交易以及構(gòu)造離岸公司虛假的債權(quán)債務關(guān)系掩蓋資金的真實動向。FATF研究專家也對離岸金融業(yè)務洗錢行為進行了調(diào)查研究，并指出，離岸金融業(yè)務洗錢往往都會出現(xiàn)一些共同的特點：大量的殼公司參與、一系列大額的國際往來資金交易、由專人或者中間人對交易進行管理。[5]

(四)跨境雙向人民幣資金池業(yè)務洗錢

2014年11月，央行發(fā)布《關(guān)于跨國企業(yè)集團開展跨境人民幣資金集中運營業(yè)務有關(guān)事宜的通知》，規(guī)定跨國企業(yè)集團可以根據(jù)自身經(jīng)營及業(yè)務發(fā)展需要，在一定的人民幣資金凈流入范圍內(nèi)，實現(xiàn)境內(nèi)外非金融成員企業(yè)之間的資金調(diào)劑和歸集。同年中國人民銀行上海總部也發(fā)布《關(guān)于支持中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)擴大人民幣跨境使用的通知》。與“全國版”政策(跨境人民幣資金凈流入額上限=資金池應計所有者權(quán)益×宏觀審慎政策系數(shù)，資金凈流出額暫不設(shè)限)不同的是，“自貿(mào)區(qū)”版并未對跨境資金凈流入(出)額進行明確限制。這有利于提高跨境資金流動效率?？鐕炯瘓F可以根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，通過設(shè)立跨境雙向人民幣資金池，在一定的人民幣凈流入范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)之間資金的自由調(diào)配。而以前跨境資金流動需要提供相關(guān)證明，在跨境雙向人民幣資金池業(yè)務模式下，跨國企業(yè)可以在一定凈流入額度內(nèi)按需調(diào)配而無須提供證明，這對金融機構(gòu)而言，了解交易背景及資金用途變得更加困難，了解客戶以及反洗錢工作面臨挑戰(zhàn)。

二、我國自貿(mào)試驗區(qū)洗錢監(jiān)管層面需要關(guān)注的問題

(一)貿(mào)易活動的特殊性造成一般監(jiān)管機制的不適用與監(jiān)管缺位

在恐怖融資及洗錢等問題上，世界上很多國家及地區(qū)均制定了相關(guān)規(guī)定予以預防和約束，大額交易、可疑交易的報送就是針對上述問題采取的預防機制。2014年2月央行上海總部印發(fā)《關(guān)于切實做好中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)反洗錢和反恐怖融資工作的通知》，規(guī)定法人、其他組織以及個體工商戶200萬元，個人20萬元以上人民幣或等值外匯的跨境交易需進行反洗錢審查，并規(guī)定了其他相關(guān)的特殊審查情形。雖然對洗錢監(jiān)管較為嚴格，但從自貿(mào)區(qū)的實際業(yè)務模式來看，仍然難以產(chǎn)生明顯的監(jiān)管效果，在貿(mào)易洗錢中交易方往往采用多次支付、多渠道支付、多賬戶支付等方式規(guī)避監(jiān)管。

此外，現(xiàn)金交易為自由貿(mào)易區(qū)日常交易活動的主要方式，其也是滋生諸多洗錢問題的根源之一。現(xiàn)金交易不僅追蹤困難，具有匿名性，且其在整個交易過程中不經(jīng)由銀行等金融機構(gòu)，受制約及監(jiān)管力度小，這為其參與洗錢活動及恐怖融資提供了諸多便利。同時受自由貿(mào)易區(qū)監(jiān)管力度差、透明度低等影響，即使區(qū)內(nèi)洗錢及恐怖融資等非法活動涉及自由貿(mào)易區(qū)之外的金融機構(gòu)，也很難被發(fā)現(xiàn)和掌控。受其影響，自由貿(mào)易區(qū)區(qū)域內(nèi)金融機構(gòu)的正常合法活動也會受到影響，部分金融機構(gòu)甚至參與到這種非法活動中來，為自由貿(mào)易區(qū)外的國家或地區(qū)提供現(xiàn)金渠道。

(二)自貿(mào)試驗區(qū)公司設(shè)立透明度低，執(zhí)法難度大

在公司設(shè)立上，自由貿(mào)易區(qū)法人設(shè)立環(huán)節(jié)相對簡單。在2013年10月上海工商行政管理局發(fā)布的《關(guān)于中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)登記管理的規(guī)定》中，第11條規(guī)定登記機關(guān)僅對申請人提交的材料進行形式審查，其材料真實性由申請人負責。這意味著在公司申請設(shè)立過程中，區(qū)內(nèi)管理部門甚至可以不掌握其所有權(quán)的實際信息，這在為區(qū)域內(nèi)公司發(fā)展、貿(mào)易繁榮提供了便利的同時，也在不同程度上隱藏了公司的最終受益人及所有權(quán)人。自貿(mào)區(qū)反洗錢相關(guān)規(guī)定就難以監(jiān)控區(qū)域內(nèi)真實法人及其經(jīng)營活動，無形中為黑錢流入提供了便利。

此外，就一般海關(guān)管理而言，其管理工作并不能覆蓋自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)所有經(jīng)濟活動，從監(jiān)管負擔層面來看，以我國上海自貿(mào)區(qū)為例，目前其范圍已擴大到120多平方公里，市場主體數(shù)量超過8萬個，累計開立買賣賬戶超6.3萬個，事務涉及118個國家和地區(qū)，且還在呈高速增長態(tài)勢，但政府由于編制限制，監(jiān)管機構(gòu)及監(jiān)管人員數(shù)量與現(xiàn)實需求差距較大。[6]誠然，海關(guān)及相關(guān)部門在自由貿(mào)易區(qū)設(shè)立及其具體經(jīng)營范圍的設(shè)置中發(fā)揮一定作用，但海關(guān)等部門對自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)業(yè)務的管理難度加大，部分區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟活動甚至不受海關(guān)約束。受這種管理缺失的影響，監(jiān)管部門無法動態(tài)掌控及監(jiān)管部分商業(yè)活動，不僅供應鏈安全程度堪憂、知識產(chǎn)權(quán)得不到保護，各種價值欺詐及其他犯罪現(xiàn)象也因此而滋生。

(三)監(jiān)管主體在職能定位與信息共享層面的協(xié)調(diào)困難

我國自貿(mào)區(qū)洗錢監(jiān)管部門主要包括央行、金融監(jiān)管部門、海關(guān)、金融機構(gòu)、工商部門、司法機關(guān)等。雖然在《反洗錢法》以及《反洗錢工作部際聯(lián)席會議制度》中對反洗錢工作中的部門協(xié)調(diào)機制有所規(guī)定。但這仍然無法徹底解決監(jiān)管主體之間的隱性溝通、合作與協(xié)調(diào)困難。主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是反洗錢與招商引資和經(jīng)貿(mào)合作之間的沖突。對于自貿(mào)區(qū)監(jiān)管主體而言，其職責分工與考核機制并不相同，一些部門可能更注重招商引資與經(jīng)貿(mào)合作，對這些部門而言加大反洗錢力度將影響貿(mào)易與投資，進而缺乏對反洗錢工作的強烈意識。二是情報信息渠道單一、共享程度低?！斗聪村X法》中明確規(guī)定，央行作為反洗錢行政主管部門設(shè)置反洗錢局專司反洗錢工作，其直屬機構(gòu)反洗錢監(jiān)測分析中心負責收集、分析、監(jiān)測反洗錢情報。反洗錢情報一般來源于銀行等金融機構(gòu)，在現(xiàn)實實踐中，銀行等金融機構(gòu)往往從自身業(yè)務合規(guī)性以及免責考慮，在情報信息提供方面往往并不積極，所提供的信息也多以“防御性”信息為主。此外，金融機構(gòu)出于信息安全考慮也不愿與其他部門分享相關(guān)信息。在自貿(mào)區(qū)內(nèi)，對反洗錢活動的監(jiān)控不僅涉及銀行等金融機構(gòu)，海關(guān)、稅務機關(guān)、外匯管理部門、工商管理部門以及司法、公安等都參與其中。因此，僅依靠金融機構(gòu)的情報信息難以滿足追蹤與調(diào)查需求。而各監(jiān)管主體之間信息共享程度低也影響著對經(jīng)貿(mào)活動的監(jiān)控、識別與調(diào)查。

(四)需要重點關(guān)注部分高風險貨物存在著固有風險

受知識產(chǎn)權(quán)、貨物價值、貿(mào)易額、稅率乃至貨物尺寸影響，部分貨物更是成為高風險貨物，為非法分子進行洗錢提供媒介及便利。自由貿(mào)易區(qū)貿(mào)易開放、監(jiān)管放松加之上述一個或多個因素的作用，使得自由貿(mào)易區(qū)更是成為走私、洗錢、逃稅等不法行為頻發(fā)的場所。

煙酒及其他關(guān)稅額度高的貨品。這類貨品往往成為非法交易及走私的重點。因為其經(jīng)濟收益直接受稅收的影響，沒有了關(guān)稅負擔，其經(jīng)濟效益顯然會明顯增加。集裝箱體積大，不僅可容性強而且便于運輸，因此其很容易運達自由貿(mào)易區(qū)并在區(qū)內(nèi)實現(xiàn)二次包裝、二次貼牌，同時由于區(qū)內(nèi)監(jiān)管力度相對較小，走私活動往往將自由貿(mào)易區(qū)作為其逃避稅收、實現(xiàn)走私行為、獲得暴利的平臺。

知識產(chǎn)權(quán)等容易被侵權(quán)的產(chǎn)品與奢侈品。一般來講，知識產(chǎn)權(quán)很難界定，因此其侵權(quán)監(jiān)測及實際查證也相當困難，這就加大了洗錢風險。此外，在監(jiān)管寬松甚至監(jiān)管缺失的背景下，進口奢侈品后進行二次貼牌、二次包裝、第三國二次銷售相對簡單。犯罪分子往往采用這種方式偽造貨品真實來源，切斷貨品與其實際生產(chǎn)地、目的地關(guān)系等不法行為進行洗錢。

三、加強我國自貿(mào)試驗區(qū)反洗錢監(jiān)管的思路與對策

(一)借鑒FATF反洗錢經(jīng)驗，全面把握洗錢風險警示指標

FATF經(jīng)過多年的研究與實踐，系統(tǒng)梳理了自貿(mào)區(qū)洗錢風險指標，這些洗錢風險指標的出現(xiàn)可能預示著洗錢問題的發(fā)生，監(jiān)管機構(gòu)需要對相關(guān)交易保持足夠警惕，必要時開展專項審查。尤其是我國自貿(mào)試驗區(qū)正處于探索階段，相關(guān)風險指標更需要引起當局的重視，一旦出現(xiàn)類似預警指標需要進行相應的分析與調(diào)查。

第一，金融機構(gòu)相關(guān)風險指標。這些風險指標主要包括：銀行對自貿(mào)區(qū)內(nèi)具體經(jīng)濟活動細節(jié)缺乏認知；交易的風險特征與客戶所需支付方式存在差異性；交易過程中信用證頻繁更改、展期間隔過短；交易中存在無關(guān)第三方支付行為(含現(xiàn)金支付)；無合理交易背景的大量外匯存入等。

第二，異常經(jīng)營活動相關(guān)風險指標。非經(jīng)濟目的的一國或多國物品轉(zhuǎn)運；交易中船運模式與地域內(nèi)傳統(tǒng)貿(mào)易模式相背離；金融交易及貨品在轉(zhuǎn)運過程中迂回行為等。

第三，貿(mào)易洗錢相關(guān)風險指標。虛假申報服務及貨物；重復開具票據(jù)或高開、低開發(fā)票；裝船數(shù)量多于或少于實際裝船數(shù)量；實運貨品與申報貨品、貨品的實際價格與貨品發(fā)票、金融信息(公司、目的地、地址等)與貿(mào)易單據(jù)信息不一致；運輸貨品價值遠高于運輸費用所對應的貨品價值。

第四，殼公司相關(guān)風險指標。交易中存在殼公司參與現(xiàn)象；出口交易中涉及避稅天堂的高開發(fā)票現(xiàn)象；存在以離岸中心及避稅天堂注冊的相關(guān)公司為交易場所的非典型交易，如向一國公司貸款為另一國家商業(yè)活動進行融資等。

(二)關(guān)注特殊金融交易活動，加強離岸客戶身份識別

離岸金融中心洗錢交易往往具有一些共同特點：大量殼公司參與、休眠賬戶的重新使用、資金的多賬戶劃轉(zhuǎn)、一系列大額的國際往來資金交易、難以識別交易的最終受益人等。對此，相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)需要制定應對機制以識別這些重要的交易特征及洗錢跡象。具體而言，可以在相關(guān)業(yè)務操作系統(tǒng)中將這些離岸賬戶名單、殼公司名單、異常交易等具體名單及指標納入監(jiān)控系統(tǒng)，使得監(jiān)控人員在處理相關(guān)業(yè)務過程中能夠得到應有的提醒與警示。[7]并定期對類似賬戶名單、公司名單以及特定主體的交易活動進行回顧與再次審核，及時識別以往未發(fā)現(xiàn)的潛在風險并更新業(yè)務監(jiān)控系統(tǒng)。

資金流轉(zhuǎn)是洗錢活動的不可逾越的重要一環(huán)，而金融機構(gòu)作為資金流轉(zhuǎn)的中介需要做好離岸客戶身份識別。特別是我國自貿(mào)試驗區(qū)正處于探索階段，參與主體復雜、制度建設(shè)有待提升，金融機構(gòu)更要嚴格把控離岸客戶身份識別，對異常交易和特殊交易做好客戶盡職調(diào)查。金融機構(gòu)在建立客戶關(guān)系之初可以要求客戶提供包括公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、實際控制人信息、最終受益人信息以及與公司有關(guān)的其他實體信息。

(三)加強反洗錢監(jiān)管的多維聯(lián)防機制建設(shè)

為保證反洗錢工作的有效開展，各自貿(mào)試驗區(qū)主管機構(gòu)應制定自貿(mào)區(qū)反洗錢工作手冊，該手冊應分企業(yè)版與監(jiān)管機構(gòu)版兩個版本。企業(yè)版應詳細介紹自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)各經(jīng)營實體在反洗錢工作中的職責與義務、如何配合監(jiān)管機構(gòu)反洗錢工作等內(nèi)容，并要求各經(jīng)營實體定期參加相應的反洗錢培訓。[8]監(jiān)管機構(gòu)版就反洗錢工作的內(nèi)部管控機制予以詳細闡述，明確各監(jiān)管機構(gòu)的權(quán)利與義務，如建立交易報告、保存交易記錄等；各監(jiān)管部門之間的溝通與協(xié)調(diào)機制；針對特定洗錢行為的應對措施等。此外，還應適度限制自貿(mào)區(qū)內(nèi)公司的現(xiàn)金交易以及與無經(jīng)濟業(yè)務的第三方交易。第三方交易媒介眾多，不僅包括匯票及電匯還包括旅行類支票、第三方支票等。對于上述交易，公司均需做好記錄工作并保存，必要時向相關(guān)部門報告可疑行為，遞交可疑交易報告。

必要時，自貿(mào)區(qū)當局需立足自貿(mào)區(qū)實際，將自貿(mào)區(qū)作為實際運作基地進行駐場式抽查和監(jiān)督。在反恐怖融資及反洗錢相關(guān)執(zhí)法活動中需多管齊下，制訂合規(guī)計劃、實現(xiàn)內(nèi)部審查與獨立審查相結(jié)合。設(shè)立專門機構(gòu)，指派特定人員有效保證合規(guī)計劃的高效實施，監(jiān)督合規(guī)計劃實施過程中的合法性與合理性。自貿(mào)區(qū)的經(jīng)營主體也要積極配合做好交易記錄保留及可疑活動報告工作，針對可疑行為及可疑交易，相應經(jīng)營主體必須積極執(zhí)行報告流程，采取既定報告形式、通過既定報告渠道依法上報。[9]且對于那些超過一定交易額度的交易行為，無論其具體交易方式如何均需報告，且必要時對貿(mào)易運輸單據(jù)及各類型交易匯票、旅行支票及其他類型支票做好記錄與保存工作。

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