路金燕

【摘 要】 表外業(yè)務運行起來相比表內(nèi)業(yè)務較為靈活，表內(nèi)業(yè)務規(guī)范較為嚴格，表外業(yè)務監(jiān)管較為寬松，產(chǎn)品類型層出不窮，再加上銀行所需墊付的成本較低，因此利潤空間較大，但由于缺乏風險管理制度，監(jiān)督力度也不夠，導致金融風險較高，危機顯現(xiàn)。本文主要通過分析當前商業(yè)銀行表外業(yè)務存在的漏洞、風險，明確風險管理的重要性，提出加強相應監(jiān)管的建議。

【關鍵詞】 商業(yè)銀行 表外業(yè)務 風險控制

一、概述與發(fā)展現(xiàn)狀

（一）表外業(yè)務概述

隨著經(jīng)濟體制改革，我國商業(yè)銀行體系也在不斷發(fā)展變化。商業(yè)銀行一直追求收益，不斷發(fā)展業(yè)務，逐漸地，表外業(yè)務成為了商業(yè)銀行的關注點，也在進一步形成大眾業(yè)務。商業(yè)銀行表外業(yè)務指的是在年度報表之外開展的業(yè)務活動，這類業(yè)務活動不需要啟用銀行的資本金，所以稱之為表外。具體來說，銀行會通過接受他人委托進行收付行為或者開展相應的金融服務。常見的包括（1）金融衍生交易;（2）提供擔保業(yè)務等，這些業(yè)務具有明顯的低透明度特點，利潤空間較大，且缺乏嚴格監(jiān)管，在銀行中大量開展。

（二）表外業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀

1、國外銀行表外業(yè)務。表外業(yè)務在20世紀80年代時進入了發(fā)展的巔峰期，在80年代后期進入了黃金期。在當時，金融處于自由化的大環(huán)境，西方各國對金融的態(tài)度有所放松，管制力度降低，使得表外業(yè)務迅速開展，也得到了創(chuàng)新變化。但是，由于管制的放松，表外業(yè)務開展過程中風險較高，也產(chǎn)生了一定的消極影響。例如國外銀行——花旗銀行，原本是全球最大的金融機構，在2008年金融危機爆發(fā)后，受到了極大的打擊，股價嚴重下跌。雖然這次金融危機中美國次貸危機對花旗銀行造成了巨大的外部打擊，但究其根本原因，應是金融過于自由化，表外業(yè)務極為不透明，缺乏合理適度的監(jiān)管，導致銀行承擔著巨大的業(yè)務風險，難以科學預測、評估，最終產(chǎn)生巨額虧損。也就是說，國外銀行開展表外業(yè)務也并非盡善盡美，存在不少漏洞和瑕疵，也發(fā)生過不少風險事件，導致虧損，這同樣意味著各大銀行均應正視問題，積極采取措施加強相應監(jiān)管，不斷完善風險管理機制。

2、我國銀行業(yè)表外業(yè)務。我國銀行自開展表外業(yè)務以來，一直積極創(chuàng)新，力求改變傳統(tǒng)。隨著商業(yè)銀行的不斷進步，不少銀行傾向于將表內(nèi)業(yè)務通過創(chuàng)新、改變，從而轉為表外業(yè)務，實現(xiàn)轉型。表外業(yè)務之所以被青睞，是因為其監(jiān)管寬松，靈活性強，而且盈利水平較高，成為了發(fā)展趨勢。但是我國銀行開展表外業(yè)務過程中，也暴露出不少問題，主要包括：

1）風險管理水平低。隨著商業(yè)銀行的不斷進步，不少銀行傾向于將表內(nèi)業(yè)務通過創(chuàng)新、改變，從而轉為表外業(yè)務，實現(xiàn)轉型。表外業(yè)務之所以被青睞，是因為其監(jiān)管寬松，靈活性強，而且盈利水平較高，成為了發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務，資本金不需要來源于銀行自身的資產(chǎn)，因此也不會列入資產(chǎn)負債表。表外業(yè)務通常以接受委托的方式進行，由第三方委托銀行開展相應業(yè)務，當出現(xiàn)違約情況時，銀行作為受委托人，必須承擔相應的責任，變成了交易活動的直接當事人。目前我國對表外業(yè)務的風險管理意識缺乏，尚未建立統(tǒng)一的管理體系，監(jiān)管力度不夠甚至無監(jiān)管，導致一旦出現(xiàn)違約，銀行將承擔較大風險，影響銀行收益。

2）盲目、過度發(fā)展，品種單一。由于表外業(yè)務利潤率高，我國商業(yè)銀行極速推進表外業(yè)務，使得其快速成長，據(jù)有關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，近些年來，商業(yè)銀行的非利息收入的增長速度非?？欤踔粮哂跔I業(yè)收入部分的增長速度，盲目、過度發(fā)展，也為表外業(yè)務帶來了一定的風險。再加上表外業(yè)務品種單一、類型較少，基本上只局限于傳統(tǒng)的表外業(yè)務，缺乏創(chuàng)新，業(yè)務產(chǎn)品不夠靈活，目前常見的表外業(yè)務包括匯兌結算、代理發(fā)行、代理收付、信用證等。

3）創(chuàng)新不足。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務開展過程中，雖然積極推進表外業(yè)務，但是缺乏創(chuàng)新思維，只在原有產(chǎn)品的基礎上追求數(shù)量的積累和提升，創(chuàng)新能力較低。部分商業(yè)銀行雖然有所意識，借鑒了一些西方的表外業(yè)務產(chǎn)品，但是缺乏適用性分析，并非完全適合我國商業(yè)銀行發(fā)展。

本文主要通過分析當前商業(yè)銀行表外業(yè)務存在的漏洞、風險，明確風險管理的重要性，提出加強相應監(jiān)管的建議：加強監(jiān)管，重視去杠桿;追求產(chǎn)品多元化;推進創(chuàng)新發(fā)展。

二、商業(yè)銀行表外業(yè)務風險及風險影響因素

（一）表外業(yè)務風險

商業(yè)銀行表外業(yè)務的風險有以下幾種類型

1、信用風險。信用風險針對的是借款人的信用，當借款人無法按照合同約定償還借款，將產(chǎn)生一定的風險，銀行資金流動遭到困難。近些年來，為了降低信用風險為商業(yè)銀行造成的危害，信用評估體系已經(jīng)初步建成，可以通過完善信用評估體系，將客戶的歷史借貸記錄及還款記錄、收入來源等情況進行記錄，及時分析客戶還款能力，關注客戶的資信狀況，盡可能減少違約記錄。

2、流動性風險。流動性風險是指開展表外業(yè)務時，由于客戶無法按時履約或者其他原因，導致銀行無法從委托者收回款項，而墊付的資金部分也無法回收，銀行資金流動性將遭遇風險，資金流轉困難。為了緩解這一問題，商業(yè)銀行采取加大表外業(yè)務數(shù)量的形式來降低流動性風險，尤其是資產(chǎn)證券化這一業(yè)務，但是當證券市場發(fā)生較大變動時，羊群效應出現(xiàn)，投資者排擠該類產(chǎn)品，將有可能導致更大的風險產(chǎn)生。

3、市場風險。市場風險指的是金融市場上不定的變化因素導致市場價格變動，從而造成的風險、影響，常見的變化因素包括利率、匯率等。商業(yè)銀行在市場變動的狀況下，由于風險較為分散，存在于不同業(yè)務中，且變動因素不定，導致風險難以預估、防范。在這些風險中，常見的有外匯業(yè)務風險及衍生金融商品交易業(yè)務風險。

4、操作風險。操作風險針對的是商業(yè)銀行業(yè)務員的業(yè)務操作技術及水平、能力等，當表外業(yè)務相關工作人員的操作能力、水平較低，或出現(xiàn)嚴重操作失誤時，將導致銀行承擔損失。商業(yè)銀行將加快培訓，針對表外業(yè)務的開展提供一些培訓課程，提高業(yè)務人員的水平及操作能力，統(tǒng)一業(yè)務標準，建立起一支高素質的人員隊伍。同時，表外業(yè)務的操作流程也應不斷完善、優(yōu)化，減少操作風險的發(fā)生。但是目前我國對此的重視程度仍然較低，過于集中于信用風險方面，顧此失彼。

（二）風險影響因素

1、內(nèi)部控制模式不健全?，F(xiàn)階段，絕大部分商業(yè)銀行開展表外業(yè)務，但是相應的內(nèi)部管理制度未充分建立起來。一方面，銀行缺乏相應的制度限制不合規(guī)行為，這也跟法律法規(guī)的缺失有一定關聯(lián)，由此導致風險加重。另一方面，信息公開制度并未建立并落實，信息不對稱現(xiàn)象較為嚴重，銀行管理不到位，可能導致引發(fā)各種非系統(tǒng)性風險。

2、監(jiān)管體制不健全。商業(yè)銀行表外業(yè)務的運作模式大部分是在表內(nèi)業(yè)務的基礎上轉變而來的，很多通過表內(nèi)業(yè)務轉型為表外業(yè)務，因此，表外業(yè)務在運作模式上效防表內(nèi)業(yè)務，但是與表內(nèi)業(yè)務不同的是缺少監(jiān)管，自由度高。再加上商業(yè)銀行由此可獲得較大利潤，深受青睞。由于監(jiān)管機制不健全，表外業(yè)務在開展過程中對市場信息的掌握不充分，信息滯后，影響管理者進行決策的合理性和客觀性，導致銀行面臨較大風險。

3、機會成本不確定。商業(yè)銀行管理者在進行決策的時候，會對業(yè)務的成本、時限、報酬等進行考量，同時綜合考慮業(yè)務風險及未來預期，存在一定的人為判斷和主觀觀點，容易存在道德風險。在成本與風險之間，決策者需進行一定的考量，在兩者之間力求達到平衡，從而確定最佳的業(yè)務開展方式。在激烈競爭的市場環(huán)境下，各大銀行之間的競爭也不少，對自身表外業(yè)務的成本考慮較為敏感，尤其是風險較高的業(yè)務。現(xiàn)階段，也未能有簡單直接的方法將風險資本予以分攤，風險難以進行分散。

三、健全措施

健全措施主要包括：加強監(jiān)管，重視去杠桿;追求產(chǎn)品多元化;推進創(chuàng)新發(fā)展。

（一）加強監(jiān)管，重視去杠桿

目前國家對商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務的管控到位、嚴格，但是對表外業(yè)務的態(tài)度仍然較為松弛，監(jiān)管、監(jiān)督力度嚴重不足，導致表外業(yè)務存在較大風險。為了降低這種風險，應當加強監(jiān)管措施，由監(jiān)管機構對表外業(yè)務進行一定程度的監(jiān)控，合理管理。相關部門要建立起監(jiān)管體系，規(guī)范表外業(yè)務活動及行為，合理約束，防范高杠桿率，降低風險，有序開展表外業(yè)務。

（二）追求產(chǎn)品多元化

雖然商業(yè)銀行表外業(yè)務具有較高的利潤空間，但是為了追求經(jīng)濟利益，部分銀行忽視產(chǎn)品內(nèi)容的多元化，一味地追求收益，久而久之，客戶的多樣化需要難以被滿足。因此，商業(yè)銀行可以通過學習、借鑒等方式，增加自身產(chǎn)品的種類，涉及多個不同領域，例如保險、證券等業(yè)務，了解客戶需求，創(chuàng)新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品多元化。

（三）推進創(chuàng)新發(fā)展

商業(yè)銀行的發(fā)展過程中也不乏創(chuàng)新，不單是表內(nèi)業(yè)務需要創(chuàng)新，表外業(yè)務也應當積極創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質量，吸引更多客戶，滿足客戶不同的需求。但是，在進行創(chuàng)新的過程中也要適當考慮風險問題，嚴格把握業(yè)務風險。

總而言之，商業(yè)銀行表外業(yè)務應當在合理監(jiān)管范圍內(nèi)開展，監(jiān)管機構應履行職責，加強風險管控，降低商業(yè)銀行風險。

【參考文獻】

[1] 紀敏，李宏瑾.銀行表外理財和資管業(yè)務對中國貨幣數(shù)量調(diào)控有效性的影響[J].金融與經(jīng)濟，2018（07）：4-9.

[2] 陳妍.淺析商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展中存在的主要問題及建議——以吉林市為例[J].吉林金融研究，2018（04）：37-39.