喬亞男，白 皓,2（.山西協(xié)誠(chéng)建設(shè)工程項(xiàng)目管理有限公司， 山西 太原 030009；2.山西大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，山西太原 030006）

1 具體項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證審核情況介紹

1.1 工程概況

某飲用水水質(zhì)改善工程為工程總承包 (Engineering-Procurement-Construction, EPC) 項(xiàng)目。工程總承包范圍：工程施工地質(zhì)勘察、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)與建筑安裝工程施工、初步性能測(cè)試、初步完工、技術(shù)培訓(xùn)、調(diào)試試運(yùn)行、交工驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收工程總承包建設(shè)。該工程為聯(lián)合體承包，牽頭人和設(shè)計(jì)單位、施工單位三家組成聯(lián)合體與業(yè)主方簽訂合同。

1.2 本工程現(xiàn)場(chǎng)簽證上報(bào)情況

本工程施工過(guò)程中，施工單位提出的簽證大致分為以下幾類(lèi)。

(1) 原報(bào)價(jià)清單列項(xiàng)特征與實(shí)際施工不符。如：模板支撐高度原報(bào)價(jià)未計(jì)取超高費(fèi)，實(shí)際施工時(shí) 10 m 支撐高度，需要增加超高費(fèi)；原清單列項(xiàng)管道材質(zhì)及直徑與實(shí)際不一致；混凝土需采用抗?jié)B抗凍混凝土等。

(2) 原清單缺項(xiàng)漏項(xiàng)。如：輔助用房、辦公用房等裝飾裝修，原清單做法粗略，不包含諸如防靜電地板、外墻找平、臺(tái)階裝飾面層等，以及缺少散水、坡道、防雷接地細(xì)項(xiàng)組成等項(xiàng)目。

(3) 施工措施費(fèi)調(diào)整。如：沉井施工安全措施費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)地受限引起的二次搬運(yùn)費(fèi)用增加等。

(4) 施工方法變更。因高壓線(xiàn)影響，場(chǎng)外橋梁樁基施工由鉆孔灌注樁改成人工挖孔樁。

(5) 甲方要求引起的變更。諸如對(duì)原有圍墻加高、場(chǎng)外道路維修等。

(6) 混凝土價(jià)格調(diào)整?；炷吝\(yùn)距考慮不足；混凝土標(biāo)號(hào)及抗凍抗?jié)B性能要求變化等。

(7) 拆除類(lèi)工程簽證。

1.3 現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核分析

1.3.1 簽證審核依據(jù)介紹

現(xiàn)場(chǎng)簽證審核的主要依據(jù)有：承包合同中有關(guān)雙方責(zé)任劃分和風(fēng)險(xiǎn)范圍劃分條款，以及有關(guān)工程變更和合同價(jià)款調(diào)整的條款約定；施工過(guò)程資料，如監(jiān)理日志、施工記錄、會(huì)議紀(jì)要、報(bào)驗(yàn)單等；現(xiàn)場(chǎng)簽證單的事實(shí)描述和圖文資料等。

本工程是勘察設(shè)計(jì)施工總承包，發(fā)包人提供了一期施工資料及項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，并提出本工程的水處理規(guī)模和出水水質(zhì)要求。承包人據(jù)此提出自己的設(shè)計(jì)技術(shù)方案及報(bào)價(jià)。合同價(jià)格組成清單由承包人自行編制。

在本工程總承包合同中，有以下一些有關(guān)合同價(jià)款的組成及變更調(diào)整約定。

(1) 專(zhuān)用合同條款中有關(guān)費(fèi)用約定：①合同價(jià)格包括簽約合同價(jià)以及按照合同約定進(jìn)行的調(diào)整；② 合同價(jià)格包括承包人依據(jù)法律規(guī)定或合同約定應(yīng)支付的規(guī)費(fèi)和稅金；③價(jià)格清單列出的工作量?jī)H為估算的工作量，不得將其視為要求承包人實(shí)施的工程的實(shí)際或準(zhǔn)確的工作量；合同約定按照實(shí)際完成的工程量進(jìn)行支付。

(2) 在履行合同中發(fā)生以下情形之一，應(yīng)按照本條規(guī)定進(jìn)行變更：① 由發(fā)包人提出的“工程內(nèi)容、技術(shù)規(guī)范和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)”發(fā)生變化；② 因執(zhí)行新頒布的法律、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范引起的變更；③ 合同約定的其他變更事項(xiàng)。

(3) 發(fā)包人應(yīng)對(duì)其提供的測(cè)量基準(zhǔn)點(diǎn)、基準(zhǔn)線(xiàn)和水準(zhǔn)點(diǎn)及其書(shū)面資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)其提供的上述基準(zhǔn)資料錯(cuò)誤導(dǎo)致承包人損失的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此增加的費(fèi)用和(或)工期延誤，并向承包人支付合理利潤(rùn)。

(4) 在任何情況下，發(fā)包人要求中的下列錯(cuò)誤導(dǎo)致承包人增加的費(fèi)用和(或)延誤的工期，由發(fā)包人承擔(dān)，并向承包人支付合理利潤(rùn)：① 發(fā)包人要求中引用的原始數(shù)據(jù)和資料；② 對(duì)工程或其任何部分的功能要求；③ 對(duì)工程的工藝安排或要求；④ 試驗(yàn)和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；⑤ 除合同另有約定外，承包人無(wú)法核實(shí)的數(shù)據(jù)和資料。

1.3.2 簽證審核結(jié)論

基于合同條款約定、隱含的風(fēng)險(xiǎn)范圍劃分及具體簽證單的描述，審核如下：

(1) 原報(bào)價(jià)清單列項(xiàng)特征與實(shí)際施工不符、原清單缺項(xiàng)漏項(xiàng)、施工措施調(diào)整、施工方法改變及混凝土價(jià)格調(diào)整均屬于總承包方風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，不予簽證。

(2) 由甲方要求引起的變更按照合同約定進(jìn)行簽證組價(jià)(其中工程量計(jì)算不明確，表述不清的予以退回修正)。

(3) 拆遷類(lèi)簽證只確認(rèn)工程量，結(jié)算時(shí)按合同單價(jià)調(diào)整費(fèi)用。

2 EPC項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證審核的注意事項(xiàng)

(1) 認(rèn)清 EPC 項(xiàng)目與施工總承包項(xiàng)目之間的區(qū)別。EPC項(xiàng)目采用的是設(shè)計(jì)—采購(gòu)—施工總承包模式，設(shè)計(jì)和采購(gòu)?fù)ǔＲ苍诤贤邪秶畠?nèi)，甚至有時(shí)會(huì)包括工程勘察和可行性研究。在這種模式中，承包人負(fù)責(zé)提供設(shè)計(jì)成果并向發(fā)包人負(fù)責(zé)，承包人發(fā)生的設(shè)計(jì)錯(cuò)誤由承包人負(fù)責(zé)修改實(shí)施但是不能索賠。即在 EPC 項(xiàng)目中非發(fā)包人指令引起的設(shè)計(jì)變更、施工方案變更等都屬于承包方的風(fēng)險(xiǎn)范圍，不能進(jìn)行簽證索賠。所以，我們需要在具體項(xiàng)目簽證審核前，充分了解合同的簽訂情況，認(rèn)真研讀合同條款，分清合同雙方的權(quán)責(zé)范圍和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)范圍等，以便于分析簽證事項(xiàng)是否屬于合同外項(xiàng)目。

(2) EPC 模式主要應(yīng)用于設(shè)計(jì)—采購(gòu)—施工—試運(yùn)行之間交叉協(xié)調(diào)難度大、承包人擁有專(zhuān)利或者專(zhuān)有技術(shù)、業(yè)主方缺少此類(lèi)項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)的工程承發(fā)包選擇。通常在EPC模式下，發(fā)包方只提供工程地下管線(xiàn)、測(cè)量基準(zhǔn)點(diǎn)、場(chǎng)地“三通一平”等基本資料，以及對(duì)新建工程的工程規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、要達(dá)到的投資目的等進(jìn)行詳細(xì)描述，而不會(huì)提供工程量清單列表。EPC 承包合同中的報(bào)價(jià)清單列表一般是承包方根據(jù)自己的設(shè)計(jì)方案進(jìn)行粗略列項(xiàng)計(jì)價(jià)。這種價(jià)格清單與 GB 50500—2013《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》中的清單有本質(zhì)區(qū)別。因此在 EPC 項(xiàng)目簽證審核時(shí)，要特別注意區(qū)別弄清楚工程量清單提供方是誰(shuí)。這樣才能避免因慣性思維的影響將清單漏項(xiàng)缺項(xiàng)和描述不準(zhǔn)確等引起的事項(xiàng)給予費(fèi)用簽證。

(3) 簽證資料作為調(diào)價(jià)、結(jié)算審核和工程審計(jì)的重要組成資料，需要保證其組成描述詳細(xì)、證據(jù)資料完整和可追溯，便于各方人員能通過(guò)簽證描述還原簽證事實(shí)。對(duì)于審核過(guò)程發(fā)現(xiàn)簽證單填寫(xiě)不規(guī)范、不完整、缺少相關(guān)事實(shí)證據(jù)資料的情況，應(yīng)要求承包方修正完善。

(4) 需要建立自己的簽證審核臺(tái)賬，登記好已審核簽證的事由、時(shí)間、費(fèi)用等，便于及時(shí)對(duì)比發(fā)現(xiàn)重復(fù)簽證項(xiàng)目和了解現(xiàn)場(chǎng)簽證造成的費(fèi)用變更情況。在本工程項(xiàng)目簽證審核中，也有針對(duì)同一事項(xiàng)工程量簽證了一次后，又要求對(duì)零星用工和機(jī)械臺(tái)班進(jìn)行簽證的情況。做好審核臺(tái)賬，能有效幫助審核人員剔除這類(lèi)簽證。

(5) 涉及拆遷類(lèi)工程項(xiàng)目或者隱蔽工程項(xiàng)目的簽證，應(yīng)盡量要求留下帶有參照的影像資料，以免在結(jié)算審核或者審計(jì)時(shí)出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。

3 EPC項(xiàng)目管理反思

推行 EPC 模式的初衷是為了發(fā)揮總承包方的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和管理優(yōu)勢(shì)，提高建設(shè)效率，降低建設(shè)單位投資風(fēng)險(xiǎn)，縮短建設(shè)周期。但是從上述案例的工程管理中，這種優(yōu)勢(shì)卻沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)：設(shè)計(jì)概算超過(guò)估算價(jià) 20% 左右；原定的合同工期不到 1 a，實(shí)際已 2 a 多了還沒(méi)有竣工驗(yàn)收。雖說(shuō)工期的影響因素是多方面的，但也能看出本項(xiàng)目的組織管理存在一定的問(wèn)題。

結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，考慮從合同管理、發(fā)包范圍確定、承包方內(nèi)部管理等方面，淺析其對(duì)EPC項(xiàng)目管理效率的影響。

3.1 合同管理方面

本文介紹的案例項(xiàng)目合同專(zhuān)用條款約定，承包人控制的費(fèi)用(即合同總價(jià)扣除發(fā)包人承擔(dān)的費(fèi)用之后的余額)按照合同及相關(guān)附件報(bào)價(jià)清單執(zhí)行，變更項(xiàng)按合同中的變更方面專(zhuān)用合同條款執(zhí)行。在本條專(zhuān)用條款下方又有條款約定“按照實(shí)際完成的工程量進(jìn)行支付”。從這兩條約定推斷本工程應(yīng)按照實(shí)際完成工程量和合同附件報(bào)價(jià)清單進(jìn)行結(jié)算支付，合同外的變更部分需要根據(jù)合同專(zhuān)用條款約定的變更范圍來(lái)計(jì)算。本項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證審核過(guò)程中，有不少分部分項(xiàng)工程在合同中沒(méi)有相應(yīng)的單價(jià)，但是又不屬于合同約定的變更范圍內(nèi)，對(duì)于此類(lèi)項(xiàng)目從簽證事由上來(lái)講不符合合同約定，不能簽證，但是計(jì)量支付又沒(méi)有合適的依據(jù)，這就成了一大爭(zhēng)議點(diǎn)。目前這些合同中無(wú)單價(jià)的項(xiàng)目一直沒(méi)有進(jìn)行計(jì)量支付，合同中有單價(jià)而實(shí)際沒(méi)有發(fā)生的項(xiàng)目也沒(méi)有計(jì)量支付。由此引起承包商墊付的資金壓力增大，偶爾引發(fā)停工等事件，且如果不能補(bǔ)充協(xié)議明確處理原則，竣工結(jié)算、工程審計(jì)等都將受到影響。

由上述案例可見(jiàn)，項(xiàng)目管理中一定要注重合同管理，尤其是合同評(píng)審和合同交底。在合同簽訂之前，合同雙方集自身的法律、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)類(lèi)人員組成評(píng)審組，從自身專(zhuān)業(yè)角度出發(fā)對(duì)合同文字、結(jié)構(gòu)、工作范圍、專(zhuān)用條款、計(jì)價(jià)方式、雙方權(quán)利義務(wù)、技術(shù)、進(jìn)度、質(zhì)量、履約、擔(dān)保、服務(wù)、合同風(fēng)險(xiǎn)等條款進(jìn)行詳細(xì)審核，尤其涉及價(jià)款計(jì)算部分條款更要仔細(xì)推敲，盡量做到合同條款表述清楚、不產(chǎn)生歧義，不前后矛盾、不違背法律法規(guī)規(guī)定。在合同洽商過(guò)程及合同交底中要充分明確合同相關(guān)方的權(quán)利和義務(wù)，明確在什么情況下可以變更、索賠，如果發(fā)生變更索賠情況，處理原則、處理流程和文件要求是什么；對(duì)于涉及費(fèi)用計(jì)算類(lèi)、合同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)條款雙方要確保理解一致，這樣不僅能降低實(shí)施過(guò)程中的爭(zhēng)議發(fā)生概率，而且即使實(shí)施過(guò)程中有發(fā)生爭(zhēng)議也能很快協(xié)商一致，不會(huì)給工程順利實(shí)施帶來(lái)太多障礙。

3.2 發(fā)包范圍方面

從發(fā)承包范圍對(duì) EPC 項(xiàng)目建設(shè)效率的影響角度來(lái)分析，初步設(shè)計(jì)之后將施工圖設(shè)計(jì)和施工采購(gòu)發(fā)包，可能更有利于發(fā)揮限額設(shè)計(jì)的控制作用，從而達(dá)到較好的投資控制目的；同時(shí)初步設(shè)計(jì)之后對(duì)再發(fā)包，也能有效降低承發(fā)包雙方的工程管控風(fēng)險(xiǎn)。如果將工程勘察列入 EPC 承包范圍之內(nèi)，投標(biāo)單位就無(wú)法在投標(biāo)之前獲取準(zhǔn)確的地質(zhì)資料，涉及地下部分的設(shè)計(jì)方案變動(dòng)可能性增加，如果合同中沒(méi)有專(zhuān)門(mén)對(duì)此部分費(fèi)用調(diào)整做出說(shuō)明，地下部分依然按照總價(jià)包干，這就增加了投標(biāo)單位的風(fēng)險(xiǎn)，F(xiàn)IDIC 合同條件(銀皮書(shū))也指出這種情況不適合采用 EPC 模式。如果是從初步設(shè)計(jì)階段開(kāi)始發(fā)包，發(fā)包方對(duì)工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模、投資限額及工程進(jìn)度質(zhì)量要求等也不是很明確，相比于從初步設(shè)計(jì)之后發(fā)包來(lái)說(shuō)，對(duì)項(xiàng)目投資、進(jìn)度等整體管理效果會(huì)有所降低。

3.3 承包方內(nèi)部管理方面

在 EPC 項(xiàng)目承包中比較常見(jiàn)的是設(shè)計(jì)單位和施工單位組成聯(lián)合體承包工程項(xiàng)目。這種模式下，很可能存在設(shè)計(jì)單位做出的設(shè)計(jì)變更給施工單位造成施工費(fèi)用增加的情況；也可能會(huì)發(fā)生因施工單位施工質(zhì)量原因造成重新變更部分設(shè)計(jì)的情況。本文案例工程中的大部分簽證項(xiàng)目就屬于施工圖設(shè)計(jì)方案與投標(biāo)方案不一致所造成的。這種內(nèi)部因素沒(méi)有協(xié)調(diào)好，不僅影響了整個(gè)工程的進(jìn)展，同時(shí)也給發(fā)承包雙方帶來(lái)了利益上的損失。綜上，從承包方角度講，在聯(lián)合體成立之初，最好能明確約定聯(lián)合體內(nèi)部各個(gè)利益主體之間的利益分配、責(zé)任劃分、風(fēng)險(xiǎn)范圍劃分、內(nèi)部索賠處理原則和流程、內(nèi)部爭(zhēng)議解決方法等方面的事項(xiàng)，以順利履約和損失最小化等原則建立起內(nèi)部工作的相互檢查、修正和協(xié)調(diào)機(jī)制，以便于及時(shí)化解履約過(guò)程中可能出現(xiàn)的內(nèi)部索賠風(fēng)險(xiǎn)。從發(fā)包方的角度看，需要在投標(biāo)時(shí)對(duì)聯(lián)合體協(xié)議進(jìn)行仔細(xì)審核，看看協(xié)議內(nèi)部職責(zé)分工范圍是否涵蓋擬發(fā)包工程的全部范圍，以保證合約的完整履行。

4 結(jié) 語(yǔ)

最近幾年國(guó)家積極推廣工程項(xiàng)目總承包模式。EPC 模式作為總承包模式中的一種得以廣泛應(yīng)用，但是有些項(xiàng)目并沒(méi)有達(dá)到采用 EPC 模式以提高建設(shè)效率的目的。這就需要我們不斷總結(jié)和反思，根據(jù)具體項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，選擇合適的發(fā)包模式，采取有針對(duì)性的管控措施，以期達(dá)到提升管理水平、提高建設(shè)效率的目的。

以上是筆者在 EPC 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證審核管理實(shí)踐中的總結(jié)和對(duì) EPC 項(xiàng)目管理的粗淺認(rèn)識(shí)。希望在提升自己的 EPC項(xiàng)目管理能力的同時(shí)，也能為同仁提供借鑒。