王琴

【摘要】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理是中國人民銀行依據(jù)《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》{國務(wù)院令第412號}依法設(shè)立的行政許可事項，是中國人民銀行的一項重要職責(zé)。有效的銀行結(jié)算賬戶管理可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。但是，由于有關(guān)方面人員對《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的理解和認識不到位，企業(yè)和銀行從自身利益出發(fā)有意規(guī)避監(jiān)管，賬戶管理仍然存在許多亟待解決的問題。

【關(guān)鍵詞】結(jié)算賬戶 人民銀行 賬戶管理

一、目前現(xiàn)狀

（一）銀行把關(guān)不嚴，違規(guī)開戶

銀行存在違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，一是為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶，明知或應(yīng)知是單位資金，允許以自然人名稱開立賬戶存儲。二是用于異地借款和其他結(jié)算需要開立的一般存款賬戶，銀行為減少貸款風(fēng)險，便于監(jiān)控企業(yè)資金流，大部分銀行機構(gòu)均要求存款人將基本戶開立在本機構(gòu)后，方可對其貸款，違反一般銀行存款賬戶在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的明文規(guī)定。

（二）專用銀行存款賬戶疏于管理

財政專用存款賬戶數(shù)量過多，存放的資金量大，并在銀行業(yè)金融機構(gòu)中多頭開立賬戶，不利于各級政府和財政部門準(zhǔn)確掌握自身的財力狀況、財政資金集中高效管理和統(tǒng)籌使用。銀行為拉存款，提高業(yè)績，不正當(dāng)爭搶企業(yè)資源，導(dǎo)致某些財政專戶在不同商業(yè)銀行間頻繁遷移。

（三）行政事業(yè)單位開立的未核準(zhǔn)、未備案賬戶

這一類賬戶大多為賬戶管理系統(tǒng)上線前為政府機關(guān)、事業(yè)單位等單位開立的賬戶，開戶資料不完整，賬戶管理系統(tǒng)上線銀行沒有及時將這一類賬戶數(shù)據(jù)不能納入賬戶管理系統(tǒng)管理。還有部分賬戶在賬戶管理系統(tǒng)上線后銀行違規(guī)開立，這些賬戶沒有取得人民銀行核準(zhǔn)，或者無法取得財政部門同意開戶的批文。這其中有部分賬戶是單位故意隱瞞的“小金庫”，難以取得財政部門的批文。

（四）商業(yè)銀行把客戶矛盾推給人民銀行

個別商業(yè)銀行在受理客戶開立結(jié)算賬戶的申請時，不完全根據(jù)賬戶管理制度規(guī)定審核存款人的開戶資料，存在推卸自身職責(zé)、支使客戶與人民銀行直接交接的情況。

二、原因分析

（一）銀行利潤的誘導(dǎo)

商業(yè)銀行為了提高業(yè)績，將干部職工開立對公賬戶的數(shù)量作為一項考核指標(biāo)，直接與獎金掛鉤，一方面驅(qū)使干部職工為完成任務(wù)而批量開立無效賬戶；另一方面為了爭取更大市場份額，出現(xiàn)各商業(yè)銀行拉攏客戶，造成單位存款人隨意遷戶非常普遍的現(xiàn)象。由于賬戶管理辦法對單位結(jié)算賬戶銷戶后重新開戶沒有做出任何限制性規(guī)定，允許存款人幾乎毫無成本地自主選擇商業(yè)銀行在開立人民幣基本存款賬戶，致使開戶單位和商業(yè)銀行在開立人民幣基本存款賬戶方面隨意性過大，給商業(yè)銀行不正當(dāng)爭搶企業(yè)資源提供了機會。

（二）財政專戶的歷史遺留問題

財政專戶本意是將財政預(yù)算外資金和特定專用資金專戶存儲，單獨核算、專款專用，它的目的就是保證資金不被挪作他用。從歷史來看，財政專戶對于加強預(yù)算外資金管理，確保財政資金?？顚Ｓ茫l(fā)揮了很好的作用。但是從目前來看，財政專戶數(shù)量過多，且存放的資金量特別大，大量的財政資金存放在眾多的銀行賬戶當(dāng)中，不利于各級政府和財政部門準(zhǔn)確掌握自身的財力狀況，一級財政到底有多少錢，財政部門的領(lǐng)導(dǎo)甚至某些具體部門也很難說清楚，因為是分塊管理。同時這種狀況也是誘導(dǎo)商業(yè)銀行對財政資金進行不正當(dāng)?shù)母偁?，拉存款什么的，尤其是拉財政特殊客戶的原因之一?/p>

（三）賬戶管理不規(guī)范

一是賬戶檢查頻率較低，賬戶年檢工作未落實到位。人民幣銀行結(jié)算賬戶在實際檢查過程中，每年核查的開始準(zhǔn)備工作即賬戶信息的核對就要花費幾個星期的時間，且由于人員、時間限制，也只能對部分銀行網(wǎng)點賬戶信息數(shù)據(jù)進行抽查，檢查覆蓋面有限，嚴重制約了人民銀行對個銀行機構(gòu)結(jié)算賬戶的監(jiān)控和管理。二是人民銀行對商業(yè)銀行提交來的開戶資料均能認真審核，堅持制度，但是商業(yè)銀行自行開立的未經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)與備案的賬戶，往往規(guī)避了人民銀行監(jiān)督。人民銀行在開立賬戶業(yè)務(wù)時，對專戶和臨時戶審查不嚴，有時對開戶銀行提交的專戶資料及臨時戶合同資料的真實性存在疑問，也沒有認真去追究。對備案的一般戶和非預(yù)算專戶，后續(xù)的核查工作更是沒有開展。三是賬戶管理系統(tǒng)不完善。系統(tǒng)不能自動效驗證明文件的唯一性，賬戶經(jīng)辦人員開立專戶或臨時戶時，無審核證明文件唯一性的有效途徑。如果賬戶經(jīng)辦人員推斷出存款人提供的證明文件可能已開立賬戶，也無法通過賬戶管理系統(tǒng)獲取不予行政許可的依據(jù)。

三、相關(guān)建議

（一）進一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及賬戶管理系統(tǒng)

管理辦法中對一些提供有關(guān)證明文件，應(yīng)詳細明確其具體內(nèi)容，便于基層銀行操作人員掌握，減少工作的不確定性，有效提高銀行的賬戶管理服務(wù)水平。同時完善賬戶管理系統(tǒng)，強化人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理，以遏制不合規(guī)賬戶的使用，提高人民銀行對銀行賬戶現(xiàn)場監(jiān)督的能力，和社會經(jīng)濟的良好有序發(fā)展。

（二）強化一般存款賬戶和專用存款賬戶的管理

一是加強一般存款賬戶數(shù)量的管理。一般存款賬戶是人民銀行非核準(zhǔn)類賬戶，由商業(yè)銀行自行開立，不受數(shù)量和地域限制，必須規(guī)范一般存款賬戶開設(shè)數(shù)量，防止過多而影響結(jié)算秩序的穩(wěn)定和賬戶違法犯罪行為的發(fā)生。二是規(guī)范專用存款賬戶的使用。加強專用賬戶的審批把關(guān)和監(jiān)督管理，同時嚴格規(guī)范專用存款賬戶的提現(xiàn)審批管理。

（三）加強學(xué)習(xí)力度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作

加強相關(guān)制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，把提高干部職工業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性工作來抓，一方面對于新的制度要求以及上級行的文件精神，及時向銀行經(jīng)辦人員通報，認真學(xué)習(xí)。另一方面強化對柜面新開立人民幣銀行結(jié)算賬戶的管理力度，培養(yǎng)一批政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)技能強的業(yè)務(wù)操作員，從嚴審核把好開戶關(guān)，從源頭上堵塞業(yè)務(wù)操作和制度執(zhí)行上的風(fēng)險漏洞。

（四）完善信息共享平臺，建立網(wǎng)上核查體系

賬戶管理工作是一項系統(tǒng)工程，對于核查單位開戶申請資料的真實合規(guī)性，可采取類似于現(xiàn)行身份證聯(lián)網(wǎng)核查方式，建立網(wǎng)上核查體系，充分利用現(xiàn)代信息傳輸技術(shù)的強大支持，搭建由工商稅務(wù)管理部門將營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，企業(yè)組織機構(gòu)代碼證等組成的信息共享平臺，并及時更新，實現(xiàn)相關(guān)信息資源在政府、工商、稅務(wù)、財政、公安和銀行等相關(guān)部門之間快速高效準(zhǔn)確的傳遞，把住風(fēng)險控制關(guān)，增強銀行防范案件風(fēng)險。

參考文獻

[1]中國人民銀行江西省景德鎮(zhèn)市中心支行課題組.“對人民幣銀行結(jié)算賬戶管理情況調(diào)查及思考”[J].《金融經(jīng)濟》.2010年第12期.

[2]中國人民銀行西安分行.“關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的思考”[J].《金融經(jīng)濟》.2014年第8期.endprint