2017 年，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國(guó)金融工作會(huì)議和政府工作報(bào)告的部署要求，圍繞服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防控風(fēng)險(xiǎn)，深化改革三項(xiàng)任務(wù)，進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)制度，促進(jìn)資本市場(chǎng)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。截至2017 年底，滬深兩市上市公司3 485 家。其中：主板1 872 家，中小企業(yè)板903 家，創(chuàng)業(yè)板710 家，全年新增433 家，總市值56.71 萬(wàn)億元；全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司11 630 家，全年新增1 467 家，總市值4.94 萬(wàn)億元。全年滬深兩市發(fā)行A 股419 只，合計(jì)融資15 213.81 億元。其中：首發(fā)融資2 186.10 億元，定向增發(fā)（現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)）融資7 652.64 億元，定向增發(fā)（資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)）融資5 218.51 億元，配股融資156.56 億元；全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)累計(jì)有2 508 家掛牌公司發(fā)行股票2 725 次，合計(jì)融資1 336.25 億元；交易所市場(chǎng)發(fā)行債券2 433 只，籌資39 146.91 億元，其中公司債1 480 只，凈融資10 473.03 億元。131 家證券公司總資產(chǎn)6.14 萬(wàn)億元，113 家基金管理公司管理資產(chǎn)合計(jì)19.66 萬(wàn)億元，149 家期貨公司總資產(chǎn)5 232.82 億元。證券市場(chǎng)總體功能發(fā)揮良好，為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。證券業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以提升資本市場(chǎng)主體財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量為核心，推進(jìn)配套法規(guī)體系建設(shè)，依法全面從嚴(yán)加強(qiáng)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管，提升服務(wù)水平，各項(xiàng)工作再創(chuàng)新局面。

一、加強(qiáng)市場(chǎng)主體財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)與內(nèi)控信息披露要求

系統(tǒng)梳理公眾公司財(cái)務(wù)信息披露存在的問(wèn)題和影響因素，提出意見(jiàn)建議。抽樣審閱612 家上市公司年報(bào)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)信息和內(nèi)控信息披露中存在的突出問(wèn)題，總結(jié)發(fā)布6份會(huì)計(jì)監(jiān)管簡(jiǎn)報(bào)，在此基礎(chǔ)上形成和發(fā)布2016 年度上市公司年報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)管報(bào)告和專題分析報(bào)告。開(kāi)展證券、期貨和基金行業(yè)年報(bào)分析，撰寫(xiě)分析報(bào)告；針對(duì)新發(fā)布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)證券、基金、期貨行業(yè)的影響，印發(fā)《關(guān)于證券公司執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉的通知》。做好上市公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范相關(guān)監(jiān)管工作，會(huì)同財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布《2016 年上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范情況分析報(bào)告》。加強(qiáng)同財(cái)政部在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行層面的溝通，從資本市場(chǎng)監(jiān)管角度提出細(xì)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范建議。規(guī)范基金估值中公允價(jià)值的運(yùn)用，發(fā)布《關(guān)于證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，指導(dǎo)協(xié)調(diào)證券、基金、期貨行業(yè)健全估值機(jī)制。

二、完善審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)管安排，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查

結(jié)合《證券法》修訂，推動(dòng)完善審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)監(jiān)管安排。總結(jié)新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則在A+H 股公司實(shí)施情況，對(duì)資本市場(chǎng)全面實(shí)施新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則進(jìn)行研究。增強(qiáng)監(jiān)管針對(duì)性，發(fā)布《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第6 號(hào)—新三板掛牌公司審計(jì)》《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第7 號(hào)—輕資產(chǎn)類公司收益法評(píng)估》。加強(qiáng)對(duì)證券資格的持續(xù)監(jiān)管。針對(duì)瑞華、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩年內(nèi)被行政處罰2 次以上情形，聯(lián)合財(cái)政部暫停其承接新的證券業(yè)務(wù)，責(zé)令限期整改。繼續(xù)落實(shí)行政審批制度和深化“放管服”改革要求，辦理2 家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券、期貨評(píng)估資格申請(qǐng)，1 家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)行政復(fù)議申請(qǐng)。根據(jù)2016 年檢查情況，對(duì)2 家審計(jì)機(jī)構(gòu)和3 家評(píng)估機(jī)構(gòu)，18 人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師和14 人次資產(chǎn)評(píng)估師采取行政監(jiān)管措施，對(duì)個(gè)別執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴(yán)重問(wèn)題、涉嫌違反證券法律法規(guī)的執(zhí)業(yè)項(xiàng)目移交證監(jiān)會(huì)稽查部門(mén)處理，上述處理情況通過(guò)新聞稿對(duì)外發(fā)布；制定2017 年檢查方案，按照“雙隨機(jī)”檢查要求，同時(shí)以問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確定3 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和3 家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為全面檢查對(duì)象，40個(gè)市場(chǎng)關(guān)注度高的審計(jì)、評(píng)估執(zhí)業(yè)項(xiàng)目作為專項(xiàng)檢查對(duì)象，1 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為回訪檢查對(duì)象。積極應(yīng)對(duì)媒體質(zhì)疑與信訪投訴，就部分審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)核查。完善資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管信息系統(tǒng)，明確信息審核要求，規(guī)范信息報(bào)備和監(jiān)管信息填報(bào)。

三、推動(dòng)出臺(tái)有利于資本市場(chǎng)健康發(fā)展的稅收政策

向財(cái)政部報(bào)送“營(yíng)改增”一年來(lái)證券、基金、期貨行業(yè)稅負(fù)影響及意見(jiàn)建議，指導(dǎo)三行業(yè)“營(yíng)改增”工作平穩(wěn)過(guò)渡。溝通協(xié)調(diào)財(cái)稅部門(mén)出臺(tái)資管產(chǎn)品增值稅政策，積極推動(dòng)政策落地，印發(fā)《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，并協(xié)調(diào)完善后續(xù)銜接政策。會(huì)同財(cái)稅部門(mén)發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》，延續(xù)滬港通稅收優(yōu)惠政策。多次赴財(cái)稅部門(mén)溝通協(xié)調(diào)原油、鐵礦石等貨物期貨對(duì)外開(kāi)放涉稅優(yōu)惠政策，為特定期貨品種對(duì)外開(kāi)放做好政策準(zhǔn)備。

四、規(guī)范會(huì)管機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，督促提升財(cái)務(wù)管控水平

對(duì)涉企收費(fèi)進(jìn)行清理規(guī)范，分析匯總各會(huì)管單位清費(fèi)建議，向相關(guān)部門(mén)報(bào)送降費(fèi)措施。做好會(huì)管單位日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，召開(kāi)會(huì)管單位財(cái)務(wù)工作座談會(huì)，就審計(jì)署、財(cái)政部專員辦和會(huì)巡視辦關(guān)注問(wèn)題進(jìn)行交流研討，通報(bào)財(cái)務(wù)工作年度評(píng)價(jià)情況；印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的通知》，進(jìn)一步規(guī)范七所一司季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作；完成會(huì)管單位制度報(bào)備、項(xiàng)目預(yù)算、工程建設(shè)、增資擴(kuò)股以及可用資金測(cè)算等工作。接受上交所、上期所和中金所關(guān)于交易所負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理細(xì)則的報(bào)備，摸底規(guī)范會(huì)管單位干部交流用房情況。

五、深入開(kāi)展調(diào)查研究，提升技術(shù)支持力度和協(xié)調(diào)水平

通過(guò)多種途徑加大會(huì)計(jì)監(jiān)管專業(yè)技術(shù)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)。及時(shí)答復(fù)系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)問(wèn)題征詢函14 份，針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所反饋的專業(yè)問(wèn)題，召開(kāi)研究討論會(huì)并及時(shí)通報(bào)；持續(xù)收集2016 年會(huì)計(jì)問(wèn)題案例，在前期匯編的基礎(chǔ)上修訂再版案例解析書(shū)籍；編輯刊發(fā)7 期《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作通訊》。完成《上市公司重大資產(chǎn)重組盈利預(yù)測(cè)中的評(píng)估問(wèn)題探析》調(diào)研報(bào)告，分析提出上市公司重大資產(chǎn)重組評(píng)估意見(jiàn)建議；結(jié)合美國(guó)、英國(guó)、香港等國(guó)家或地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，研究完善我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度?？偨Y(jié)分析并發(fā)布《2016 年度證券審計(jì)市場(chǎng)分析》和《2016 年度證券資產(chǎn)評(píng)估市場(chǎng)分析》。對(duì)2016 年105份上市公司非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行研究，形成分析報(bào)告。

六、加強(qiáng)國(guó)際交流，推進(jìn)會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)管跨境合作

針對(duì)境內(nèi)公司在境外資本市場(chǎng)執(zhí)行國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則問(wèn)題，與境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)觀點(diǎn)和立場(chǎng)，妥善應(yīng)對(duì)境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)切，主動(dòng)作為，有效溝通，取得良好效果。落實(shí)中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話成果，積極穩(wěn)妥推進(jìn)中美審計(jì)監(jiān)管合作。就金融部門(mén)評(píng)估規(guī)劃（FSAP）工作組針對(duì)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)審計(jì)的評(píng)估報(bào)告及有關(guān)補(bǔ)充問(wèn)題等提出反饋意見(jiàn)，并對(duì)FSAP 評(píng)估工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。落實(shí)中英、中法、中德經(jīng)濟(jì)財(cái)金對(duì)話成果，并就滬倫通框架下會(huì)計(jì)審計(jì)合作提出意見(jiàn)建議，積極推進(jìn)內(nèi)地與香港會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管交流與合作。參加國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織（IOSCO）會(huì)議、東盟審計(jì)監(jiān)管年度會(huì)議和年度論壇，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（PCAOB）國(guó)際審計(jì)監(jiān)管論壇等。跟進(jìn)各國(guó)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管發(fā)展和新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則改革情況，發(fā)布2期國(guó)際會(huì)計(jì)監(jiān)管動(dòng)態(tài)。

七、提升預(yù)決算管理水平，做好監(jiān)管資金保障

高質(zhì)量完成預(yù)決算各項(xiàng)工作，2016 年度部門(mén)決算獲財(cái)政部中央部門(mén)決算工作考核優(yōu)秀等級(jí)，2017 年度部門(mén)預(yù)算獲財(cái)政部中央部門(mén)預(yù)算管理工作考評(píng)三等獎(jiǎng)，全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作獲財(cái)政部通報(bào)表?yè)P(yáng)。全年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度良好，向社會(huì)公開(kāi)證監(jiān)會(huì)2017 年預(yù)算、2016 年決算及“三公”經(jīng)費(fèi)使用等各項(xiàng)工作圓滿完成。加強(qiáng)預(yù)算支出績(jī)效管理，制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)行績(jī)效指標(biāo)執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；加強(qiáng)制度建設(shè)，修訂印發(fā)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《中國(guó)證監(jiān)會(huì)預(yù)算執(zhí)行考核管理辦法》；提高信息化水平，建立并運(yùn)行“預(yù)算管理報(bào)送和監(jiān)控系統(tǒng)”，形成全過(guò)程信息化管理。