高鶴

摘要：隨著基層財政國庫的不斷發(fā)展，財政改革制度不斷深化，財政改革制度不斷完善，對我國財政國庫的規(guī)范化發(fā)展有十分重要的意義?？h級財政國庫現(xiàn)金管理取得了一定成就，但依舊還存在一些問題，本文以南平市財政國庫管理為例，對縣級財政國庫現(xiàn)金管理過程中存在的問題和對策進(jìn)行分析和探討，旨在促進(jìn)縣級財政國庫現(xiàn)金管理的改革與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：縣級財政國庫 改革 問題 對策 南平市

近年來我國經(jīng)濟(jì)社會不斷發(fā)展，財政改革制度也不斷深化，新時期我國財政國庫現(xiàn)金管理的規(guī)范化建設(shè)工作受到的重視程度越來越高，通過國庫現(xiàn)金管理可以確保政府資金的科學(xué)合理應(yīng)用，避免不規(guī)范的個人行為帶來的影響?？h級財政國庫現(xiàn)金管理是縣級財政工作的基礎(chǔ)，直接影響整個財政管理過程。在實際工作中發(fā)現(xiàn)縣級財政國庫現(xiàn)金管理制度依舊不夠完善，還存在一些問題，嚴(yán)重影響縣級財政國庫現(xiàn)金管理改革的進(jìn)一步深化。對此，必須要結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，對縣級財政國庫管理改革過程中存在的問題進(jìn)行解決。

一、現(xiàn)代財政國庫現(xiàn)金管理簡述

國庫現(xiàn)金管理這是在確保國庫資金安全的前提下對國庫現(xiàn)金進(jìn)行充分運作的過程，其目的是為了實現(xiàn)國庫現(xiàn)金投資收益最大化，余額最小化。現(xiàn)代財政國庫現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有以下幾種：第一，庫存現(xiàn)金，第二，活期存款，第三，與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。國庫現(xiàn)金的科學(xué)管理可以提高現(xiàn)金利用率，發(fā)揮國庫現(xiàn)金的意義，減少閑置資金，將國庫現(xiàn)金用于經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)工作，促進(jìn)金融市場的快速發(fā)展，并且能夠確保社會實現(xiàn)良性健康發(fā)展。

二、縣級財政國庫現(xiàn)金管理可行性背景分析

（一）國庫庫存規(guī)模快速增長

近年來我國經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，地方政府的一般預(yù)算收入也保持穩(wěn)定增長趨勢，地方國庫現(xiàn)金庫存保持穩(wěn)中上升趨勢，隨著國庫制度的不斷改革，國庫資金在商業(yè)銀行中的沉淀越來越少，越來越多的資金集中于縣級財政國庫中，為地方財政國庫加強(qiáng)資金管理提供了條件。以南平市為例，從2008年以來，該地國庫庫存余額大多數(shù)月份保持在10億元以上，庫存規(guī)模大幅度提升，每月基本上保持在20億元以上，截至2011年末最高時突破50億元。

（二）庫款余額波動明顯

由于各地的經(jīng)濟(jì)水平不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢也不相同，因此在縣級財政國庫現(xiàn)金管理過程中會出現(xiàn)明顯的波動。以2011年南平市為例，1月存款余額較低，2月起穩(wěn)步上升，發(fā)展到當(dāng)年的6～7月時國庫庫存余額達(dá)到最高值，然后開始平穩(wěn)回落，在12月份余額下降速度最快。升至當(dāng)年最高點后開始平穩(wěn)回落，在10～11月間又開始上升，至12月存款余額下降速度最快，并降至當(dāng)年相對低點。從中可以看出，南平市的國庫庫存存在明顯的季節(jié)性變化，為國庫資金管理提供了運作平臺。

三、深化縣級財政國庫管理的策略

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)制度

在縣級財政國庫改革發(fā)展過程中可以借鑒一些部門的成熟的管理經(jīng)驗，制定相關(guān)的法律法規(guī)，對縣級財政國庫現(xiàn)金管理制度進(jìn)行完善和規(guī)范，在現(xiàn)金管理制度改革過程中，進(jìn)行試點的時候，要根據(jù)試點的實際情況，遵守財政國庫管理制度，制定出更多符合當(dāng)?shù)貙嶋H情況的國庫現(xiàn)金管理規(guī)范，并且在法律上要加強(qiáng)對國庫財政資金管理工作的規(guī)范，以法律法規(guī)明文規(guī)定縣級財政國庫的組織形式、責(zé)任、權(quán)限等，對國庫業(yè)務(wù)的種類、利率方式、違約責(zé)任等進(jìn)行明確，確?？h級財政國庫的業(yè)務(wù)開展以及管理有法可依，進(jìn)一步奠定縣級財政國庫管理工作。例如在對現(xiàn)金進(jìn)行管理的時候可以采用商業(yè)銀行定期存款的方式，財政部門要發(fā)揮重要的監(jiān)督作用，可以對金融市場進(jìn)行分析，選擇綜合實力較高的商業(yè)銀行進(jìn)行定期存款，在存款之前要對存款的種類、期限、數(shù)額等進(jìn)行確定，實行定期存款的，應(yīng)要求商業(yè)銀行提交等額國債作為抵押。

（二）在法律框架內(nèi)確立國庫資金運作主體

在縣級財政國庫改革過程中必須要明確資金的運作主體，防止一些不規(guī)范行為的發(fā)展，減少個人行為對國家利益帶來的損害。在確定國庫資金的運作主體的過程中，要根據(jù)《預(yù)算法》、《中國人民銀行法》、《國家金庫條例》等法律法規(guī)，對國庫資金運作主體進(jìn)行明確。具體有三個方面：第一，上級部門向縣級財政國庫存款計付利息，因此上級部門有權(quán)在確保地方財政開支的情況下對地方國庫的閑置資金進(jìn)行利用。第二，對縣級財政國庫資金進(jìn)行運作和管理的時候必須要確保資金的安全，國庫要具有金融穩(wěn)定的職能，能夠?qū)鹑陲L(fēng)險進(jìn)行有效地防范。第三，縣級財政國庫是國庫資金的運作主體，也是與基層進(jìn)行良好銜接的一個部門，無論是從宏觀還是微觀上都能做好國家經(jīng)濟(jì)與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的連接和協(xié)調(diào)工作，尋求一個平衡點，防止縣級財政國庫資金運作失調(diào)現(xiàn)象。

（三）建立單一賬戶管理體系

財政國庫的賬戶管理體系的建立是財政管理制度改革的重要措施，在縣級財政國庫改革過程中，可以按照國庫的單一賬戶體系，對國庫管理制度進(jìn)行改革，在試點區(qū)域內(nèi)可以全面推廣國庫集中收付制度。建立國庫單一賬戶對于國庫資金的充分全面管理有十分重要的意義，一方面可以促進(jìn)財政部門對國庫的存款進(jìn)行調(diào)度管理，另一方面有助于加強(qiáng)對縣級財政國庫資金支出全過程的監(jiān)督和管理，同時還能對預(yù)算方案進(jìn)行約束，確保預(yù)算方案的執(zhí)行。在國庫單一賬戶制度下，傳統(tǒng)的財政撥款方式可以不斷改變，進(jìn)行財政支付的時候不再是由人民銀行的國庫部門進(jìn)行撥付，而是通過預(yù)算單位建立相應(yīng)的預(yù)算方案，由財政國庫的銀行賬戶直接支付給向預(yù)算單位提供商品和勞務(wù)的收款單位，實現(xiàn)資金的充分利用。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，縣級財政國庫管理也不斷改革，縣級財政國庫管理改革過程中依舊還存在一些問題，針對新的經(jīng)濟(jì)形勢以及財稅體制，我國縣級財政國庫必須要加強(qiáng)對國庫資金管理工作的改革和創(chuàng)新，進(jìn)一步提高縣級財政國庫資金管理規(guī)范性。

參考文獻(xiàn)：

[1]邱成晟.對地方國庫現(xiàn)金管理的思考——以福建省南平市為視角[J].福建金融，2012，（08）.

（作者單位：福建省南平市松溪縣財政局國庫支付中心）endprint