何靜 王琛 王海鋒
【摘 要】 資金管理在企業(yè)內部管理中具有突出地位,也是企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié),確保企業(yè)各項經營活動的穩(wěn)健有序,必須進一步提高企業(yè)的資金管理水平。本文針對企業(yè)的資金內部控制管理,首先分析了資金內部控制管理對于企業(yè)的重要性,進而分析了目前企業(yè)資金管理中存在的問題,最后就改進強化企業(yè)的資金管理,進行了深入論述分析。
【關鍵詞】 企業(yè) 資金管理 內部控制
引 言
在當前市場經濟環(huán)境下,企業(yè)實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展,必須重視內部管理體系的改進完善,尤其是應該突出資金管理,強化資金內部控制,進一步提升企業(yè)的資金使用效益,這對于保障企業(yè)各項經濟業(yè)務活動正常開展,促進企業(yè)經濟效益目標的最大化非常重要。然而,當前不少的企業(yè)在資金內部控制管理方面還存在不少問題,改進加強資金內部控制管理,提升資金利用率,成為當前企業(yè)經營管理改革的重要內容。
1 企業(yè)資金管理內部控制的意義概述
資金管理內部控制,主要是企業(yè)為了進一步提升企業(yè)資金使用效率,確保企業(yè)資金安全完整,防范企業(yè)資金的風險問題,而對企業(yè)的資金管理進行的一系列的制度安排。具體來說,加強企業(yè)資金管理其必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面:
(1)加強資金內部控制管理是確保企業(yè)經營有序的關鍵。資金是一個企業(yè)生存發(fā)展的基本條件,企業(yè)無論是正常經營活動開展還是擴大發(fā)展規(guī)模,都必須確保資金的充足,尤其是資金周轉的靈活。實現(xiàn)這一目標,要求必須完善企業(yè)的資金內部控制,及時根據企業(yè)經營發(fā)展目標的調整改變資金管理策略,緩解資金壓力。
(2)加強資金內部控制是有效防范企業(yè)資金風險的重要內容。在企業(yè)資金的運營流轉過程中,各個環(huán)節(jié)一旦管理不當,就會對企業(yè)的經營活動產生較大的影響。強化資金內部控制管理,能夠根據資金管理薄弱環(huán)節(jié),及時調整資金管理策略,堵塞資金管理過程中的各項漏洞,確保企業(yè)資金的安全可靠。
(3)加強資金內部控制是提升企業(yè)資金管理效率的基本途徑。加強資金內部控制管理,是對企業(yè)資金運作使用全過程的規(guī)范化控制,因而可以有效地確保企業(yè)資金的安全可靠,確保資金的使用合法合規(guī),并通過內部控制管理對貨幣資金進行統(tǒng)一調度,實現(xiàn)企業(yè)資金效益的最大化。
2 當前企業(yè)資金管理存在的問題分析
(1)企業(yè)資金的授權審批機制不完善。在企業(yè)資金的內部控制管理方面,授權審批是非常重要的內容。一些企業(yè)資金管理中出現(xiàn)問題,其根源就是授權審批方面的控制不嚴格,部分企業(yè)的授權審批機構設置不合理、授權審批權限配置不規(guī)范、費用標準控制不嚴格等,造成企業(yè)資金管理方面出現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)。
(2)缺少完善的資金管理風險評估機制。在企業(yè)的資金運作過程中,存在著各種各樣的風險隱患問題,籌資能力不足、投資決策不當、財務管理風險以及資本運作不當?shù)鹊龋紩斐善髽I(yè)出現(xiàn)嚴重的風險問題。然而一些企業(yè)的資金風險管控意識不強,很容易造成企業(yè)資金管控風險問題的發(fā)生。
(3)資金內控監(jiān)管手段有待進一步完善。及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題,要求企業(yè)必須強化審計監(jiān)督,特別是對企業(yè)內部的資金收支真實性、資金流轉合規(guī)性等進行全面的審計監(jiān)督,但是有些企業(yè)的內部審計監(jiān)管力度不足審計方式也過于簡單,不利于發(fā)現(xiàn)資金管理方面的問題。
3 企業(yè)資金管理內部控制優(yōu)化分析
(1)構建完善企業(yè)資金的內部控制體系。在企業(yè)內部控制管理實施方面,應該把資金管理作為重點,建立完善的內部控制管理體系,并進一步明確企業(yè)資金內部控制管理的目標,重點應該包括以下幾個方面:第一,確保企業(yè)資金安全可靠,尤其是保證用于企業(yè)經營活動資金的安全可靠與規(guī)模充足。第二,保證企業(yè)資金的完整可靠,特別是各項資金能夠及時到賬,防范出現(xiàn)資金被違規(guī)占用的問題。第三,實現(xiàn)資金運作的規(guī)范有序,尤其是強化資金收支管控,并嚴格按照財經法規(guī)執(zhí)行。第四,提升資金使用效率,強化企業(yè)內部資金的集中化規(guī)?;褂贸潭?,實現(xiàn)資金的充分利用。
(2)改進優(yōu)化企業(yè)的資金內部控制流程。優(yōu)化企業(yè)資金管理流程活動,首先應該進一步健全完善企業(yè)的資金管理制度,特別是制定完善企業(yè)的財務收支預算、資金收支平衡、資金運作分析以及資金內部控制管理制度,依靠完善的制度指導企業(yè)資金管理活動的開展。其次,應該嚴格資金管理流程的控制,特別是在資金收支、資金保管、資金賬簿管理、應收應付賬款管理等方面,建立完善的企業(yè)職責分離制度,改進企業(yè)的授權審批體系,提高企業(yè)資金管理的規(guī)范化水平。
(3)提高企業(yè)資金風險評估防范。在企業(yè)的資金管控方面,應該完善資金風險評估管控制度。首先,應該確保企業(yè)資金的完整性,尤其是加強資金管控賬目核對以及發(fā)票管控,確保資金活動的真實性和完整性。其次,應該確保企業(yè)資金的安全,定期對企業(yè)資金進行盤點,并落實好不相容職務分離制度,保證資金管控方面不會出現(xiàn)隱患。此外,針對企業(yè)經營發(fā)展過程中出現(xiàn)的籌資風險、投資風險、財務風險以及資本風險等,應該提前制定應對性地管理措施,防范風險問題發(fā)生。
(4)加強對企業(yè)資金活動的審計監(jiān)督。在企業(yè)資金的審計方面,應該突出重點。首先應該強企業(yè)資金預算的審計,重點是確保資金預算計劃科學合理,并得到嚴格執(zhí)行,資金預算調整符合審批要求,沒有超預算開支的問題,資金預算績效目標順利實現(xiàn)。其次,加強對企業(yè)的貨幣資金管理、網上銀行管理、票據印章管理、采購付款管理、資金調度管理以備用金管理等,嚴格審計制度執(zhí)行,確保資金內部控制目標的實現(xiàn)。
結 語
對于企業(yè)的資金管理,關鍵是應該結合企業(yè)的實際情況,建立完善企業(yè)的資金管理內部控制體系,強化對資金風險的有效防范,充分發(fā)揮預算對于資金管理的規(guī)劃約束功能,以促進提升資金安全性和使用效率,進而實現(xiàn)企業(yè)的長遠穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
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