胡晶晶 朱文爽 趙琪

【摘 要】 為了保障國網公司“三集五大”體系安全穩(wěn)定運行，在“立足于治標，更致力于治本” 風險防控理念引領下，國網成都供電公司（簡稱：成都公司）著力構建依法治企專項治理常態(tài)工作機制，形成公司重大、典型經營管理風險及時發(fā)現、有效處置的工作格局。一是建立依法治企專項治理項目年度計劃制度；二是建立依法治企專項治理項目閉環(huán)管理制度；三是建立依法治企專項治理項目績效后評估、提升制度。建成一套風險預警處置機制，持續(xù)建立健全內部控制，夯實管理基礎，杜絕“習慣性違章”行為，從根本上提升公司依法治企水平。

一、工作描述

近年來，按照國網公司依法治企工作統(tǒng)一部署，公司積極清理和處置歷史遺留問題，全力整改經營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，不斷健全管理制度，依法治企水平進一步提升。但從內、外部審計檢查情況來看，部分業(yè)務管理問題“屢查屢犯、改了又犯”現象仍然存在。為有效解決這一“頑疾”，公司著力構建依法治企專項治理常態(tài)工作機制，該機制由建立依法治企專項治理項目年度計劃、建立依法治企專項治理項目閉環(huán)管理和建立依法治企專項治理項目績效后評估、提升等三個方面的制度組成，在公司范圍內全面實施。

二、主要做法

（一）建立依法治企專項治理項目年度計劃制度。一是風險評估。審計部將公司歷年來接受內、外部審計檢查發(fā)現的問題按照“三重一大”事項決策、營銷、項目建設等方面分類匯總，建立內、外部審計檢查問題庫并動態(tài)更新。充分運用風險評估對問題進行分層分級，梳理出亟待解決的重大、典型問題清單。二是成因分析。按上述清單，審計部組織相關業(yè)務部門對每一問題進行成因分析，將屬于管理機制不健全、管理流程不清晰、管理制度執(zhí)行不力、重要管理環(huán)節(jié)把關不嚴等根源性問題列入專項治理項目年度計劃建議。三是形成計劃。公司辦公會對依法治企專項治理項目年度計劃建議進行審議，確定為公司依法治企專項治理年度重點工作任務。為了確保項目取得實效，原則上年度內項目總數控制在5-6個，涉及某個業(yè)務部門的項目個數控制在1-2個。

（二）建立依法治企專項治理項目績效后評估、提升制度。一是調查評估項目績效。通過開展專項審計，全面調查專項治理項目各項整改措施是否有效執(zhí)行；認真評估專項治理項目是否完成目標任務。二是督促持續(xù)整改落實。針對未整改到位的問題，剖析深層原因，提出可操作性的整改意見、建議，督促持續(xù)整改落實，專項治理未達目標任務，問題不銷號。三是建立定期反饋機制。對短期內無法整改完成的問題，建立定期反饋機制，審計部定期跟蹤整改工作進度，直至問題整改落實到位。

三、特色亮點

（一）體現依法治企“立足于治標，更致力于治本”的理念。通過建立內外部審計檢查問題庫，將公司歷年來接受內、外部審計檢查發(fā)現的問題按照“三重一大”事項決策、營銷、項目建設等方面分類匯總，并動態(tài)更新。每年度將發(fā)生頻率高、風險大、整改效果差的問題納入本年度依法治企專項治理項目計劃中。各專項治理項目責任部門編制整改工作方案，擬定整改措施和計劃，不斷健全業(yè)務內部控制，通過反復抓、抓反復，促進問題持續(xù)整改和徹底根除。

（二）形成一套內生的風險預警處置機制。建立依法治企專項治理常態(tài)工作機制，就是形成一套企業(yè)內生的“免疫系統(tǒng)”，即風險預警處置機制。一是全面收集風險。通過歷年內外部審計檢查發(fā)現問題及各單位（部門）問題整改情況，全面收集公司經營管理風險。二是分析風險級別。從風險類別、風險強度等維度對問題進行風險量度，旨在分清主次。根據問題重要程度和發(fā)生頻率確定風險級別，編制重點問題分析表。三是風險及時處置。通過依法治企專項治理項目閉環(huán)管理制度，以及依法治企專項治理項目績效后評估、提升制度實現風險及時處置。

（三）通過項目閉環(huán)管理和后續(xù)評估、提升確保專項治理實效。通過項目閉環(huán)管理和開展后續(xù)審計進行評估與提升等方式，專項治理項目成效顯著。一是實施專項治理項目閉環(huán)管理，有效提升執(zhí)行剛性。業(yè)務部門按年度依法治企專項治理項目計劃編制實施方案并組織落實；審計部督促跟蹤業(yè)務部門依法治企專項治理項目開展情況；辦公室督辦依法治企專項治理項目工作；運營監(jiān)控中心將專項治理項目完成情況納入年度績效考核。二是通過調查核實項目績效、提出整改落實建議、建立定期反饋機制等方式，多措并舉逐一查證問題整改情況，重點督促短期內無法整改完成問題的整改進度，促進問題持續(xù)整改和徹底消除。

四、具體案例

2018年初，成都公司制定了《關于國網成都供電公司年度依法治企長效機制建設項目計劃的建議》，2月25日，公司辦公會審議通過了《國網成都供電公司年度依法治企長效機制建設項目計劃》，并以文件形式下發(fā)。2018年成都公司確定的依法治企專項治理項目有6個。

以施工企業(yè)項目分包管理長效機制建設為例。該項目牽頭部門蜀電集團在接到文件后，立即組織相關部門討論并制定了《2018年施工企業(yè)項目分包管理依法治企長效機制建設問題整改工作方案》，明確了問題整改總體任務、具體步驟和時間進度安排。通過實施該項目，制定了《四川蜀電集團有限公司工程分包管理辦法》、《非招標管理辦法》等，規(guī)范了集體企業(yè)分包管理、非招標管理流程和方式；推行分包工程的開工許可證制度、分包商壓證施工制度，建立健全工程分包管理自查自糾常態(tài)工作機制，規(guī)范了分包現場管理；

五、實踐效果

成都公司建立了依法治企專項治理常態(tài)工作機制，實施了年度依法治企專項治理項目，取得了較為豐碩的成果，主要表現在：一是探索建立了旨在“治本”的依法治企專項治理常態(tài)工作機制。二是建成一套風險預警處置機制，持續(xù)建立健全內部控制，夯實管理基礎，杜絕“習慣性違章”行為，從根本上提升公司依法治企水平。三是2018年依法治企專項治理項目成效顯著。各專項治理項目業(yè)務部門精心編制實施方案，組織相關單位（部門）整改落實，規(guī)范了招投標、小型基建、竣工決算、廢舊物資、預收電費和施工企業(yè)項目分包管理。

作者簡介：胡晶晶（1981—），女，漢，湖北武漢人，碩士，高級經濟師，國網成都供電公司，研究方向：內部審計。

2.朱文爽（1968—），女，漢，四川成都人，高級會計師，，國網四川省電力公司

3.趙琪（1969—），女，漢，四川成都人，碩士，高級政工師，，成都市綜合能源公司，研究方向：監(jiān)察審計