楊 巍

（中油黑龍江農(nóng)墾石油有限公司，黑龍江 哈爾濱 150000）

一、資金結(jié)算方式的演變與資金結(jié)算渠道的變革

伴隨著信息技術(shù)及經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，資金結(jié)算方式也發(fā)生了翻天覆地的變化，從以物易物、錢(qián)貨兩清的交易方式演變成現(xiàn)在的電子交易方式，在信息化技術(shù)的引領(lǐng)下，資金在結(jié)算方式和結(jié)算渠道上都發(fā)生了根本性的改變。

（一）資金結(jié)算方式的改變

在資金結(jié)算電子化之前，無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人，辦理基金結(jié)算業(yè)務(wù)必須去銀行的柜臺(tái)辦理，報(bào)銷(xiāo)和工資都以現(xiàn)金形式發(fā)放。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行結(jié)算方式多種多樣，開(kāi)始有了支票、匯票、銀行卡等，但是無(wú)論哪種結(jié)算方式都沒(méi)有現(xiàn)在的電子化支付，均需要到銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理。近幾年，企業(yè)和個(gè)人能夠開(kāi)通網(wǎng)上銀行了，幾乎所有業(yè)務(wù)都可以在網(wǎng)上操作，足不出戶(hù)就可辦理，方便又快捷，從而使資金結(jié)算方式從線下走到了線上。

（二）資金結(jié)算渠道的改變

信息化結(jié)算之前，銀行是個(gè)人和企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算的渠道，隨著第三方支付平臺(tái)的出現(xiàn)，銀行已不再是唯一結(jié)算渠道，微信、支付寶等資金結(jié)算渠道，這在之前是不可以想象的。隨著網(wǎng)上購(gòu)物的興起，這種第三方支付很快被廣大消費(fèi)者所接受。

以農(nóng)墾石油公司為例，從公司成立之初至后來(lái)發(fā)展的十幾年里，油品的購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算一直采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬和POS機(jī)刷卡結(jié)算模式，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的成熟，農(nóng)墾石油公司成品油結(jié)算逐步采用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付，資金結(jié)算逐步從線下走到了線上，隨著第三方支付業(yè)務(wù)的發(fā)展，該公司從去年開(kāi)始與騰訊公司聯(lián)合，逐步開(kāi)展了微信支付業(yè)務(wù)，同時(shí)農(nóng)墾石油公司首次嘗試加油卡與微信支付相結(jié)合的支付模式，將分散到各個(gè)區(qū)域的預(yù)存款客戶(hù)逐步過(guò)渡為微信會(huì)員客戶(hù)管理。

二、企業(yè)資金結(jié)算信息化的問(wèn)題分析

（一）結(jié)賬時(shí)點(diǎn)不同及支付方式的多樣化導(dǎo)致財(cái)務(wù)對(duì)賬困難

1.結(jié)賬時(shí)點(diǎn)不同導(dǎo)致財(cái)務(wù)核對(duì)困難。農(nóng)墾石油公司每個(gè)工作日的結(jié)賬時(shí)點(diǎn)為上日十七時(shí)至次日十七時(shí)，而銀行和的結(jié)賬時(shí)點(diǎn)是零時(shí)至二十四時(shí)，相關(guān)結(jié)算人員在數(shù)據(jù)核對(duì)過(guò)程中每天都會(huì)產(chǎn)生大量未達(dá)數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)為時(shí)點(diǎn)差異，即當(dāng)日十七時(shí)至二十四時(shí)的交易金額），從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)對(duì)賬方面的困難。

2.支付方式的多樣化導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員工作量的增加。目前農(nóng)墾石油公司油品結(jié)算方式多種多樣，主要有現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀、P0S機(jī)刷卡、微信結(jié)算、中油IC卡、微信加油卡等方式。各油站每日班結(jié)匯總營(yíng)業(yè)款時(shí)要針對(duì)不同的結(jié)算方式對(duì)消費(fèi)金額進(jìn)行區(qū)分，這樣加大了油站核算人員的工作量，數(shù)據(jù)也區(qū)分相對(duì)困難。同時(shí)由于POS機(jī)刷卡和微信結(jié)算業(yè)務(wù)銀行需按標(biāo)準(zhǔn)收取一定的手續(xù)費(fèi)，與銀行溝通之前，銀行按每筆交易收取手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核對(duì)十分困難。

（二）微信支付平臺(tái)管理方面的問(wèn)題

農(nóng)墾石油公司微信業(yè)務(wù)的開(kāi)展是伴隨著微信支付平臺(tái)來(lái)使用的，所有涉及微信支付方面的問(wèn)題都在微信支付平臺(tái)上予以反應(yīng)，但就微信支付平臺(tái)本身而言，雖然系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員在之前已經(jīng)考慮了很多解決方案，但在品臺(tái)測(cè)試階段仍然暴露出了一些問(wèn)題。

1.系統(tǒng)差錯(cuò)增加工作強(qiáng)度。在開(kāi)發(fā)微信支付平臺(tái)時(shí)，公司盡量減少人工干預(yù)數(shù)據(jù)，設(shè)置了規(guī)范的資金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，但在測(cè)試過(guò)程中仍有部分?jǐn)?shù)據(jù)由于系統(tǒng)原因出現(xiàn)差錯(cuò)，這就需要結(jié)算人員逐筆核對(duì)，找出差錯(cuò)，上報(bào)后予以調(diào)整，無(wú)形中增加了結(jié)算人員工作量。

2.系統(tǒng)數(shù)據(jù)與日常結(jié)算存在差異。系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)達(dá)不到財(cái)務(wù)日常結(jié)算要求。農(nóng)墾石油公司微信支付平臺(tái)開(kāi)發(fā)時(shí)是按照油站、區(qū)域歸集數(shù)據(jù)，但是財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)是以責(zé)任中心為單位進(jìn)行入賬，這就需要結(jié)算人員在財(cái)務(wù)核算時(shí)對(duì)平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新分類(lèi)匯總，無(wú)形中增加了一道工作程序。

3.預(yù)存款客戶(hù)管理存在困難。在傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式下，預(yù)存油款的收支工作都在各區(qū)域體現(xiàn)，預(yù)存款客戶(hù)也由區(qū)域管理，而信息化資金結(jié)算方式下，加油卡與微信結(jié)算相關(guān)聯(lián)，之前的預(yù)存款客戶(hù)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槲⑿艜?huì)員客戶(hù)，也就意味著區(qū)域的所有預(yù)存款客戶(hù)統(tǒng)一由總部集中管理，增加了管理難度。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算的對(duì)策

（一）與銀行及第三方溝通，完善電子核對(duì)功能

1.與銀行加強(qiáng)業(yè)務(wù)聯(lián)系。農(nóng)墾石油公司下屬8個(gè)區(qū)域，145座加油站，每日都需要上劃油款，加之每月?lián)芨顿M(fèi)用、工資等，銀行業(yè)務(wù)筆數(shù)眾多，公司的運(yùn)作與銀行聯(lián)系十分緊密，所以為了更好的實(shí)行資金結(jié)算和開(kāi)展內(nèi)部控制工作，與銀行搞好業(yè)務(wù)合作是十分必要的。我公司通過(guò)與銀行溝通，簽訂第三方協(xié)議，采用網(wǎng)上銀行電子核對(duì)功能，方便快捷，減輕了財(cái)務(wù)對(duì)賬困難，提高了工作效率，方便了企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的開(kāi)展，提高了公司的資金管理水平。

2.與第三方溝通及時(shí)。由于結(jié)賬時(shí)點(diǎn)不同，微信結(jié)算業(yè)務(wù)核對(duì)困難，因此農(nóng)墾石油公司在開(kāi)發(fā)微信支付平臺(tái)時(shí)，要求按照該公司結(jié)賬時(shí)點(diǎn)歸集數(shù)據(jù)，同時(shí)提供不同時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)篩選功能，使財(cái)務(wù)人員核對(duì)方便準(zhǔn)確。針對(duì)通過(guò)微信結(jié)算每筆消費(fèi)產(chǎn)生一筆手續(xù)費(fèi)的問(wèn)題，公司積極與第三方溝通，對(duì)手續(xù)費(fèi)結(jié)算方式由每筆收費(fèi)改為采用按月結(jié)算的收費(fèi)模式，該種模式下每月業(yè)務(wù)相關(guān)人員可憑第三方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)結(jié)算微信消費(fèi)手續(xù)費(fèi)，業(yè)務(wù)人員以發(fā)票上登記的手續(xù)費(fèi)金額與公司財(cái)務(wù)核對(duì)，財(cái)務(wù)相關(guān)人員比對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后方可作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）加大對(duì)信息化數(shù)據(jù)的管理，完善信息化管理流程

1.制定規(guī)范健全的資金管理制度。信息化技術(shù)的運(yùn)用可以提高工作效率，規(guī)范資金管理，但是作為新生事物，尤其是沒(méi)有廣泛應(yīng)用于各個(gè)企業(yè)之前，加強(qiáng)信息化支付的管理，制定嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是十分必要的。因此企業(yè)應(yīng)該建立健全的資金結(jié)算制度，明確規(guī)定資金結(jié)算的職責(zé)和范圍，制定合理合規(guī)的結(jié)算程序，保證相關(guān)人員能夠嚴(yán)格按照規(guī)定程序開(kāi)展資金結(jié)算工作。同時(shí)應(yīng)建立健全資金審批程序，明確資金結(jié)算紀(jì)律，為企業(yè)資金結(jié)算工作提供高效、穩(wěn)定的環(huán)境。明確各部門(mén)及相關(guān)崗位的職責(zé)，形成高效的管理機(jī)制，并實(shí)行有效的監(jiān)督管控，這樣才能更好的提高工作效率和保障資金安全。

2.完善企業(yè)內(nèi)部稽查制度。企業(yè)應(yīng)對(duì)資金結(jié)算實(shí)行內(nèi)部稽核制度，只有建立了有效的內(nèi)部稽核制度，才能保證企業(yè)資金安全，有效預(yù)防財(cái)務(wù)及管理上的風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)資金結(jié)算進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。企業(yè)對(duì)其發(fā)生的每一筆收支資金，都應(yīng)該實(shí)行嚴(yán)格的資金審批，保證其準(zhǔn)確規(guī)范。農(nóng)墾石油公司內(nèi)部控制部門(mén)下設(shè)內(nèi)控稽查人員，每月、每季度都對(duì)各油站的資金情況進(jìn)行核對(duì)與監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)每一筆收支資金，都實(shí)行嚴(yán)格的審核制度，保證了資金的準(zhǔn)確性。同時(shí)對(duì)于金額較大的資金支出，該公司實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，通過(guò)OA辦公系統(tǒng)層層審批，落實(shí)責(zé)任人。

3.規(guī)范平臺(tái)操作流程。進(jìn)一步完善微信支付平臺(tái)的匯總統(tǒng)計(jì)功能，開(kāi)發(fā)人員應(yīng)該根據(jù)各部門(mén)的實(shí)際工作提出適應(yīng)本公司、本崗位的工作需要，自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，生成個(gè)性化表格，減少人工干預(yù)，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。同時(shí)應(yīng)規(guī)范系統(tǒng)流程，制定操作流程，促使相關(guān)人員規(guī)范操作，確保平臺(tái)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。

資金管理在開(kāi)展企業(yè)管理工作的過(guò)程中起著非常重要的作用，在這個(gè)信息化高速發(fā)展的時(shí)代，資金結(jié)算的信息化管理更為重要，尤其資金結(jié)算平臺(tái)的建立，不僅可以保障資金安全，還可以提高資金的管理效率，它使得資金流實(shí)現(xiàn)了電子化管理，為企業(yè)資金的運(yùn)用提供了堅(jiān)實(shí)的保障。