王巧夢 天津宸莎醫(yī)藥科技發(fā)展有限公司

引言：在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，完善的內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)得到規(guī)范，并且預(yù)警企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部控制是極為重要的方法，其效果將直接對企業(yè)的自身管理效果與持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生影響。所以，需要完善財(cái)務(wù)管理制度，并有效地應(yīng)用內(nèi)部控制，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的處理。

一、企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)部門服務(wù)職能與監(jiān)督職能弱化

以GX集團(tuán)為例，其在運(yùn)營的過程中，有偽造購銷合同的現(xiàn)象發(fā)生，并且對其他一系列手段的應(yīng)用，均見不得光，形成徹頭徹尾的騙局。

財(cái)務(wù)部門只是注重企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有得到一定延伸。在企業(yè)之中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督職能，兩者在本質(zhì)上應(yīng)是協(xié)同發(fā)展、相輔相成的，不僅需要企業(yè)管理層重視兩者所能產(chǎn)生的具體作用，并且還需要運(yùn)用內(nèi)部控制來健全財(cái)務(wù)制度與企業(yè)服務(wù)機(jī)制，使財(cái)務(wù)部門能夠積極投身到企業(yè)的運(yùn)用中來，充分發(fā)揮其所擁有服務(wù)職能與監(jiān)督管理職能，如此一來，便能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上得到提高。

（二）相關(guān)人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

隨著科技的進(jìn)步和公司內(nèi)部管理體制的完善，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)對于人員的專業(yè)素養(yǎng)要求越來越嚴(yán)格。而會(huì)計(jì)管理作為統(tǒng)領(lǐng)公司業(yè)務(wù)的重要團(tuán)體，其工作內(nèi)容煩瑣且復(fù)雜，涉及許多金融管理層面的瑣碎知識(shí)，而如今許多上市企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)并沒有達(dá)到相關(guān)要求，部分人員的知識(shí)儲(chǔ)備不足，工作經(jīng)驗(yàn)不豐富，更有甚者在職業(yè)道德操守上也存在問題，而這些工作人員素養(yǎng)缺乏的問題都直接或間接地影響了公司的發(fā)展和企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的質(zhì)量。由此可見，相關(guān)人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)對于企業(yè)的發(fā)展前途有著嚴(yán)重的影響。

（三）內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不一致，部門監(jiān)管不當(dāng)

許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制是分開的，財(cái)務(wù)管理往往是一個(gè)個(gè)體，做決策時(shí)并不經(jīng)過內(nèi)部控制管理的審核就擅自決定，造成實(shí)際賬目與賬面賬務(wù)不符，因此，帶給企業(yè)損失，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)解決，缺少對風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，很難進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)無法很好的銜接起來，管理層很難進(jìn)行合理的資源分配，不能在企業(yè)發(fā)展中提供正確的決策也會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來困擾。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用分析

（一）提高從業(yè)人員素質(zhì)素養(yǎng)

會(huì)計(jì)工作任務(wù)量大，工作內(nèi)容煩瑣復(fù)雜，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的理論和要求日益嚴(yán)格對于相關(guān)管理人員和工作人員的素養(yǎng)要求也越來越高。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)提升從業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)，使其精通會(huì)計(jì)工作的理論基礎(chǔ)，具體方法等從而更好地適應(yīng)當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展趨勢，從業(yè)人員本身應(yīng)當(dāng)努力提高自身的知識(shí)素養(yǎng)，深化自身對于知識(shí)的理解，完善自身綜合素質(zhì)和能力，更好地與市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)發(fā)展接軌。

（二）加強(qiáng)培養(yǎng)管理人員的科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)本身的管理人員，在企業(yè)的管理中起到相當(dāng)重要的作用，因此，建立企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)就尤為重要，企業(yè)本身的管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)充分的認(rèn)識(shí)到兩者的重要性，同時(shí)要加強(qiáng)對于內(nèi)部管理人員和財(cái)務(wù)人員的相關(guān)培訓(xùn)，以國家法令為基礎(chǔ)內(nèi)容，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)控制機(jī)制，使其在日常的工作中能夠科學(xué)的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制，在每個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，進(jìn)行整理以及情況匯報(bào)，根據(jù)企業(yè)的自身特點(diǎn)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制，以來應(yīng)對所要面臨的問題變化。提升執(zhí)行人的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知能力，能夠制定有效且完整的財(cái)務(wù)管理解決方案，來面對可能的風(fēng)險(xiǎn)，對財(cái)務(wù)部門有效的進(jìn)行管理和控制，使得企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行更加具有規(guī)范性和實(shí)效性，大大的減少內(nèi)部工作的失誤發(fā)生幾率。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的感知和防御機(jī)制

在企業(yè)的內(nèi)部管理中，應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，建立完整的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，然后在這基礎(chǔ)上再建立完整的財(cái)務(wù)狀況，和企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的指標(biāo)體系，使得能夠反映出當(dāng)前面臨的問題，多方位，多角度的抵御風(fēng)險(xiǎn)問題的能力，分時(shí)間段的展開分析，運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)，對其展開深度的反復(fù)分析，確保整個(gè)分析是從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)而開展的，要不斷的進(jìn)行防御機(jī)制的完善，在企業(yè)的內(nèi)部管理中，不僅僅是通過融資方案設(shè)計(jì)，還需與其他企業(yè)進(jìn)行溝通，交流、磋商，形成戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，讓企業(yè)之間能夠開展多層次，多元化的經(jīng)營管理方式，使得企業(yè)在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面有一定的方法，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，能夠使損失降至最低。

（四）積極探索成本控制新方法，突破傳統(tǒng)成本控制模式的瓶頸，提高成本控制效果

目前隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，傳統(tǒng)成本管理模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形勢下的發(fā)展要求，企業(yè)成本控制理念和方法都要進(jìn)行不斷創(chuàng)新和改進(jìn)，才能不斷提高科學(xué)管控效率，更好地為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供重要的資源支持和信息支撐。目前比較常用的成本管理方法主要有作業(yè)成本管理、質(zhì)量成本管理、戰(zhàn)略成本管理三種模式可供參考。其中，作業(yè)成本管理主要是通過將作業(yè)和企業(yè)資源、產(chǎn)品進(jìn)行融合，通過分析作業(yè)鏈，將非增殖作業(yè)予以剔除，從而不斷改進(jìn)作業(yè)方式，并實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資源的合理配置和組織。

結(jié)語：綜上所述，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場環(huán)境不斷變化對于企業(yè)的要求也日益增多，企業(yè)會(huì)計(jì)控制管理體系應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，優(yōu)化相關(guān)體制內(nèi)容，來確保企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中煥發(fā)出應(yīng)有的活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和體系完善。