楊曉紅

一、公立醫(yī)院采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

公立醫(yī)院是指政府設(shè)立的納入財政預(yù)算管理并實行差額財政補助的醫(yī)院，是體現(xiàn)公益性、解決基本醫(yī)療、緩解人民群眾看病難看病貴的醫(yī)療主體。采購業(yè)務(wù)是指能為醫(yī)院正常經(jīng)營提供所需的設(shè)備、藥品、器械、材料等各種物質(zhì)，并給予充分保證的業(yè)務(wù)，也是確保醫(yī)院正常經(jīng)營發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。做好采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是合理控制醫(yī)院各項經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益同時提高醫(yī)院資金使用效率的重要方式。然而，在公立醫(yī)院快速發(fā)展，對各種物質(zhì)的需求日益增加的當前，醫(yī)院對于采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制不夠完善，易滋生舞弊、腐敗行為，成為相關(guān)人員發(fā)生違紀違法行為的危險環(huán)節(jié)。因此，加強公立醫(yī)院采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購業(yè)務(wù)管理已迫在眉睫。

二、當前醫(yī)院采購業(yè)務(wù)存在的主要問題

1.采購業(yè)務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理，相關(guān)人員素質(zhì)不高。由于醫(yī)院自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，大部分醫(yī)院的采購業(yè)務(wù)被按所購物品的性能不同分別由藥劑科、設(shè)備科及總務(wù)科三個科室分散實施。這樣即造成多科室采購、多科室負責、多科室報賬的局面，缺乏一個專職機構(gòu)對醫(yī)院采購業(yè)務(wù)進行一個整體的、全面的監(jiān)督和控制。加上采購人員存在非專業(yè)性、綜合素質(zhì)不高、自我約束能力不強等現(xiàn)象，容易導(dǎo)致采購的物品質(zhì)量不高，不僅影響醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量，也給醫(yī)院的財務(wù)管理帶來難度。

2.采購預(yù)算不完善，隨意性較大。當前，大部分公立醫(yī)院仍未建立全面預(yù)算管理制度，采購業(yè)務(wù)年度預(yù)算同樣不夠完整，導(dǎo)致了實際運行中各種物品的耗用沒有相應(yīng)的預(yù)算指標加以控制、實際材料的耗用成本無目標成本比對的現(xiàn)象。加上，采購業(yè)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門、預(yù)算編制部門之間缺乏協(xié)調(diào)和溝通，醫(yī)院采購業(yè)務(wù)按各科室申請用量進行采購，增加了采購業(yè)務(wù)的隨意性，采購成本得不到有效控制。

3.采購業(yè)務(wù)管理制度不完善，采購流程不規(guī)范，無風(fēng)險控制意識。醫(yī)院采購業(yè)務(wù)管理制度的不完善或者有制度執(zhí)行不到位、采購業(yè)務(wù)流程不規(guī)范等，都將導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)的成效不佳，產(chǎn)生大量的浪費現(xiàn)象，從而增加醫(yī)院的經(jīng)營成本。許多醫(yī)院為加強采購業(yè)務(wù)管理，一些采購項目實行招標采購方式，但由于未建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，招標方式選擇不恰當，招標不公開、不公平現(xiàn)象時有發(fā)生，使得采購業(yè)務(wù)風(fēng)險不降反升。

4.醫(yī)院各項內(nèi)控制度不完善、內(nèi)部監(jiān)督不到位，易發(fā)生舞弊、腐敗現(xiàn)象。由于內(nèi)控制度的不完善，采購業(yè)務(wù)崗位設(shè)置未做到不相容崗位相互分離，如制定采購計劃與審批、物品采購與驗收、物品管理與發(fā)放等崗位未做到相互分離，使得各崗位責任不清，缺乏相互牽制，易發(fā)生舞弊、腐敗現(xiàn)象。

三、做好醫(yī)院采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要措施

1.合理設(shè)置醫(yī)院采購業(yè)務(wù)職能機構(gòu)和崗位，應(yīng)當設(shè)置采購業(yè)務(wù)決策部門、采購業(yè)務(wù)管理部門以及采購業(yè)務(wù)日常實施部門，理清各部門職責、權(quán)限。在采購業(yè)務(wù)崗位設(shè)置上明確各崗位職責及分工，確保不相容崗位之間相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，將制定采購計劃與審批、采購審批與具體采購執(zhí)行、采購執(zhí)行與物品管理會計、物品管理與發(fā)放、付款審批與執(zhí)行等崗位相互分離，強化崗位之間相互牽制作用，杜絕庫存管理業(yè)務(wù)的全過程由同一部門或同一經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)象。

2.完善采購預(yù)算和采購計劃管理體系。按照編制采購預(yù)算、制定采購計劃、最后實施采購的工作原則，根據(jù)醫(yī)院的實際需要和有關(guān)標準編制采購預(yù)算，按經(jīng)批準的預(yù)算安排采購計劃，實現(xiàn)由預(yù)算控制計劃，由計劃安排采購，按采購結(jié)果支付款項的程序。采購預(yù)算應(yīng)在預(yù)算年度的上一期末與醫(yī)院部門預(yù)算同時編制，體現(xiàn)預(yù)算年度的支出規(guī)模與方向。根據(jù)醫(yī)院實際需要及政府采購相關(guān)標準、醫(yī)院部門預(yù)算指標范圍編制采購預(yù)算，采購預(yù)算應(yīng)做到詳盡，列明年度需要采購的具體項目及設(shè)備、貨品品目，并由采購業(yè)務(wù)決策部門審核后實施。醫(yī)院采購業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)年度預(yù)算及醫(yī)院實際需要安排月度采購計劃。

3.明確采購業(yè)務(wù)部門職責，健全采購業(yè)務(wù)各項規(guī)章、制度。為保證采購業(yè)務(wù)有序、順利開展，保持采購業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和連續(xù)性，在健全采購業(yè)務(wù)職能機構(gòu)的同時，明確采購業(yè)務(wù)部門的職責，將采購業(yè)務(wù)含采購預(yù)算、采購請購、采購訂購、采購招標、簽訂采購合同、物資驗收及貨款結(jié)算等各個環(huán)節(jié)制定成科學(xué)、有效的業(yè)務(wù)流程，并健全采購業(yè)務(wù)相關(guān)的各項規(guī)章、制度，在保證采購業(yè)務(wù)流程合理、規(guī)范的同時，提高采購業(yè)務(wù)的效率。此外，應(yīng)建立并完善供應(yīng)商的相關(guān)資料，做好供應(yīng)商的后續(xù)評價與管理工作，以更好的為采購業(yè)務(wù)服務(wù)。

4.完善采購業(yè)務(wù)監(jiān)督機制，加強采購業(yè)務(wù)活動管理。采購業(yè)務(wù)是一個復(fù)雜的過程，涉及到醫(yī)院的多個部門，加強對采購業(yè)務(wù)全過程的監(jiān)督、控制不可忽視。在醫(yī)院采購業(yè)務(wù)中應(yīng)建立起采購業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門等部門與部門之間或部門與崗位之間相互協(xié)調(diào)、相互制約的監(jiān)督機制，相關(guān)部門應(yīng)加強對采購預(yù)算、采購計劃、采購方式等的內(nèi)部審核與監(jiān)督，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。如：醫(yī)院應(yīng)對采購選用的采購方式予以關(guān)注，對納入政府采購目錄的采購項目，應(yīng)實行集中采購；對于集中采購目錄之外且達到限額標準以上的采購項目，應(yīng)實行分散采購；對于未納入集中采購目錄范圍的采購項目可以選擇自行采購的方式。同時，對于公開招標方式、邀請招標方式、競爭性談判方式、單一來源采購方式、詢價方式等采購方式的選擇應(yīng)做到嚴格按政府采購的相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，并在政府采購管理部門指定的媒體發(fā)布相關(guān)采購信息，做到采購業(yè)務(wù)的規(guī)范、合法、公開。對于變更采購方式、變更采購品目等事項加強內(nèi)部審核，嚴格履行相關(guān)變更審批手續(xù)。同時，加強對采購項目驗收的管理，根據(jù)醫(yī)院規(guī)定的驗收制度和政府采購規(guī)定，由醫(yī)院負責驗收的部門或職工對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量等進行查驗，確認均符合相關(guān)質(zhì)量標準、合同約定后出具驗收證明。

5.規(guī)范采購業(yè)務(wù)記錄管理，強化采購業(yè)務(wù)事后控制。醫(yī)院應(yīng)加強對采購業(yè)務(wù)的各項記錄的管理，妥善保管采購預(yù)算、采購計劃、各類批復(fù)性文件、招投標文件、采購合同文本、驗收證明等相關(guān)資料。定期對采購業(yè)務(wù)信息進行分類整理并進行統(tǒng)計分析，對采購業(yè)務(wù)的成效及采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的不當行為在內(nèi)部進行通報，以促進采購業(yè)務(wù)更好的開展。

6.加強采購業(yè)務(wù)隊伍的建設(shè)、全面提升采購人員專業(yè)素養(yǎng)。在選聘業(yè)務(wù)人員時，應(yīng)以德才兼?zhèn)?、責任心強、具有談判能力等綜合素養(yǎng)較高為選人標準，建立一支專業(yè)性強的采購隊伍，專門從事醫(yī)院采購業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)運行中，應(yīng)定期或不定期進行業(yè)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)教育及違法違規(guī)行為的警示性教育，同時對相關(guān)人員實行崗位輪換制度，防范業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)舞弊、腐敗行為。

四、結(jié)語

當前，我國正處于經(jīng)濟體制改革和公立醫(yī)院改革的重要階段，公立醫(yī)院的發(fā)展面臨重要的機遇期。加強醫(yī)院采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，讓采購業(yè)務(wù)更好的為醫(yī)院的發(fā)展服務(wù)，并達到降低醫(yī)院經(jīng)營成本、減輕病人負擔，提高醫(yī)院資金使用效率的目的。強化內(nèi)部控制的同時改革創(chuàng)新采購業(yè)務(wù)機制，在實踐中不斷探索、前進，使采購業(yè)務(wù)不斷規(guī)范化、制度化，實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)透明化，是醫(yī)院發(fā)展不斷努力的方向。

參考文獻：

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