高麗郡

在企業(yè)管理過程，內(nèi)控是個關鍵點，隨著信息系統(tǒng)的日益進步，企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)了明顯的變化，內(nèi)控效率得到了極大的提升。信息系統(tǒng)在給企業(yè)提供更大發(fā)展機會的同時，也使企業(yè)面臨了較大的挑戰(zhàn)，且在內(nèi)控信息系統(tǒng)的推動階段，還存在很多問題與不足，全面處理這些問題方可更好實現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的全面完善。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

某集團股份有限公司是個股權多樣化的大型礦產(chǎn)資源單位，其注冊資本達到5.1億元，重要運營范圍包含礦產(chǎn)資源勘探、開采、選冶、礦產(chǎn)品運營等，企業(yè)具備固體礦產(chǎn)勘察加急資質等，公司內(nèi)部創(chuàng)建了質量管理系統(tǒng)，管理機制完整、人員配備完善、設備精良。下文主要從企業(yè)的財務管理、投資管理、采購招標等方面，介紹企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。

1.財務管理機構?，F(xiàn)階段，財務機構內(nèi)控存在的基本問題是：資本的籌措與經(jīng)營、財務總監(jiān)監(jiān)理籌資途徑、資金組織開會討論選定籌資計劃、財務總監(jiān)核實、總裁批示、籌資計劃內(nèi)部討論等，均沒有通過科學論證，還缺少有關論證的體制規(guī)定，集團未明確要求對外披露資金應用狀況的管理體制，當前除車輛外沒有給其他固定資產(chǎn)參保。

2.投資管理系統(tǒng)。投資管理部門主要管理企業(yè)對外投資活動的立項、論證、核實以及實施等任務，內(nèi)部投資活動的核實、論證以及監(jiān)督等任務，管理有關合同，組織投資活動初步立項過程相關工作和實施環(huán)節(jié)的投資監(jiān)督，開展企業(yè)層面投資活動的驗收與后續(xù)評價。但當前投資管理部門在內(nèi)控方面還存在許多問題：股權投資未根據(jù)管理的有關規(guī)定，投資管理體制規(guī)定投資部管理組織企業(yè)層面投資活動的驗收和后續(xù)評估，該部門未實施后續(xù)評估工作。

3.采購招標機構。采購招標機構負責企業(yè)物資購置管理系統(tǒng)與招標管理系統(tǒng)的創(chuàng)建，對各種物資需求企業(yè)的物資采購要求加以審核與采購，組織、控制、檢查、引導招標活動，確保企業(yè)生產(chǎn)運營的各類物資需求和項目建設招標需要。

當前，采購招標機構內(nèi)控中常見的問題有：該部門招標活動不完善、分工不明確，員工人數(shù)少，沒人負責招標信息的整理與備案工作，采購招標機構對供應廠家提供的物資品質、交貨時間、價格、服務等進行評價，缺少評價檔案，制定了采購供應商管理體制，但沒有貫徹落實。

二、信息技術背景下企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的創(chuàng)建

1.創(chuàng)建信息系統(tǒng)。企業(yè)數(shù)字化水平較高，注重采用數(shù)字化技術來管理，現(xiàn)行的信息系統(tǒng)包含財務管理中的財務管理數(shù)字系統(tǒng)、采購招標過程的采購管理數(shù)字系統(tǒng)、運用事業(yè)機構的銷售管理信息平臺、人力資源中的HR管理數(shù)字平臺以及辦公室的OA平臺，內(nèi)控管理信息平臺和這些系統(tǒng)實現(xiàn)信息對接，利用信息技術完成信息集成，形成綜合的信息系統(tǒng)。

2.軟件基本功能。該軟件所具備的基本功能包含客戶管理、權限控制、信息庫管理、流程控制、矩陣管理、內(nèi)控檢查、整改管理、報告控制等，其中，權限控制模塊表現(xiàn)了不相容崗位之間分離原則，信息庫管理模塊把不同的系統(tǒng)實現(xiàn)信息對接，流程控制模塊按照內(nèi)控的基本應用指引實現(xiàn)流程整理，矩陣管理的基本功能是導入內(nèi)控規(guī)范矩陣，內(nèi)控檢查主要實施內(nèi)控有限性試驗，整改管理負責處理集團日常經(jīng)營中產(chǎn)生的問題，報告控制出具內(nèi)控評價報告，在綜合的內(nèi)控系統(tǒng)中，采用上述功能模塊實現(xiàn)及時控制、智能管理，幫助集團更好創(chuàng)建內(nèi)控標準體系。

3.主要參與者。員工的配置對內(nèi)控管理信息平臺的順利實行十分重要，所以需要組建內(nèi)控項目班組。該企業(yè)內(nèi)控項目班組由8人構成，其中包含3位審計者，3位外部專業(yè)咨詢者，2位信息管理者。其中，審計機構有1人負責測試，1人負責進行整改，另1人負責整改追蹤；3位外部專業(yè)咨詢者，項目經(jīng)理1位都由專業(yè)人員擔任，項目經(jīng)理重點負責組織開展項目會議，建立項目質量規(guī)定，編制項目實施流程，增強質量意識與服務意識，保證項目質量、進程均達到預計目標。專業(yè)咨詢者結合《企業(yè)內(nèi)部控制引用指引》與企業(yè)的業(yè)務流程建立內(nèi)控規(guī)范矩陣，先期把內(nèi)控規(guī)范矩陣導進內(nèi)控管理信息平臺內(nèi)，系統(tǒng)提供全面的矩陣維護、矩陣處理、授權等多種功能，為內(nèi)控工作的進行打下堅實的基礎。

4.完善內(nèi)控環(huán)境。在企業(yè)內(nèi)控管理中，內(nèi)控環(huán)境對企業(yè)管理目標的實現(xiàn)有較大影響，在信息技術環(huán)境下，完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境更加關鍵。首先，無論是在傳統(tǒng)公司內(nèi)控下，或是數(shù)字化技術管理下，內(nèi)控目標的實現(xiàn)均是由人實現(xiàn)的，所以，提升企業(yè)人員的綜合素養(yǎng)是順利開展內(nèi)控工作的重點；其次，注重企業(yè)內(nèi)部文化創(chuàng)建，提高人員歸屬感，增強企業(yè)向心力，推動企業(yè)發(fā)展；最后，信息技術內(nèi)控的革新促使企業(yè)組織架構出現(xiàn)了較大的變化，該種情況下，人力資源調整工作就顯得特別關鍵，由此，要合理創(chuàng)建激勵制度，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

5.強化風險控制。首先，企業(yè)應高度重視和強化風險監(jiān)督制度創(chuàng)建工作，并全面兼顧到信息技術引入后對監(jiān)督體制帶來的新問題；其次，數(shù)字化技術監(jiān)督體制下，面對互聯(lián)網(wǎng)開放性產(chǎn)生的新風險，企業(yè)應創(chuàng)建更為標準的規(guī)則與制度來預防，而且做好信息平臺的檢查工作，優(yōu)化系統(tǒng)；最后，財務管理對風險預防效率也有較大影響，企業(yè)能夠通過設立專門的風險預防部門，制定健全的財務管理體系來規(guī)避企業(yè)遇到的風險。

6.強化內(nèi)部審計。強化內(nèi)部審計，定時評價與更新內(nèi)控方案。內(nèi)控審計不僅是企業(yè)、企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的關鍵構成部分，還是加強內(nèi)部財務監(jiān)督的體制設置。在會計電算化中，因為是“人機”對話的獨特模式，所以對內(nèi)部審計有很高、很嚴格的標準，新技術的進步也帶來了新的問題，內(nèi)控系統(tǒng)一定要定期進行評價與更新，沒有哪種規(guī)則在環(huán)境出現(xiàn)變化時依舊可以充分適應的，為此，就專業(yè)人員來講，評價內(nèi)控的有效性十分關鍵，而且，當遇到新環(huán)境時，必定會使內(nèi)控計劃獲得革新。

三、結束語

綜上所述，某企業(yè)在創(chuàng)建內(nèi)控體系時，借助內(nèi)控管理信息平臺貫穿在幾個關鍵業(yè)務程序中，并將其實現(xiàn)整合，而且把內(nèi)控應用指引內(nèi)的程序和措施固化于信息平臺中，創(chuàng)建統(tǒng)一的信息系統(tǒng)。通過內(nèi)控管理信息平臺智能測試，辨別內(nèi)控中隱藏的問題，采取有針對性的措施進行處理，內(nèi)控管理信息平臺在某企業(yè)試運行一段時間以來，大部分內(nèi)控缺陷都得到了整改，信息技術背景下企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)對各個過程的文檔實施歸納，實現(xiàn)內(nèi)部信息的交換，增加數(shù)據(jù)的利用率，提升企業(yè)管理質量，該企業(yè)各級管理者的內(nèi)控意識不斷提升，違規(guī)操作流程的情況明顯降低，企業(yè)內(nèi)控管理效果有了明顯的提高，結果表示，信息技術背景下企業(yè)創(chuàng)建內(nèi)控管理信息平臺能夠切實迎合企業(yè)內(nèi)控需要與外部政策需求。

參考文獻：

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