胡古松

一、背景分析

隨著國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境不斷發(fā)生變化，同時(shí)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日漸激烈。資金管理對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展都十分重要，但是也容易受到資金風(fēng)險(xiǎn)影響而造成企業(yè)資金鏈斷裂甚至企業(yè)破產(chǎn)等不利影響。企業(yè)需要根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)管控中的不足進(jìn)行對(duì)應(yīng)的完善工作，合理規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的問題

（一）資金管理存在安全隱患

企業(yè)在使用和管理資金時(shí)容易存在安全隱患，其一是存在資金被濫用、盜用等情況，其次是現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)水平相對(duì)進(jìn)步而存在網(wǎng)絡(luò)安全的問題。在資金安全隱患背后是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系不夠健全的問題，在資金運(yùn)作的過程中內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制發(fā)揮的作用相對(duì)較小，同時(shí)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督的力度也相對(duì)不高而導(dǎo)致相關(guān)監(jiān)督工作過于形式而沒有對(duì)資金進(jìn)行管控。而企業(yè)的資金審批過程也不夠規(guī)范，企業(yè)沒有持續(xù)對(duì)資金的使用過程進(jìn)行監(jiān)督，所以很容易產(chǎn)生資金流失的問題而使企業(yè)遭受資金風(fēng)險(xiǎn)的影響。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真明顯

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不僅對(duì)于企業(yè)的資金管理有直接影響，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營決策的重要基礎(chǔ)，但是現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真問題明顯而產(chǎn)生了較多的資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠全面具體，同時(shí)也存在企業(yè)使用時(shí)效性較低的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，最終開展的資金管理容易脫離企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范，而且財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的后續(xù)使用的過程較為繁瑣，容易造成相關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況不相符。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系缺乏

現(xiàn)階段企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)包括資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)以及短缺風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，而企業(yè)沒有將相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)到企業(yè)的運(yùn)營中進(jìn)行研究，進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)防治工作沒有系統(tǒng)地展開而無法取得良好的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。企業(yè)在識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)的方面還有所不足，沒有根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營特點(diǎn)以及資金管理情況來確定具體的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，同時(shí)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)處理風(fēng)險(xiǎn)的速度也相對(duì)不足，沒有第一時(shí)間調(diào)動(dòng)企業(yè)各方面的管理工作共同完成風(fēng)險(xiǎn)的治理。

（四）資金管理水平不高

企業(yè)的資金管理水平不高同時(shí)自身的理財(cái)能力較弱是導(dǎo)致企業(yè)遭受資金風(fēng)險(xiǎn)影響的重要原因之一，具體表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)資金和資本結(jié)構(gòu)的控制不足上。現(xiàn)在很多企業(yè)在資金充足時(shí)存在閑置資金而沒有合理投資而在資金緊缺時(shí)負(fù)債過高同時(shí)容易出現(xiàn)資金斷裂的問題。企業(yè)沒有完整地規(guī)劃資金的籌措、使用和后續(xù)的監(jiān)督而導(dǎo)致管理工作較為混亂，而且企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理與資金風(fēng)險(xiǎn)有直接聯(lián)系，各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算計(jì)劃編制、預(yù)算方案執(zhí)行與監(jiān)控以及預(yù)算考核等工作都開展不足，所以企業(yè)運(yùn)營中的資金使用容易脫離企業(yè)的控制而出現(xiàn)過高的問題，為企業(yè)帶來的資金效益也不夠理想。

三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的建議措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和控制體系建設(shè)

企業(yè)需要在安全穩(wěn)定的環(huán)境下進(jìn)行運(yùn)營和發(fā)展，而企業(yè)需要十分重視資金風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)合理開展管控工作，內(nèi)部監(jiān)督與控制的建設(shè)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)管控有重要作用。內(nèi)部監(jiān)督與控制機(jī)制內(nèi)容需要充分結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營和資金管理狀況，同時(shí)需要獨(dú)立執(zhí)行相關(guān)工作的部門并明確資金管理人員的責(zé)任和權(quán)力，實(shí)施不相容職位分離的規(guī)定。在進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督與控制工作時(shí)需要根據(jù)制度內(nèi)容規(guī)范進(jìn)行并進(jìn)行相應(yīng)的工作記錄，避免監(jiān)督工作執(zhí)行流于形式而無法發(fā)揮實(shí)際作用。企業(yè)同時(shí)需要健全內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)資金管理和使用進(jìn)行合理的審批，形成資金管理的事前、事中以及事后多個(gè)過程來共同監(jiān)督控制資金管理，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)的資金管理行為嚴(yán)肅處理，完善資金管理中的不足并減少資金風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和使用

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)開展各項(xiàng)管理工作的信息基礎(chǔ)，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和使用來推動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作的進(jìn)行。由于企業(yè)的資金安全性和時(shí)效性與企業(yè)管理人員有直接聯(lián)系，所以企業(yè)需要重視管理人員的隊(duì)伍建設(shè)。企業(yè)需要提高管理人員的整體法律法規(guī)意識(shí)，合理防患資金盜用和貪污等情況發(fā)生，并使管理人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要性并規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集與管理方法，同時(shí)定期開展風(fēng)險(xiǎn)防治教育。企業(yè)也需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的檢查，同時(shí)合理利用信息化手段來提高信息收集的效率，保證企業(yè)能夠時(shí)刻掌握運(yùn)營和財(cái)務(wù)管理的狀況并根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)營工作的調(diào)整，有效的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）建立資金風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)

對(duì)于企業(yè)來說直接建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)是進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)防控最有效的手段，企業(yè)需要加大防控系統(tǒng)建設(shè)中的投入力度。資金風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)需要在良好的信息化環(huán)境下運(yùn)營，這需要企業(yè)使用相關(guān)系統(tǒng)來實(shí)施管理各類運(yùn)營信息并進(jìn)行及時(shí)的處理工作，確保防控系統(tǒng)能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)。其次企業(yè)需要確定合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)，這需要企業(yè)對(duì)過去資金管理進(jìn)行綜合分析同時(shí)對(duì)過去的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)進(jìn)行評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)還需要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，確保能夠綜合反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)需要重點(diǎn)關(guān)注由市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)等引起的資金風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高對(duì)現(xiàn)有市場(chǎng)環(huán)境的認(rèn)識(shí)并不斷調(diào)整企業(yè)的運(yùn)營規(guī)劃，更新風(fēng)險(xiǎn)管理策略并形成風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)、信息系統(tǒng)管理以及內(nèi)部控制系統(tǒng)等綜合組成的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高預(yù)測(cè)企業(yè)可能面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)并提前做好處理措施。

（四）提高資金管理水平

為了保證企業(yè)能夠有效地減少資金風(fēng)險(xiǎn)，合理地提高資金的管理水平是一項(xiàng)有效方法。企業(yè)需要對(duì)各類資金使用進(jìn)行對(duì)應(yīng)的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，以資金回籠為資金管理為核心并提高資金周轉(zhuǎn)率并減少資金預(yù)付的數(shù)量。當(dāng)企業(yè)需要進(jìn)行投資時(shí)進(jìn)行全面地評(píng)價(jià)和決策工作，同時(shí)規(guī)范各項(xiàng)審批過程來降低存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)資金的使用也需要進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的研究分析來提高資金的實(shí)際效益，企業(yè)同樣需要利用全面預(yù)算管理來控制各個(gè)環(huán)節(jié)的資金流動(dòng)，合理控制運(yùn)營過程中的資金投入并減少不必要的資金投入，將企業(yè)的債務(wù)控制在合理范圍中并利用適當(dāng)?shù)馁Y金籌措方式來保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，減少外部環(huán)境對(duì)企業(yè)資金管理的影響并推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值而實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展。

四、展望

企業(yè)處于多變的發(fā)展環(huán)境下需要更加重視各類風(fēng)險(xiǎn)，而資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響十分明顯而需要采取合理的措施進(jìn)行防范和控制。企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)階段較為不足，不能幫助企業(yè)控制資金風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。影響企業(yè)資金安全的因素眾多，同時(shí)與企業(yè)自身的運(yùn)營性質(zhì)也有極大聯(lián)系，企業(yè)在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)需要充分研究自身的運(yùn)營和發(fā)展規(guī)劃，不斷優(yōu)化自身的風(fēng)險(xiǎn)管控方式，推動(dòng)企業(yè)更長遠(yuǎn)安全高效地發(fā)展。

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