肖翔

摘要：為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍以及取得未來(lái)的良好發(fā)展，同時(shí)也為了規(guī)避經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)在股東增資的同時(shí)，會(huì)采取向外界融資的方式來(lái)籌備資金。對(duì)于股東以及債權(quán)人等外部人員來(lái)說(shuō)，他們很難參與到企業(yè)內(nèi)部人控制的經(jīng)營(yíng)管理中來(lái)，但卻與企業(yè)的盈利產(chǎn)生了捆綁效應(yīng)，一榮俱榮，一損俱損。所以為了保障他們的利益，他們可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部人員實(shí)施監(jiān)管的權(quán)利，但對(duì)于企業(yè)內(nèi)部人員來(lái)說(shuō)，他們是可以直接決定企業(yè)的生產(chǎn)以及財(cái)務(wù)決策的內(nèi)部人員，所以雖有股東們的監(jiān)管，卻仍然阻止不了內(nèi)部人員為了自身利益做出有損企業(yè)利益與榮譽(yù)的事。本文就目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人控制存在的問(wèn)題展開分析，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部人控制

一、國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部人控制管理的問(wèn)題所在

1.國(guó)有企業(yè)無(wú)特定的法人來(lái)為企業(yè)所做的任何決策負(fù)責(zé)

從官方的公布來(lái)看，國(guó)有企業(yè)的國(guó)有股的產(chǎn)權(quán)是十分清晰明了的，它的歸屬以及所有在名義上都有著明確的定位?？蓪?shí)際上，對(duì)于國(guó)有股的產(chǎn)權(quán)真正負(fù)責(zé)的主體卻沒有明確的規(guī)范，甚至包括國(guó)有資產(chǎn)管理公司在內(nèi)。在我國(guó)，國(guó)有資產(chǎn)一直秉持著國(guó)家所有的觀念，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理也實(shí)行著以國(guó)家為主導(dǎo)，分級(jí)管理的方式，由國(guó)際委派各級(jí)的政府機(jī)構(gòu)來(lái)代表國(guó)家執(zhí)行具體的管理方針及策略。因此，國(guó)有企業(yè)也是沒有確切的委托人以及管理人一說(shuō)，對(duì)于政府主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)是很難實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明，以一貫之的。因此對(duì)于任職于國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部工作人員來(lái)說(shuō)，他們對(duì)于市場(chǎng)變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)通常是不考慮的，同時(shí)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)也不會(huì)盡可能的去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，做好防范的準(zhǔn)備。因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的法人不是一個(gè)確定的個(gè)體，因此當(dāng)內(nèi)部人員出現(xiàn)選擇出錯(cuò)或者決策出錯(cuò)時(shí)也是無(wú)法確定承擔(dān)責(zé)任的主體的，這也是國(guó)有企業(yè)缺乏有能力的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人以及代理人主體缺位的重要原因之一。

2.債權(quán)主體無(wú)法確定

對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，它最大的債權(quán)人就是國(guó)有性質(zhì)的商業(yè)銀行，它們兩者都是受國(guó)家調(diào)配以及國(guó)家所有的，但就目前來(lái)說(shuō)我國(guó)國(guó)有的商業(yè)銀行在進(jìn)行債務(wù)約束這方面是及其薄弱的。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的貨幣存量以及盈利收入無(wú)法抵消企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的支出時(shí)，企業(yè)就極有可能面臨著破產(chǎn)的威脅。當(dāng)然這樣的硬性規(guī)定只對(duì)于私營(yíng)企業(yè)或者公司有用，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于產(chǎn)權(quán)不確定，同時(shí)國(guó)家對(duì)于國(guó)有企業(yè)的扶持，使得這項(xiàng)對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)的硬性規(guī)定，在國(guó)有企業(yè)這里就失去了它的威信。與此同時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行具有與國(guó)有企業(yè)相同的產(chǎn)權(quán)邊界模糊的屬性，由于國(guó)有商業(yè)銀行在所有權(quán)上也隸屬于國(guó)家，所以國(guó)有企業(yè)所具有的問(wèn)題在國(guó)有銀行的身上也有體現(xiàn)，這就使得國(guó)有商業(yè)銀行的債務(wù)約束能力更加不堪一擊了。尤其是國(guó)有企業(yè)向國(guó)有商業(yè)銀行的借貸還受到來(lái)自政府的干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)與銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系始終難以確定和統(tǒng)一。

3.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人員行使的權(quán)利與他們所承擔(dān)的責(zé)任不成正比

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理來(lái)說(shuō)，你行使的權(quán)利應(yīng)該與你所承擔(dān)的責(zé)任是對(duì)等的，但在國(guó)企中是很難做到這一點(diǎn)的。首先就是因?yàn)樯衔奶岬降膰?guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)邊界不清晰導(dǎo)致的，正常的來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)實(shí)施控制管理權(quán)以及剩余索取權(quán)的人，在獲得高額報(bào)酬的同時(shí)也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，同時(shí)還需將企業(yè)的利益始終擺在第一位。但國(guó)有企業(yè)由于本應(yīng)行使權(quán)力以及承擔(dān)責(zé)任的股東及債權(quán)人無(wú)法參與到內(nèi)部管理中而失去了領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)管的作用。這就更加增長(zhǎng)了企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)及決策的控制力度，甚至到濫用職權(quán)的地步，外部的懈怠終將導(dǎo)致內(nèi)部的腐敗。

二、針對(duì)目前國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部人控制方面遇到的問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決對(duì)策

1.加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的建設(shè)

首先要想杜絕企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)于國(guó)有企業(yè)的極度控制，就應(yīng)該建立一個(gè)健全完善的監(jiān)管體系。通過(guò)讓企業(yè)內(nèi)部人員互相監(jiān)督相互制衡的方式，來(lái)達(dá)到監(jiān)管的效果。其次是加大股東行使公司決策權(quán)力的力度，企業(yè)的發(fā)展與股東的切身利益息息相關(guān)，所以在企業(yè)開股東大會(huì)時(shí)應(yīng)多聽取股東的建議，讓股東盡可能的參與到企業(yè)決策中來(lái)。最后是制定一個(gè)科學(xué)合理的考核制度，將企業(yè)內(nèi)部的所有工作人員納入考核當(dāng)中，并輔以相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，以此來(lái)約束他們的行為。

2.針對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)者，可以通過(guò)制定合理的激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)他們的自我約束

對(duì)于激勵(lì)，一方面企業(yè)可以考慮對(duì)于內(nèi)部員工實(shí)施發(fā)放股權(quán)的方式來(lái)對(duì)有貢獻(xiàn)的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)。這樣不僅可以使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展有保障，還可以讓企業(yè)在沒有任何損失的情況下激發(fā)員工的工作積極性。另一方面可以采取晉升的方式來(lái)對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)，這也能激發(fā)員工的潛在積極性。除了激勵(lì)外，企業(yè)還可采取內(nèi)部外部雙向的約束來(lái)對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)管。內(nèi)部約束可以通過(guò)擬定合同章的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，外部則可以通過(guò)法律的約束，道德的約束以及行業(yè)規(guī)矩的約束來(lái)實(shí)現(xiàn)。

3.優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)，作為政府主導(dǎo)控制的企業(yè)類型，在它的股份比重中，國(guó)有股大多占據(jù)著半壁江山甚至更多的局面，有的企業(yè)，甚至出現(xiàn)國(guó)有股就是唯一的局面。要想改變這一不利格局就需要以基金組織為主題的機(jī)構(gòu)投資者一起努力，讓他們加大對(duì)國(guó)有企業(yè)的投資力度，并時(shí)刻的關(guān)注國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)走向，爭(zhēng)取做一個(gè)積極的股東參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)，這樣不僅能夠保證國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人的經(jīng)營(yíng)管理和決策權(quán)，同時(shí)還能由這些積極的股東來(lái)對(duì)內(nèi)部人進(jìn)行監(jiān)管約束，實(shí)現(xiàn)控制的功效。