【摘要】隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也變得越來越激烈，在郵政企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的過程中，為了經(jīng)濟(jì)效益最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行加強(qiáng)具有非常重要的意義。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門關(guān)系著企業(yè)資金的籌集、分配以及一些內(nèi)部的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益。但隨著經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作模式的復(fù)雜性也在逐漸增加，隨之而來的則是各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的發(fā)展受到了一定的影響。本文圍繞郵政企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行討論，探討如何對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 防范 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前階段，日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為郵政企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理工作的要求也越來越高。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，加大了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在進(jìn)行管理工作時(shí)很可能會(huì)出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)控制不斷加強(qiáng)，對(duì)相關(guān)的管理措施進(jìn)行合理的選擇，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于郵政企業(yè)的發(fā)展來說具有至關(guān)重要的作用。

一、淺析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

（一）財(cái)務(wù)控制在企業(yè)經(jīng)營中的重要性

在郵政企業(yè)內(nèi)部實(shí)行財(cái)務(wù)控制，有利于企業(yè)目標(biāo)和規(guī)劃的制定，通過各種防范措施實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，有效保證財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

通過內(nèi)部的控制管理工作，可以針對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)管理漏洞進(jìn)行合理的調(diào)整，保證企業(yè)經(jīng)營決策方向的正確性。

郵政企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)資金走向以及財(cái)務(wù)狀況具有調(diào)節(jié)和微觀監(jiān)測(cè)的作用，能夠保證相關(guān)的財(cái)務(wù)信息反饋，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以明確掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，從而保證各決策、管理政策的有效性[1]。

財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)部門的管理當(dāng)中具備一定的輔助功能，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的展開始終圍繞企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)進(jìn)行，使其財(cái)務(wù)監(jiān)管職能可以充分的發(fā)揮出來。

郵政企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作可以通過微觀點(diǎn)和微控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)的有效把控，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中的細(xì)節(jié)加以捕捉，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正因如此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中內(nèi)部控制工作越來越重要。此外財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的加強(qiáng)，可以使企業(yè)實(shí)現(xiàn)降低成本，提高經(jīng)營利潤，使企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力得到有效的增強(qiáng)[2]。

（二）存在于我國郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制當(dāng)中的問題

雖然在企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制具有非常重要的作用，但是，面對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)自身的快速發(fā)展，在郵政企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制方面仍然存在著許多的不足。

1.財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在問題。對(duì)于郵政企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制來說，最為重要的工作內(nèi)容便是財(cái)務(wù)預(yù)算，隨著社會(huì)的發(fā)展，我國郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算逐漸從手工狀態(tài)發(fā)展成了現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)預(yù)算狀態(tài)，推動(dòng)了財(cái)務(wù)工作的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，然而，在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算的過程中，仍有部分基層企業(yè)在沿用手工預(yù)算的工作方式，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)無論是在層次還是在質(zhì)量方面都存在著較大的差異，特別是在財(cái)務(wù)管理方面，使得很多的財(cái)務(wù)問題不能被有效的解決，數(shù)據(jù)內(nèi)控的秩序較為混亂，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的準(zhǔn)確性受到數(shù)據(jù)質(zhì)量的影響，甚至?xí)诡I(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)規(guī)劃、決策失誤的現(xiàn)象，在一定程度上加大了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失[3]。

2.企業(yè)資金沒有實(shí)現(xiàn)有效利用。當(dāng)前階段，很多郵政企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)，往往由于相關(guān)的管理人員對(duì)該項(xiàng)工作缺乏認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部管理不當(dāng)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，分散的資金集中困難；企業(yè)為了追求自身的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行過度的投資；投資意識(shí)淡薄導(dǎo)致企業(yè)資金過多的閑置；企業(yè)內(nèi)部對(duì)與資源的管理方式太過老舊等。從而導(dǎo)致企業(yè)資金無法實(shí)現(xiàn)有效的利用，使得企業(yè)的長期規(guī)劃被影響，使企業(yè)發(fā)展受到限制。

3.財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制人員素質(zhì)問題。在我國，郵政企業(yè)真正將信息化、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的時(shí)間并不長，雖然，在這方面的發(fā)展還算迅速，但出現(xiàn)問題在所難免，特別是在相關(guān)人才的培養(yǎng)方面，總是無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)能力的高低會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制質(zhì)量造成直接的影響，很大一部分財(cái)務(wù)人員掌握的財(cái)務(wù)管理水平還比較傳統(tǒng)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制方面缺乏專業(yè)的知識(shí)技能，在財(cái)務(wù)管理過程中缺乏問題解決能力和協(xié)調(diào)能力，導(dǎo)致郵政企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制水平得不到有效的提高，逐漸成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中短板[4]。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（一）對(duì)信息系統(tǒng)加以完善

信息系統(tǒng)的完善，可以有效提高企業(yè)管理工作的效率，從而掌握企業(yè)的運(yùn)營情況，所以，通過監(jiān)督和控制對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)行加強(qiáng)具有至關(guān)重要的作用。在財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制當(dāng)中，最基本的工作就是對(duì)信息系統(tǒng)加以完善，只有如此，才能保證相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員收集到精準(zhǔn)的企業(yè)信息，從而掌握企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理等方面的數(shù)據(jù)信息，通過信息作出判斷，與相關(guān)層面進(jìn)行溝通，提高調(diào)節(jié)處理的有效性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展[5]。

（二）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度加以建立

保證內(nèi)部控制的有效性能夠使郵政企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)得到不斷的修正和更新，使企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控系統(tǒng)得到不斷的完善。從企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面來看，保持財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性以及合理性，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效防范的關(guān)鍵。

第一，要在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，有組織、有目的的進(jìn)行材料的收集、采編和整理，保證各部門當(dāng)中的可行性方案以及相關(guān)的生產(chǎn)投資方案的評(píng)定能夠獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)理論支持，從而保證決策的方向性和有效性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范。

第二，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的科學(xué)性及合理性，能夠提高企業(yè)決策效率，通過制度條款的監(jiān)督和制約，使得內(nèi)部控制工作的責(zé)權(quán)更為明確，能夠有效解決工作范圍模糊，決策盲目、混亂的問題。endprint

第三，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，能夠有效保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性和完整性，比如在制度之下實(shí)施內(nèi)部牽制的制度，能夠控制財(cái)務(wù)預(yù)算及資金處理權(quán)限，使企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)獲得了安全可行的方法，在一定程度上降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[6]。

第四，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善，能夠使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性得到保障，通過制度監(jiān)控，使得收集、記錄、總結(jié)、分析財(cái)務(wù)信息的過程獲得了制度的支持，且各項(xiàng)工作責(zé)任明確，能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面做到防患于未然。

（三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行強(qiáng)化

管理人員綜合素質(zhì)能力的強(qiáng)弱直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量，所以，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的管理人員不但要具備有關(guān)財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，還要具備相應(yīng)的信息技術(shù)操作能力，并了解相關(guān)的法律知識(shí)。從根本上來講，就是要求現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員具有較高的問題處理能力，郵政企業(yè)應(yīng)針對(duì)人才培養(yǎng)問題保持高度的重視?？梢詫?duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)能力進(jìn)行培養(yǎng)，對(duì)其專業(yè)能力、信息技術(shù)操作能力以及法律知識(shí)的掌握進(jìn)行不斷地加強(qiáng)，對(duì)能力強(qiáng)、素質(zhì)高的管理隊(duì)伍加以建立，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性，使企業(yè)財(cái)務(wù)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)始終處在可控范圍內(nèi)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展[7]。

三、結(jié)語

綜上所述，對(duì)于郵政企業(yè)的經(jīng)營來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是以客觀狀態(tài)存在的，雖然不可避免，但是可以通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部控制的方法將這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率大大降低，甚至可以將其轉(zhuǎn)化為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，使企業(yè)的收益和發(fā)展得到保證。因此，郵政企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)時(shí)，一定要明確把握其中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行解決，從而保證內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：羅銳，男，38歲，中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱，目前就職于中國郵政集團(tuán)公司福建省分公司財(cái)務(wù)部，主要負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略績效實(shí)施和考核、預(yù)算管理。endprint