江雅慧

【摘要】養(yǎng)老保險制度是社會保障制度的核心組成部分，建立養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵在于保證養(yǎng)老保險基金正常運行。由于目前中國老齡化加劇以及通貨膨脹的波及，養(yǎng)老保險基金存在著保值增值困難，投資渠道單一，統(tǒng)籌層次低，管理主體混亂等問題。本文將會首先闡述安徽養(yǎng)老保險基金體制及現(xiàn)狀，結(jié)合安徽養(yǎng)老保險基金參保，征收的具體情況，分析這種基金在運作中的問題，并提出一些基本的解決方法。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險基金 運行現(xiàn)狀

一、引言

近十年來，財政支出所承擔的很重，我國財政對養(yǎng)老保險的補貼已經(jīng)超過了1萬億元，應(yīng)當通過市場機制來提高基本養(yǎng)老保險的運行效力。據(jù)估計，中國養(yǎng)老保險基金未來十年缺口將達到10萬億，而養(yǎng)老保險基金一旦缺口，可能會引發(fā)一系列的社會問題。當前中國養(yǎng)老保險基金的主要投資方式是購買國債和直接儲蓄，養(yǎng)老基金保值能力不夠，增值更顯得困難。當前中國養(yǎng)老保險基金主要注重基金的安全性，不關(guān)注基金的盈利能力。要引進當代的投資組合理論，完善養(yǎng)老保險制度，改變養(yǎng)老保險基金的投資模式，以此讓養(yǎng)老保險基金更好地保值、增值。

二、安徽省養(yǎng)老保險基金發(fā)展現(xiàn)狀

（一）養(yǎng)老保險基金基本知識

養(yǎng)老保險基金是指我國政府或單位機構(gòu)為了保護養(yǎng)老保險事業(yè)的不斷發(fā)展，為退出社會勞動的老年人的基本活動提供保障，依法建立的用于養(yǎng)老保險金支付的專項基金。養(yǎng)老保險基金主要包括基本養(yǎng)老保險基金，補充養(yǎng)老保險基金，以及全國社會保障基金。而基本養(yǎng)老保險基金包括個人賬戶社會統(tǒng)籌基金，補充養(yǎng)老保險基金包括企業(yè)年金和公共年金。

（二）安徽養(yǎng)老保險制度

安徽省，是運行“統(tǒng)帳結(jié)合”（個人統(tǒng)籌賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶）計算方式下的部分積累方式的養(yǎng)老保險體制。社會統(tǒng)籌賬戶基金運營模式和個人統(tǒng)籌賬戶基金分別遵循現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累模式運轉(zhuǎn)。社會統(tǒng)籌賬戶基金和個人賬戶的基金是分別結(jié)算和管理的。企業(yè)的繳費是統(tǒng)籌賬戶基金收入的主要來源（在企業(yè)繳費不足時，由財政支付補給），其重點負責(zé)“新人”和“中人”基礎(chǔ)養(yǎng)老金、“老人”退休金以及過渡性養(yǎng)老金的支付。個人賬戶基金只承擔個人賬戶養(yǎng)老金的付款，它主要依靠個人賬戶基金累計額的投資報酬和職工個人繳費來獲得基金收入?！袄先恕敝?994年之前已經(jīng)退休的人，1994年之后開始工作的稱為“新人”，“中人”是介于兩者之間的。

（三）安徽養(yǎng)老保險參保情況和征收情況

近年來，經(jīng)濟的健康、可持續(xù)發(fā)展也促進完善了安徽的養(yǎng)老保險制度，本省養(yǎng)老保險收入穩(wěn)步增加，由2000年的431000萬元增加到2015年的7917525萬元，在15年內(nèi)增長了近18倍，然而，離休、退休退職人員數(shù)量也增加了三倍，而參保人數(shù)從3119157人增長到6108539人，僅不到一倍，這意味著養(yǎng)老基金支出持續(xù)遞增，累計可用結(jié)余基金總數(shù)增長速度緩慢，同其他省市比較來看，結(jié)余積累額處于中下游水平。

根據(jù)《2016安徽統(tǒng)計年鑒城鄉(xiāng)·居民基本養(yǎng)老保險情況》，2015年末全省參保人數(shù)33397萬人，與上年相比增加60萬。在這里，參保職工6108539人，比上一年度增長139494人；參保離退休人數(shù)2466593人，同比增長143144人。安徽省還沒有發(fā)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險基金入不抵出的情況，養(yǎng)老保險基金的繳納收入也有了較大的增額，但是每年基金結(jié)余與我國其他省市相比較少。

三、養(yǎng)老保險基金在運轉(zhuǎn)中的問題

我省養(yǎng)老保險制度開始建立時間較短，在基金的管理上還有一些問題，養(yǎng)老基金的運行過程存有很多不足之處，我們可以從以下幾個方面來討論：

（一）基金管理體制不健全

管理體制即一個企業(yè)管理的組織和制度，也就是用什么樣的組織形式，將這些組織形勢糅合成為一個合格的系統(tǒng)，并使用什么樣的手段和方法去實現(xiàn)管理的任務(wù)和目的。它的風(fēng)險主要表現(xiàn)在：

1.內(nèi)部欺詐風(fēng)險它的基本手段就是利用職位之便、管理上的漏洞和內(nèi)部流程進行違法操縱，從而引發(fā)一系列后果。例如該風(fēng)險造成資金損失，引起人民群眾對基金管理部門的不滿，逐漸對管理部門失去信任，影響社會的和諧。由于這是內(nèi)部管理人員或者專業(yè)人員作案，手段更加專業(yè)，風(fēng)險更難控制。

2.流程管理失敗風(fēng)險。養(yǎng)老保險基金管理機構(gòu)和管理人員為了一己私利，利用流程中的缺陷主動引發(fā)；此風(fēng)險的危害程度是單個事件中造成損害較為嚴重的，因為各個基金管理部門直接接觸的就是集合性資金，萬一出現(xiàn)問題，會涉及到巨大的資金量，由此會降低社會公眾對基金管理部門的信任。

3.信息系統(tǒng)失敗風(fēng)險。信息系統(tǒng)所潛在的風(fēng)險多大是因為內(nèi)部的管理操作流程上出了問題，設(shè)計人員設(shè)計的系統(tǒng)有漏洞，或是操作不當，進而導(dǎo)致這種被動行為產(chǎn)生較大的風(fēng)險。而這種隱形的風(fēng)險卻又會對整個管理體制有著巨大的影響，會造成相當大的資金損失。

（二）基金運營層次低

根據(jù)相關(guān)部門出臺的基本方案，以縣級為單位，基金的管理劃撥給各個縣市自身進行管理。當下，安徽省重新制定出以個人自愿繳納保險金為主，通過每個人原有或現(xiàn)有的工作單位進行相應(yīng)的補貼的新型養(yǎng)老保險基金。在農(nóng)村，非城市戶口的居民則需要通過縣政府規(guī)定的相關(guān)機構(gòu)來繳納費用。但這些機構(gòu)內(nèi)部的工作人員大多不具備基金管理方面的知識，以致該種機構(gòu)的管理能力低下，運營層次偏低，基金的優(yōu)勢未能很好的施展開，很難完成基金保值的指標。又由于被縣級機構(gòu)管理的基金被保護程度很小，地方政府也不重視管理，挪用的現(xiàn)象也較為頻繁。

（三）基金投資風(fēng)險性增長

1.宏觀政策風(fēng)險?；鸬氖找嫠饺Q于銀行的存款利率和國債的力量利率，而這些年國家不斷地下調(diào)利率，導(dǎo)致基金的收益入不敷出。加之上述的兩大利率都受制于國家管理，政府有形的手操控著市場話的程度，迫使市場化之風(fēng)未能普及到利率，同時也就影響到養(yǎng)老金在市場利率的調(diào)節(jié)下可以獲得的收益。如果利率上調(diào)了，就會使得基金的投資收益下降。endprint

2.經(jīng)營風(fēng)險。在中國，商業(yè)銀行為了順應(yīng)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期的發(fā)展，逐步朝著商業(yè)化銀行轉(zhuǎn)變。面對資本市場中的多方競爭，銀行為了占據(jù)一席之地，轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營靠自己，盈虧自己擔的經(jīng)濟主體，可一旦管理和經(jīng)營的中途出現(xiàn)一些問題，則會使得這個經(jīng)濟主體造成不可彌補的損失，這樣也會使人們對銀行存款抱有疑慮，養(yǎng)老金也會隨之下降。

3.經(jīng)濟周期風(fēng)險。國家每一段時間的經(jīng)濟發(fā)展都會有一個相應(yīng)的周期循環(huán)，從興盛到衰退，從蕭條又再次慢慢轉(zhuǎn)為復(fù)蘇。每個階段都會對養(yǎng)老金的基金造成一定的風(fēng)險。

四、改進安徽省養(yǎng)老保險基金管理的對策

（一）新型安徽養(yǎng)老保險基金管理的基本原則

養(yǎng)老保險基金有著區(qū)別于其他普通基金的顯著特點以及自然屬性，那就是長期性、穩(wěn)定性以及規(guī)模性，正是有了這些自然屬性，從而決定了該基金在管理和運行過程中也應(yīng)當區(qū)別于其他普通基金，在管理養(yǎng)老保險基金時，應(yīng)遵循以下三大基本原則：

1.基金的安全性原則。養(yǎng)老保險基金的安全性原則指養(yǎng)老保險基金在投資和運營過程中無法承擔過高的風(fēng)險，既要求投資的資金可以按時收回，也希望可以得到高于儲蓄利率的投資收益。該原則由養(yǎng)老保險基金的經(jīng)濟屬性和基礎(chǔ)職能共同決定。由于養(yǎng)老保險基金是老百姓的“救命錢”，養(yǎng)老保險基金應(yīng)當在風(fēng)險可控的前提下盡量追求高收益率。所以安全性原則是進行養(yǎng)老保險基金管理和運營的最基本的原則。養(yǎng)老保險基金要保障幾代人的老年生活水平，關(guān)系到社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展，一旦投資風(fēng)險過大，不能獲得足夠的投資收益，容易失去人民的投資信心，影響社會和諧和穩(wěn)定。

2.基金的流動性原則。養(yǎng)老保險基金的流動性原則指養(yǎng)老保險基金在投資過程中形成的有形或無形資產(chǎn)在不出現(xiàn)資產(chǎn)損益的前提下，能夠隨時轉(zhuǎn)現(xiàn)的能力，以滿足支付的需要。如果一味的追求投資收益率使養(yǎng)老保險無法及時支付甚至支付危機，這樣便有悖于養(yǎng)老基金設(shè)立的初衷和宗旨。因此流動性原則就是為了滿足投保人的需要及時支付，是養(yǎng)老保險基金管理和良好運營的一個重要原則。

3.基金的收益性原則。養(yǎng)老保險基金的收益性原則意味著首先基金投資要符合安全性原則，在此基礎(chǔ)上盡量獲得可觀的投資收益。為了達到盈利目標和收益目標，大部分國家都硬性設(shè)置了投資最低收益率。養(yǎng)老基金收益越大，所承擔的風(fēng)險也會加大，所以要把握兩者的尺度，采用合適的投資方式，完成養(yǎng)老保險基金保值增值目標，減少國家、企業(yè)和個人負擔。

（二）促進安徽養(yǎng)老保險基金平穩(wěn)健康運行的建議

養(yǎng)老保險的社會學(xué)特征確定了政府在養(yǎng)老保險制度建立和改革進展中的重要地位，在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中有著不可忽視的重要作用。在這里，為安徽養(yǎng)老保險制度的良好健康發(fā)展提出一些建議。

1.進一步擴展養(yǎng)老保險的覆蓋面。政府公共政策在不斷進步中，養(yǎng)老保險覆蓋率的擴大化是它的的具體體現(xiàn)。根據(jù)我省人民政府發(fā)布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》政策要求：“安徽省城鎮(zhèn)各類企業(yè)員工，事業(yè)單位職工，民辦的非企業(yè)單位從業(yè)人員，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員等等均需參加城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險”。然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，非公有制企業(yè)從業(yè)人員和從事個體和自由職業(yè)的人員數(shù)量上會越來越多，這個社會群體分布廣泛，很難集中，養(yǎng)老保險在這個群體中推廣難度大。由上，要進一步把需要參加保險的群眾全加入社會保險覆蓋群體中，在加強基金征繳的同時，對勞動力收入較低的人員，定制相應(yīng)的參保政策，由此增加養(yǎng)老保險覆蓋人群，優(yōu)化參保結(jié)構(gòu)、擴大基金規(guī)模。

2.強化安徽養(yǎng)老保險基金監(jiān)管作用。首先，需要劃分新舊制度給付責(zé)任的范圍，處理“空賬”的問題。處理“空賬”，必須貫徹“新人新制度，中人換制度，老人想方案”的重要理念，“新人”按照新辦法來實行，做好并落實個人賬戶，預(yù)防資金缺口繼續(xù)擴張帶來的不良后果；中人依據(jù)統(tǒng)賬聯(lián)合制度的實施時間為界線點，該界線點之后加入的養(yǎng)老金借款方式按照新方式，之前的按照老方式實施解決。然后，為達到城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金的公平運用的目的，可采取分權(quán)管制、提高監(jiān)督的準則。分權(quán)管理依托其需要可以分為中央與地方兩層，中央可以分權(quán)管制社會統(tǒng)籌賬戶的一些資金，而地方對社會統(tǒng)籌賬戶其他部分的資金和個人賬戶中的資金實施分權(quán)管制。要提高監(jiān)督，提高監(jiān)督主體的數(shù)量，首要問題是增強監(jiān)督的高效性，同時增強事前監(jiān)督和在現(xiàn)場實施的監(jiān)督，才能達到資金無法挪用、降低被挪用風(fēng)險的目的。

3.擴大基金投資范圍。長期以來，各級政府主要通過銀行存款、國家債券來確保養(yǎng)老保險基金的保值和增值。基金投資政策和基金的實際收益率兩者不可兼得，嚴格的政策使得投資收益較少，減少了養(yǎng)老保險基金的收入。養(yǎng)老保險基金投資方式是單一的，升值保值能力較弱，極大的影響了人們參保的積極性。因此，我們要積極開發(fā)新的金融工具，增加養(yǎng)老基金的投資回報值。

4.加大政策支持力度。要重視政府在養(yǎng)老保險制度推進過程中應(yīng)當承當?shù)慕?jīng)濟責(zé)任。在各級政府的財政預(yù)算中，應(yīng)當合理的確定政府出資額在財政總支出中所占比重。隨著經(jīng)濟社會的進步，政府對養(yǎng)老保險的出資額應(yīng)當不斷增加，各級財政補助資金應(yīng)當能夠及時補充，足額到位。

五、結(jié)束語

雖然在我省養(yǎng)老保險基金運行過程依舊有許多未解決的矛盾，但是只要我省相關(guān)部門能對養(yǎng)老保險基金制度行使科學(xué)改善，定制相應(yīng)的參保政策，繼而增加養(yǎng)老保險覆蓋人群，優(yōu)化參保結(jié)構(gòu)、擴大基金規(guī)模增加基金投資方式的多樣性，進一步豐富和補充養(yǎng)老保險基金的法律體系，加強養(yǎng)老保險基金運營過程中的監(jiān)管力度，加強政府政策扶持力度，并借鑒國外優(yōu)秀社保制度成果，逐步形成有中國特色的社會主義新型養(yǎng)老保險制度體系。

我國的養(yǎng)老保險體制仍然處于不斷地改革發(fā)展過程中，經(jīng)過多年的改革實踐所獲得的成功或者失敗的經(jīng)驗，為安徽省未來養(yǎng)老保險制度改革提指明了方向。未來，安徽省養(yǎng)老保險制度會越加完善，真正起到“安全保障網(wǎng)”的作用。

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