【摘要】近年來，隨著外匯法制建設(shè)的不斷完善，依法行政的觀念逐步增強(qiáng)，外匯管理執(zhí)法水平有了明顯提高。但基層外匯局在外匯檢查過程上仍存在部分風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此加強(qiáng)對外匯執(zhí)法人員的的依法行政學(xué)習(xí)，完善檢查工作機(jī)制，防范外匯檢查風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】基層外匯 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 建議

一、外匯檢查中存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

（一）程序不到位

行政執(zhí)法程序是行政主體實(shí)施行政行為的程序，在實(shí)施行政行為過程中缺少統(tǒng)一程序，就會導(dǎo)致行政行為無效。外匯行政執(zhí)法程序不到位主要表現(xiàn)在：一是在進(jìn)行行政執(zhí)法檢查前，通知書發(fā)出還未到5個工作日就進(jìn)行執(zhí)法檢查；二是在執(zhí)法檢查中未出示執(zhí)法檢查證或與被查單位人員較熟悉，進(jìn)點(diǎn)檢查時未出示檢查證；有的由于外匯檢查人員變動頻繁，檢查人員還未來得及辦理檢查證就進(jìn)行執(zhí)法檢查；三是單人執(zhí)法，即在具體執(zhí)法過程由單人進(jìn)行調(diào)查取證。

（二）證據(jù)不充分

外匯執(zhí)法過程中取得的證據(jù)材料必須同時具有關(guān)聯(lián)性、合法性、真實(shí)性三個條件，證據(jù)才具有法律效力。但在具體取證過程中往往忽視這三個條件，造成證據(jù)不充分。具體表現(xiàn)為：一是提取的證據(jù)與所涉及的待證事實(shí)之間的關(guān)聯(lián)不大，無法證明或完全證明查獲的違法違規(guī)行為；二是取證的材料不符合規(guī)定，如紙質(zhì)證據(jù)材料應(yīng)由被檢查單位在復(fù)印件上蓋章，寫明“復(fù)印件與原件一致”字樣。復(fù)印件有多頁的，應(yīng)逐頁蓋章或在首頁上蓋章，同時將首頁與其余頁斜疊，在頁邊處蓋章，每頁紙都要蓋到。若這些要素不全，證據(jù)材料將失去證明力。

（三）法律文書不規(guī)范

在具體執(zhí)法過程，一方面由于基層外匯管理人員缺乏對新辦案程序?qū)W習(xí)，對新的格式文書缺乏全面了解，仍然延用老式格式文書；另一方面由于基層外匯管理局人員輪崗頻繁，崗位交接不徹底，造成外匯檢查崗位人員對辦案程序、各類格式文書不熟悉，只能師承于檔案記載，對行政處罰告知書、行政處罰決定書等重要格式文書中具有法律要式部分的規(guī)定一知半解，可能出現(xiàn)敘述違法事實(shí)針對性不強(qiáng)、語言不準(zhǔn)確、引用處罰依據(jù)不正確或未交待證據(jù)等情況。

（四）定性不準(zhǔn)確

行政執(zhí)法的實(shí)施必須有法律、法規(guī)或者規(guī)章為依據(jù)。在運(yùn)用法律依據(jù)對具體行為進(jìn)行定性、處罰時必須準(zhǔn)確適當(dāng)，嚴(yán)格按照上位法優(yōu)于下位法、后法優(yōu)于前法、特別法優(yōu)于普通法、從舊兼從輕等原則處理。當(dāng)前，基層外匯管理局檢查崗位少有法律專業(yè)人員，絕大多數(shù)為業(yè)務(wù)兼職人員，缺乏對法律法規(guī)系統(tǒng)全面學(xué)習(xí)，且日常工作中開展執(zhí)法活動相對少，對相關(guān)基本法律實(shí)用原則不了解，對外匯行政執(zhí)法過程中查到的違規(guī)問題，只能從業(yè)務(wù)角度分析判斷違規(guī)依據(jù)，可能造成定性不準(zhǔn)確。

（五）處罰不嚴(yán)格

基層外匯管理局都處在各中小城市，地域小，人口少，當(dāng)?shù)赝鈪R局與各涉匯主體難免都有些千絲萬縷的人情關(guān)系。對檢查出的問題，由于涉及到一些單位或者個人的經(jīng)濟(jì)利益，礙于情面和人際關(guān)系，難免出現(xiàn)說情的現(xiàn)象，有的地方政府和行政主管部門也出面干涉，造成外匯執(zhí)法人員處罰不嚴(yán)格，濫用自由裁量權(quán)，出現(xiàn)大事化小、小事化了的情況。尤其是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，被罰單位經(jīng)濟(jì)效益不好，大額處罰很難執(zhí)行，為避免處罰不能到位情況出現(xiàn)，當(dāng)?shù)赝鈪R管理局也會主動避重就輕，輕描淡寫而一筆帶過，出現(xiàn)處罰不嚴(yán)的情況。

二、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)外匯檢查隊(duì)伍建設(shè)

打造一支政治思想過硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)精良的外匯檢查隊(duì)伍，是避免執(zhí)法不規(guī)范行為發(fā)生的重要保證。因此，建議在現(xiàn)有人員隊(duì)伍基礎(chǔ)上，加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍學(xué)習(xí)培訓(xùn)，豐富培訓(xùn)形式，采取跟班執(zhí)法學(xué)習(xí)與集中授課相結(jié)合的培訓(xùn)方式，提高執(zhí)法隊(duì)伍執(zhí)法水平。隨著社會法制觀增強(qiáng)，執(zhí)法環(huán)境的逐步規(guī)范，建議召聘法學(xué)專業(yè)人員充實(shí)到外匯行政執(zhí)法隊(duì)伍中來，全面提升行政執(zhí)隊(duì)伍綜合素質(zhì)。基層外匯局在崗位輪換中，盡量調(diào)配政治思想過硬、精通各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)的人員到外匯執(zhí)法崗位。要對外匯檢查人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，培養(yǎng)外匯執(zhí)法人員良好的價(jià)值觀念、道德規(guī)范與廉潔自律意識。

（二）健全工作機(jī)制

目前，在基層外匯局除大案、要案或減免處罰超過50%或給予從重處罰等規(guī)定情形要經(jīng)本局案件審議委員會集體審議外，其他一般性案件經(jīng)經(jīng)辦人起草，部門負(fù)責(zé)人審批就能立案，對案卷中證據(jù)材料的是否充分有效、事實(shí)描是否清楚以及引用違規(guī)依據(jù)和處罰依據(jù)是否準(zhǔn)確，缺乏嚴(yán)格的集體審議環(huán)節(jié)，存在不規(guī)范隱患。建議將所有行政執(zhí)法案件納入本局案審會審議范圍，避免人為因素出現(xiàn)差錯。建議上級局采取督導(dǎo)辦案和區(qū)域范圍內(nèi)交叉執(zhí)法，既避免本地執(zhí)法和同級執(zhí)法帶來的人情干擾，又能促進(jìn)基層支局執(zhí)法水平、辦案效率的提高。積極探索查、處分離的行政執(zhí)法模式，讓行政執(zhí)法檢查與行政處罰由不同部門單獨(dú)實(shí)施，嚴(yán)格保持各自行政獨(dú)立性，避免人情關(guān)系對檢查與處罰的干擾。

（三）完善相關(guān)制度

近年來，外匯管理行為辦案程序得到了進(jìn)一步完善，但各基層外匯局是否嚴(yán)格按照程序要求開展執(zhí)法還有待肯定。特別是在各類格式文書的使用上，基層外匯局可能由于人手少或業(yè)務(wù)不熟的原因，不規(guī)范行為時有發(fā)生。建議豐富外匯檢查工作的考核內(nèi)容，不僅考核罰沒款數(shù)量，還應(yīng)開展案卷展評，將展評結(jié)果納入考核內(nèi)容，促進(jìn)基層外匯局不僅重視執(zhí)法結(jié)果，還應(yīng)重視執(zhí)法行為過程。

（四）構(gòu)建有效的內(nèi)控督導(dǎo)機(jī)制

與同級人民銀行法律事務(wù)部門和內(nèi)審部門、紀(jì)檢部門建立內(nèi)部控制機(jī)制。審核監(jiān)督案件調(diào)查處理的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；審核現(xiàn)場檢查和案件處理是否符合規(guī)定程序、存檔資料是否齊全、重大案件是否經(jīng)案審會集體討論決定，監(jiān)督檢查人員檢查過程是否做到廉潔自律，遵守職業(yè)操手等。建立執(zhí)法過錯責(zé)任追究機(jī)制。

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作者簡介：石易（1983-），男，漢族，甘肅平?jīng)鋈?，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，研究方向：金融服務(wù)、信貸管理等。endprint