賀春桃

摘要：在社會(huì)快速發(fā)展的背景之下，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用已經(jīng)滲透到各個(gè)行業(yè)之中，并發(fā)揮了巨大的使用價(jià)值，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理和計(jì)算機(jī)技術(shù)融合之后形成的一種管理系統(tǒng)，方便了會(huì)計(jì)處理各種信息。此篇文章對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹，并分析了內(nèi)部控制存在的問題，并提出了個(gè)人的一些建議。

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)；會(huì)計(jì)系統(tǒng)；內(nèi)部控制

當(dāng)今社會(huì)，會(huì)計(jì)電算化在一個(gè)企業(yè)的管理運(yùn)轉(zhuǎn)中顯得越來(lái)越重要了，而內(nèi)部控制是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化中十分重要的工作。一個(gè)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，以及企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)反映的合理性是十分依賴內(nèi)部控制的。我們企業(yè)要正常地運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須面對(duì)建立一個(gè)完整的內(nèi)部控制制度，也只有這樣企業(yè)才能健康地成長(zhǎng)起來(lái)。

一、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制是指，企業(yè)為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、安全，以及企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整所制定的一些企業(yè)規(guī)章制度或者是管理方法以及業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)的準(zhǔn)則等等。計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展以及普及，使得很多企業(yè)傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)形成的一些內(nèi)部控制方法難以滿足如今的形勢(shì)發(fā)展。我們需要根據(jù)現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)會(huì)管理方法，根據(jù)會(huì)計(jì)電算的一些特質(zhì)，形成一套適合當(dāng)下的管理手段。

二、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)部門的管理控制

對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)部門的管理控制，是指我們的企業(yè)建立某種管理制度，這樣對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)所涉及的相關(guān)部門、相關(guān)工作人員進(jìn)行管理、控制。這樣才能使企業(yè)各個(gè)部門能有條不紊地運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置

一個(gè)企業(yè)開始應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)電算工作后，需要對(duì)以前的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖?，我們需要根?jù)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)將會(huì)計(jì)工作劃分為不同的機(jī)構(gòu)。比如我們可以根據(jù)數(shù)據(jù)的不同類型，分為數(shù)據(jù)收集輸入小組、數(shù)據(jù)處理小組和數(shù)據(jù)分析小組等等。

2.責(zé)任劃分

在對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，我們一定要?jiǎng)澐趾酶鞣N崗位的職責(zé)，不能出現(xiàn)多個(gè)責(zé)任一個(gè)崗位的事情發(fā)生。這是因?yàn)樵谪?cái)務(wù)會(huì)計(jì)這方面我們必須要做到分工明確，每一項(xiàng)可能有舞弊的工作都不能由一個(gè)人或者一個(gè)部門單獨(dú)來(lái)完成。比如說(shuō)一些數(shù)據(jù)維護(hù)管理的職務(wù)與電算審核的職務(wù)就必須要分離，這是我們企業(yè)杜絕出現(xiàn)欺詐事情發(fā)生的一重要手段。

3.上機(jī)管理

我們的企業(yè)對(duì)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的工作人員，應(yīng)該施行上機(jī)管理。每個(gè)人的電腦都應(yīng)該是專用的，并且需要保證每個(gè)人的電腦都只能做一些相關(guān)的工作，同時(shí)對(duì)工作人員的上下機(jī)記錄進(jìn)行控制。

三、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)日常運(yùn)行的控制

對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的日常運(yùn)行控制是指對(duì)日常一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行控制。

1.數(shù)據(jù)輸入控制

我們?cè)谶M(jìn)行財(cái)會(huì)工作時(shí)是需要輸入很多數(shù)據(jù)的，一旦輸入的數(shù)據(jù)有問題就會(huì)影響整個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，而且可能會(huì)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。所以我們企業(yè)需要建議相關(guān)的內(nèi)部控制措施，來(lái)對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督。

2.數(shù)據(jù)處理控制

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理有文件控制和有效性控制。對(duì)數(shù)字的核對(duì)、字段長(zhǎng)度監(jiān)督、代碼有效范圍檢查等這些都是有效性處理。而文件控制就是指對(duì)一些文件的長(zhǎng)度、標(biāo)識(shí)等進(jìn)行檢查。

四、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題與建議

1.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控薄弱

很多企業(yè)的內(nèi)部控制模塊功能水平還是比較薄弱的，現(xiàn)在的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制，在審計(jì)的時(shí)候有些問題是難以查出的，然而傳統(tǒng)的手工審計(jì)的方法就可以查出一些計(jì)算機(jī)沒能查出的問題。計(jì)算機(jī)畢竟是依靠人寫的程序運(yùn)行的，相比較于人的話就缺少分析問題，判斷問題的能力。比如要進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移的時(shí)候，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)只能對(duì)資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，不能像人一樣對(duì)這些資金的使用方向進(jìn)行辨別，無(wú)法分辨出是否挪用?，F(xiàn)在很多計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)信息管理方面還不夠細(xì)化，信息管理存在漏洞，很容易發(fā)生一些舞弊的事情。所以我們很多計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)不能對(duì)資金進(jìn)行有效管理，內(nèi)部控制十分薄弱。

2.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)工作人員業(yè)務(wù)水平不足

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制是需要業(yè)務(wù)能力很強(qiáng)的綜合型人才，我們的工作人員必須要懂得手工審計(jì)相關(guān)的一些知識(shí)，要懂得與會(huì)計(jì)相關(guān)的法律知識(shí)以及財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)分析知識(shí)等等，同時(shí)也需要能熟練地掌握對(duì)計(jì)算機(jī)的操作?，F(xiàn)今很多企業(yè)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，操作人員的綜合素質(zhì)還是比較偏低的，對(duì)于很多會(huì)計(jì)知識(shí)還認(rèn)識(shí)不足。

3.對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的建議

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是公司處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工具，也是一個(gè)公司正常運(yùn)作不可缺少的。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展、進(jìn)步，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也會(huì)變得更加繁雜起來(lái)。然而很多企業(yè)對(duì)于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)還不夠重視，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制也十分不夠健全。所以我們一定要對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)行改革，在對(duì)內(nèi)部控制制度改革時(shí)，我們一定要建立起統(tǒng)一的管理指標(biāo)、管理體系等等，保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的多元化，同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與一些設(shè)備加強(qiáng)管理，對(duì)系統(tǒng)接入的網(wǎng)絡(luò)分化，不同部門有不同的專網(wǎng)，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，這樣可以保證各個(gè)部門可以獨(dú)立工作且能被統(tǒng)一管理起來(lái)。

同時(shí)我們還需要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全保護(hù)工作。現(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷進(jìn)步，但是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境也變得復(fù)雜起來(lái)，很多人利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行犯罪活動(dòng)來(lái)達(dá)到自己的經(jīng)濟(jì)目的。我們對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全防護(hù)主要是通過以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)：（1）我們要建立其完善的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全防護(hù)系統(tǒng)。（2）一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)加密工作。（3）需要安裝防止病毒的系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)病毒實(shí)施全天候檢測(cè)。

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