劉 拓

（518000 深圳市公安局平南派出所 廣東 深圳）

一、概述知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估，指對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)定并對(duì)其模擬成交價(jià)格予以估算的制度。由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)，遵循資產(chǎn)評(píng)估原則、范疇、程序、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。作為一種動(dòng)態(tài)的、市場(chǎng)化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估有以下特點(diǎn)：

（1）個(gè)別性特點(diǎn)。知識(shí)產(chǎn)品的生產(chǎn)絕大部分是獨(dú)創(chuàng)的，并且只能生產(chǎn)一次，無法進(jìn)行橫向比較。因此，不僅不同類別權(quán)利之間存在較大差異，而且同類財(cái)產(chǎn)權(quán)利也因所處環(huán)境不同而相異。知識(shí)產(chǎn)權(quán)在評(píng)估時(shí)應(yīng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象、交易方式的不同而單獨(dú)進(jìn)行。

（2）復(fù)雜性特點(diǎn)。與有形資產(chǎn)評(píng)估相比，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估應(yīng)考慮：①知識(shí)產(chǎn)權(quán)種類繁多，各權(quán)利之間可比性差；②知識(shí)產(chǎn)權(quán)在未來發(fā)揮收益的時(shí)間及未來收益受客觀環(huán)境影響較大，不定因素較多，其效用發(fā)揮的期限、損耗大小及風(fēng)險(xiǎn)方面復(fù)雜。

（3）動(dòng)態(tài)性和未來性特點(diǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是不具物質(zhì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)來源，其價(jià)值由所有權(quán)形成的權(quán)益和未來收益所確定。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成成本及其當(dāng)前收益和未來收益，政治、經(jīng)濟(jì)、文化等因素，在評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值時(shí)均應(yīng)考慮。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的重要意義

（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估是設(shè)立公司的重要依據(jù)。公司的注冊(cè)資本額不論高低，不論是分期到位或是一次到位等，對(duì)其中作為出資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，必須有一比較準(zhǔn)確的依據(jù)。

（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、從事資本運(yùn)營(yíng)的必要前提。當(dāng)公司進(jìn)行增資、減資、兼并、收購(gòu)、重組、清算等行為發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核定公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。

（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化提供了基礎(chǔ)，激發(fā)科研人員的創(chuàng)新勞動(dòng)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度的建立，可以量化知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)雙方提供價(jià)格依據(jù)，加速知識(shí)的產(chǎn)業(yè)化，形成生產(chǎn)力，創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值量化，使科技人員的創(chuàng)造性勞動(dòng)得到社會(huì)的認(rèn)同，有利于提高他們的勞動(dòng)報(bào)酬，進(jìn)而推動(dòng)全社會(huì)對(duì)人才和創(chuàng)新勞動(dòng)的認(rèn)識(shí)和尊重。

三、現(xiàn)行的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估方法

人們?cè)谥R(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用過程中期望獲得其未來的超額利潤(rùn)，因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的只是其自身固有的潛在價(jià)值即獲利能力在特定交易日的市場(chǎng)條件下的貨幣表現(xiàn)即模擬價(jià)格而已。評(píng)估價(jià)格與真實(shí)價(jià)格之間存在誤差。因此，在評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)以其價(jià)值為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮特定交易條件下的相關(guān)因素，得出相對(duì)準(zhǔn)確的模擬成交價(jià)。通常采用的方法有：

（1）重置成本法。重置成本法是以現(xiàn)時(shí)條件下重新購(gòu)置或建造一個(gè)全新狀態(tài)的被評(píng)估資產(chǎn)所需的全部成本，減去被評(píng)估資產(chǎn)已發(fā)生的貶值所得到的差額作為被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。計(jì)算公式：評(píng)估價(jià)值=重置價(jià)值-貶值（包括實(shí)體性、陳舊性、經(jīng)濟(jì)性貶值）。

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成過程相對(duì)較長(zhǎng)，開發(fā)所耗費(fèi)的資本與價(jià)值之間經(jīng)常不成比例，有時(shí)開發(fā)時(shí)耗費(fèi)大但收益小，有時(shí)成果開發(fā)耗費(fèi)小但收益大，并且，以現(xiàn)行價(jià)格因核算方法得到的重置成本并不準(zhǔn)確。因此，在以重置成本法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，對(duì)其適用范圍應(yīng)有一定限制。

（2）現(xiàn)行市價(jià)法。指在市場(chǎng)上選擇若干相同或者近似的資產(chǎn)作為參照物，結(jié)合各項(xiàng)價(jià)值影響因素，將被評(píng)估資產(chǎn)分別與參照物逐個(gè)進(jìn)行價(jià)格差異的比較調(diào)整，再綜合分析各項(xiàng)調(diào)整結(jié)果，確定被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的方法。以現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的困難在于：①在市場(chǎng)尋找到與評(píng)估對(duì)象相近似的知識(shí)產(chǎn)權(quán)有困難；②確定可供參考的調(diào)整差異的事項(xiàng)很難確定。

（3）收益現(xiàn)值法。通過估算被評(píng)估資產(chǎn)在未來的預(yù)期收益，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率計(jì)算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，然后累加求和，得出被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。適用該方法的困難在于：①知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未來收益難預(yù)測(cè)，收益期限難界定；②有時(shí)不能準(zhǔn)確反映知識(shí)產(chǎn)權(quán)在產(chǎn)生過程中耗費(fèi)的勞動(dòng)量大小，可能會(huì)不適當(dāng)?shù)刭H低一部分知識(shí)產(chǎn)品的價(jià)值。

四、影響評(píng)估價(jià)值的因素分析

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)種類繁多，各權(quán)利形態(tài)之間存在不同特點(diǎn)，這些特點(diǎn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值的大小有重大影響。因此，我們應(yīng)該對(duì)那些影響評(píng)估價(jià)值的特點(diǎn)進(jìn)行研究。

（1）除馳名商標(biāo)外，商標(biāo)權(quán)評(píng)估僅指注冊(cè)商標(biāo)的評(píng)估，不包括未注冊(cè)商標(biāo)的評(píng)估。商標(biāo)權(quán)評(píng)估要注意以下特點(diǎn)：①商標(biāo)是否為注冊(cè)商標(biāo)，或者為馳名商標(biāo)；②注冊(cè)商標(biāo)是否屆滿了無爭(zhēng)議期，屆至續(xù)展日期期間長(zhǎng)短。

（2）商譽(yù)權(quán)的評(píng)估。商譽(yù)屬于一種不可確指的無形資產(chǎn)，只能依附于公司的整體而存在，不能單獨(dú)用來交易。商譽(yù)的培育往往需要經(jīng)年累月的勞動(dòng)，但商譽(yù)的喪失則可能是彈指之間的事。

（3）專利權(quán)的評(píng)估，通常是對(duì)模擬成交價(jià)格所作的評(píng)估。應(yīng)注意以下特點(diǎn)：

①專利申請(qǐng)權(quán)與已獲得授權(quán)的專利權(quán)的不同；②專利權(quán)已經(jīng)過異議程序且異議不能成立；③專利權(quán)指外觀設(shè)計(jì)、實(shí)用新型、發(fā)明的那一種以及是否處在訴訟、仲裁、行政執(zhí)法審查中；④權(quán)利人是否交納年費(fèi)，專利距離保護(hù)期屆滿期間長(zhǎng)短；⑤有關(guān)專利的說明書的“權(quán)利要求書”劃定的專利權(quán)權(quán)利范圍，更先進(jìn)的替代技術(shù)或產(chǎn)品出現(xiàn)的可能性與出現(xiàn)的時(shí)間。

（4）商業(yè)秘密的評(píng)估是對(duì)技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息的評(píng)估，在商業(yè)秘密評(píng)估時(shí)，必須與公司及公司的商譽(yù)相聯(lián)系。

（5）特許權(quán)的評(píng)估，取得特許權(quán)的公司，可能獲得超過公司的壟斷利潤(rùn)。

（6）著作權(quán)的評(píng)估。著作人身權(quán)不可轉(zhuǎn)讓，著作權(quán)評(píng)估指著作財(cái)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估，著作權(quán)評(píng)估會(huì)遇到與商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)評(píng)估共同的困難。對(duì)此不再重復(fù)，著作權(quán)評(píng)估的特別之處在于：

①由于受市場(chǎng)諸因素的影響，著作權(quán)的價(jià)值與價(jià)格呈現(xiàn)明顯的背離；②應(yīng)兼顧著作權(quán)的社會(huì)價(jià)值與商業(yè)價(jià)值；注意作品的保護(hù)期限和經(jīng)濟(jì)壽命超出保護(hù)期限的作品會(huì)喪失經(jīng)濟(jì)價(jià)值。計(jì)算機(jī)軟件更新非?？?，經(jīng)濟(jì)壽命較短，評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮該期限。

[1]鄭成思.知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估中的法律問題[J].中國(guó)軟科學(xué),1998,206(4):102-108.

[2]鄭成思.注重“法權(quán)”專有性——知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估中的法律問題[J].國(guó)際貿(mào)易,1998(11):102-108.

[3]張紅飛.論著作權(quán)評(píng)估法律制度[J].法制與經(jīng)濟(jì)(上旬),2011(11):95-97.

[4]董曉峰,李小英.對(duì)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法的調(diào)查分析[J].經(jīng)濟(jì)問題探索,2005(5):119-125.